银行业非现场监管报表体系之金融衍生业务情况表

中国银行业监督管理委员会金融衍生业务情况表中国银行业监督管理委员会报表说明填报机构:经银监会批准开办金融衍生工具交易业务的各政策性银行（农发行除外）、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人机构、外国银行分行、城市信用社。报送口径、频度及时间：境内分支机构汇总数据（季报）为季后20日内，法人汇总数据（半年报）为半年后40日内；无境外分支机构的，按照境内分支机构汇总数据填报。中国银行业监督管理委员会报表说明此表采集有关金融衍生工具的活动衍生工具可以用作交易或套期中国银行业监督管理委员会报表说明三个部分•标准化的衍生工具合约•复杂的衍生工具合约•结构性存款信息中国银行业监督管理委员会报表日期：年月日货币单位：万元第Ⅰ部分：标准化的衍生工具合约合约种类/数值ABCDEFGHIJ11.1买入期权＃/保障买方＊21.2卖出期权＃/保障卖方＊31.3期货合约41.4远期合约51.5掉期合约62.1买入期权＃/保障买方＊72.2卖出期权＃/保障卖方＊82.3期货合约92.4远期合约102.5掉期合约第Ⅱ部分：复杂的衍生工具合约11名义本金重估市值1213141.最长原始到期日有关存款余额151.12年或以下161.22–5年171.35年以上182.1主要与货币挂钩192.2主要与股票挂钩202.3主要与信用风险挂钩212.4其他填表人：复核人：负责人：无数据部分数据库预留空间非保本类别第Ⅲ部分：结构性存款信息交易账户银行账户1.1交易账户1.2银行账户1.账户类别保本类别账户类别/业务品种与股权相关的合约＃信用衍生工具合约＊名义本金重估市值名义本金利率合约＃外汇及黄金合约＃贵金属及其他商品合约（黄金除外）＃G02金融衍生业务情况表名义本金重估市值名义本金重估市值填报机构：重估市值名义本金重估市值中国银行业监督管理委员会报表说明整体结构工具种类：期货、远期、掉期、期权风险来源：利率、外汇、贵金属/商品、股权、信用交易账户和银行账户名义本金和重估市值中国银行业监督管理委员会交易账户与银行账户银行账户与交易账户定义•交易账户—为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具或商品头寸•银行账户—为非交易目的持有的,为相对应的表内资产/负债进行套期保值持有的合约中国银行业监督管理委员会交易账户与银行账户•套期--原则上与被套期的资产/负债利率、金额、期限、派息日期应尽量匹配•银行账户中需要套期的资产/负债必须是银行账户，例如贷款和银行账户中的债券投资等•如果不是明确地指出是用作对表内指定的资产/负债进行套期，都应分类为交易账户中国银行业监督管理委员会交易账户和银行账户划分银行账户和交易账户的目的-准确计算风险资产的基础-准确计算资本充足率中国银行业监督管理委员会交易账户与银行账户交易账户内控要求•关注市场风险、流动性风险和策略风险等•国际标准要求交易账户必须严格以市场价值反映•从事交易账户活动，银行应有明确的交易策略、头寸管理政策和程序、风险管理方法、计价能力等中国银行业监督管理委员会交易账户与银行账户银行账户内控要求•关注利率风险、信用风险、流动性风险和策略风险等•被套期表内资产/负债必须是银行账户•完善的银行账户应与被套期资产/负债相匹配•银行要有明确的套期策略，不应该经常改变中国银行业监督管理委员会交易账户与银行账户交易账户与银行账户内控要求•银行应该有相应制度，明确区分银行账户和交易账户•应在相应的业务发生前，确定业务的账户类型•交易账户和银行账户应由非交易部门进行分类•无论交易账户或银行账户，都应对各项投资组合的维护过程进行规定中国银行业监督管理委员会交易账户与银行账户账户转换规定•除极特殊情况交易账户不允许转换成银行账户•银行账户向交易账户转换的情况-主动-被动：被套期的资产/负债不复存在流动性出现严重问题•转换过程必须有严格的内控程序以及管理层审批，而且银行账户与交易账户的头寸转换必须基于重估市值中国银行业监督管理委员会名义本金和重估市值名义本金与重估市值的定义•名义本金—有关统计项目总面值或合约的名义价值•重估市值—将有关衍生工具合约承诺的未来现金流按市场价格计算净现值（NPV）中国银行业监督管理委员会名义本金和重估市值•重估市值的必要性-实现表外与表内的转化-未重估市值可能隐藏利润或亏损中国银行业监督管理委员会名义本金和重估市值重估市值的内控要求•应有明确的估价政策•评估频度要求•评估部门要求•交易账户必须进行重估市值中国银行业监督管理委员会名义本金和重估市值重估市值的计算方法•市场报价•交易所成交价•内部模型中国银行业监督管理委员会名义本金和重估市值市场报价价格来源渠道要求•经纪行报价必须是正式报价•市场报价必须是指定证券的报价•流通性不好的产品采用较低价•历史过高估价机构必须打折中国银行业监督管理委员会复杂的衍生工具合约复杂的衍生工具不能完全分解为标准的衍生工具中国银行业监督管理委员会背对背•三个一致基本金额完全一致交易时间一致期权行使价一致•两个条件机构在任何时间不承担市场风险客户在任何情况下不得要求取消或提早赎回中国银行业监督管理委员会结构性存款捆绑到表内项目的衍生工具保本类别与非保本类别期限中国银行业监督管理委员会关注要点（一）分层次•第一层：机构有无从事金融衍生工具业务•第二层：从事期货、远期、掉期的机构•第三层：从事期权交易的机构买入期权/卖出期权•第四层：复杂的衍生工具既要看类别，也要看金额动态分析中国银行业监督管理委员会关注要点（二）两个视角•标准合约•重估市值中国银行业监督管理委员会关注要点（三）关注几个关系本表与表内项目的关系-应了解银行帐户被套期的表内项目-要求每年提供其他资产/负债明细，了解衍生工具盈亏情况交易账户与银行账户之间转换关系要关注与利润表、外汇风险情况表、利率风险情况表等报表的关联关系中国银行业监督管理委员会关注要点（四）•关注银行是否有足够的内控、专业人才、合理的额度、风险管理机制中国银行业监督管理委员会市场风险报表2006年10月12日北京中国银行业监督管理委员会有价证券及投资情况表－G31中国银行业监督管理委员会报表说明旨在收集填报机构有价证券及其他投资的结构、基本风险状况填报机构:各政策性银行（除农业发展银行外）、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人机构、外国银行分行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司和信托投资公司报送频度/时间本外币合并报表中国银行业监督管理委员会填报机构：货币单位：万元ABCDEF账面价值市场价值平均剩余期限账面价值市场价值平均剩余期限11.有价证券和基金投资21.1有市价的债券投资31.1.1定息债券投资41.1.2浮息债券投资51.1.2.1其中以央行利率为基准债券投资61.1.2.2其中以银行间同业利率为基准债券投资71.1.3结构性债券81.2没有市价的债券投资91.3有市价的上市股票投资10　1.3.1境内上市股票投资11　1.3.2境外上市股票投资121.4没有市价的上市股票投资131.5有市价的基金投资及其他证券投资14　1.5.1其中以债券投资为主的基金15　1.5.2其中以股票投资为主的基金16　1.5.3其中其他有市价的基金投资171.6没有市价的基金投资及其他证券投资182.其他投资192.1对金融机构股权投资（含非上市股票）202.2对其他企业股权投资（含非上市股票）212.3委托理财222.3.1其中有市价的证券投资232.3.2其中其他有市价的理财资产242.4信托产品-有市价部分252.5信托产品-没有市价部分262.6其他-有市价部分272.7其他-没有市价部分填表人：复核人：负责人：无数据部分数据库预留空间G31有价证券及投资情况表报表日期：年月日项目交易账户银行账户中国银行业监督管理委员会报表说明交易帐户与银行帐户帐面价值与市场价值平均剩余期限有市价与无市价有价证券及投资项目中国银行业监督管理委员会有市价与无市价明确“有市价”的定义：存在活跃市场，有“直接市场价格”。“直接市场价格”，是指活跃市场中的报价，即易于定期从交易所、行业协会、定价服务机构等获得的，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。中国银行业监督管理委员会账面价值与市场价值•明确“账面价值”的填报方法：填报有价证券及投资的账面余额（不扣减减值准备）。•明确“市场价值”的填报方法：•1.对于有市价的证券或投资：活跃市场有现行报价的，采用现行报价；活跃市场没有现行报价，但最近交易后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易的市场报价；活跃市场没有现行报价，且最近交易后经济环境发生重大变化的，参考类似证券或投资的现行价格，调整其最近交易的市场报价，以确定其市场价值。•2.对于没有市价的证券或投资，采用估值技术作为确定其市场价值的基础。（目前，暂不要求）中国银行业监督管理委员会平均剩余期限某类债券的平均剩余期限＝求总后的（每一种债券的余额×其剩余期限）/该类债券余额总计修正久期中国银行业监督管理委员会有价证券及投资种类有价证券和基金投资债券投资股票投资基金投资其他投资对金融机构股权投资对其他企业股权投资委托理财信托产品中国银行业监督管理委员会删除附注表。将债券投资按发债主体分类，反映的是债券投资的信用风险，而不是市场风险。将债券投资按发债主体的国家评级分类，而不是按债项评级分类，并不能真正反映债券投资的信用风险。债券投资的信用风险在G11表已得到反映。同时，通过信息共享，可从人行的统计报表中获得债券投资的相关信息。中国银行业监督管理委员会关注要点关注市场特性市场资本总额成交量市场集中度有效市场机制-显示市场的规模-显示成交价的可信性-显示潜在的流动性风险-操作风险中国银行业监督管理委员会关注要点（续）需要重点关注问题银行帐户与交易帐户的划分及落实有效的市值重估程序无市价投资比重有无市价之间错填，隐藏损失或利润利润表中的“银行帐户的投资收益”中国银行业监督管理委员会有价证券及投资管理要点填报机构应有明确的投资策略（基金）审批程序限额管理风险管理程序及方法估值方法未来投资意向等中国银行业监督管理委员会市场风险概述市场风险的定义因市场价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险市场风险的主要构成利率–融资成本变化汇率–即期汇率变化股价–股票价格的变化商品–商品价格的变化市场风险要素中国银行业监督管理委员会市场风险概述（续）非衍生金融工具国债(treasurybills/notes/bonds)公司债(corporatebond)可转让大额存单(NCD)即期外汇交易(FXspot)回购/反回购(Repo/Reverse)衍生金融工具期货futures期权options掉期swaps远期forwards中国银行业监督管理委员会市场风险的计量方法名义价值(notional)－净现有头寸(netopenposition)、利率缺口(interestrategap)现值(present)－止损限额(stop-losslimit)敏感度(sensitivity)一阶衡量(firstorder)-duration,delta/vega/theta二阶衡量(secondorder)-convexity,gamma风险价值(value-at-risk)中国银行业监督管理委员会外汇风险敞口情况表－G32中国银行业监督管理委员会外汇风险分类外汇交易风险银行的外汇交易风险主要来自两方面，一是为客户提供外汇买卖服务而未能立即进行对冲的外汇敞口头寸；二是银行对外币走势有某种预期而持有的外汇敞口头寸。外汇结构风险银行以下业务活动因币种不匹配会形成外汇结构风险：•以外币购买固定资产和物业；•对关联公司和海外附属机构的外币股本投资；•海外分行的外币营运资本和法定储备；•借入外币资本，如永久性后偿债项。中国银行业监督管理委员会例:银行接受一笔100