审计习题及答案

1一、单项选择题1.在审计抽样中，关于抽样风险是否可以量化不正确的是（）。B.在非统计抽样中可以量化抽样风险2.注册会计师对是否适合采用审计抽样选择测试样本需要进行职业判断。下列对能否采用审计抽样的表述中，不恰当的是（）。D.实质性分析程序可以采用审计抽样3.下列对统计抽样与非统计抽样方法的说法中，不恰当的是（）。C.非统计抽样不能有效设计样本【答案】C4.注册会计师在控制测试中使用统计抽样，如果样本结果不支持其对控制运行有效性的评估结果，则注册会计师拟采取的措施是（）。A.扩大实质性程序范围5.注册会计师在控制测试确定样本规模时，没有必要考虑的因素是（）。C.总体变异性6.下列各项风险中，对注册会计师审计工作的效率和效果均产生影响的是（）。D.非抽样风险7.如果注册会计师拟定在审计抽样中对总体进行分层，其主要目的是（）。C.重点审计比较重大的项目，并减少样本量8.注册会计师希望从2000张编号为0001～2000的支票中抽取20张进行审计，随机确定的抽样起点为1000，采用系统抽样法下，抽取到的第4个样本号为（）。C.13009.下列说明中属于信赖不足风险的特征的是（）。D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度10.在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本数量之间的关系是（）。B.反向变动一、单项选择题1.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。A注册会计师对审计报告的以下理解中，不恰当的是（）。C.必须获取充分、适当的审计证据的情况下才能出具审计报告2.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。A注册会计师对审计报告作用的判断中，不恰当的是（）。D.审计报告能够在一定程度上直接降低甲公司的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用【答案】D3.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制的影响因素中，不恰当的是（）。A.财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策B.管理层对财务报表各项目是否作出精确的金额判断C.财务报表是否作出充分披露D.财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性【答案】B4.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师确定会计政策变更原因的观点中，不恰当的情形是（）。B.根据企业会计准则的规定，企业采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得变更5.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师确定审计报告日期的判断中，不恰当的是（）。A.通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期6.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师确定审计报告的“注册会计师的责任段”中，不应当包含的内容是（）。C.合理保证已审计财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制7.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师判断“广泛性”的情形中，不恰当的是（）。B.“广泛性”限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响8.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师对不同意见类型审计报告的判断中，不恰当的是（）。C.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具保留意见加其他事项段的审计报告9.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师对发表否定意见或无法表示意2见的考虑中，不恰当的是（）。C.对经营成果、现金流量发表无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见，这种情况肯定不被允许10.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师考虑财务报表存在重大错报的处理中，不恰当的是（）。D.在意见段后增加其他事项段说明未披露信息相关的重大错报11.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。以下A注册会计师确定比较信息的列报与披露事项中，不恰当的是（）。B.比较信息是当期财务报表的附加部分一、单项选择题1.以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。C.销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报2.以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。D.信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关3.以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是（）。A.核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关4.注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是（）。C.在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判5.以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（）。C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同6.注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程，评估相关错报风险领域。下列各项中最能预防员工贪污、挪用销货款的控制是（）。C.请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户7.注册会计师对被审计单位应收账款账龄分析的目的主要是为了确认（）。C.应收账款的可收回性8.A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施账龄分析，以下情况中恰当的判断是（）。C.应收丙公司账款系X公司2011年度从K公司购买，K公司对丙公司的该笔债权发生于2010年度。X公司将该笔应收账款账龄确定为1～2年9.注册会计师审计应收账款的目的不应包括（）。C.确定应收账款的回收日期10.A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定应收账款函证对象时，以下事项中最应当作为函证项目的是（）。B.交易频繁但期末余额较小的应收款项11.A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定应收账款函证时间时，以下事项中最不恰当的情形是（）。D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证12.A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定函证过程控制中时，以下事项中最恰当的情形是（）。A.在粘封询证函时进行统一编号13.A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证，但在实施函证过程中发现有些事项无法实施函证，因此修改了审计计划，对应收账款函证执行相应的替代审计程序。以下事项中最有效的替代审计程序是（）。B.检查有关原始凭据，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等14.A注册会计师审计X公司财务报表时发现其会计记录显示，2011年12月a存货销售激增，导致该类存货库存数量下降为零。A注册会计师对该类存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（）。A.计算a存货2011年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较15.A注册会计师计划测试X公司2011年利润表中营业收入项目的完整性认定。以下拟定的审计程序中，不能实现该审计目标的是（）。C.从营业收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票16.A注册会计师计划测试X公司2011年利润表中营业收入项目是否真实。A公司以下与收入确认相关的交易处理中，不恰当的是（）。B.X公司于2011年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损，该企3业按照合同约定要求X公司采取减价等补偿措施或者全部予以退货，X公司以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款，X公司于2011年确认了相应营业收入17.A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易是否真实。下列实质性程序获取的审计证据中与证明销售交易的真实性最相关的是（）。D.追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证18.A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易中登记入账金额是否正确。下列实质性程序获取的审计证据中与证明销售交易登记入账金额的正确性最相关的是（）。A.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单19.注册会计师为了证实被审计单位营业收入的完整性认定，下列程序中，最有效的是（）。A.从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账20.A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易中当期所有销售业务是否均已记录。下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是（）。A.以抽查出库单为起点21.注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期、发货日期三者是否一致，其主要目的是为了获取营业收入（）认定的实质性程序。D.截止22.A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易的实施截止测试。对X公司实施销售交易截止测试主要目的是为了检查（）。C.销售交易的入账时间是否正确一、单项选择题1.以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。C.追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关2.以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。C.采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关3.以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。A.验收单、请购单都需要连续编号控制4.以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。C.连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关5.以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。C.已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关6.以下控制测试程序中，属于测试“采购与付款循环”内部控制“发生”认定的是（）。C.检查付款凭单是否附有购货发票7.A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。了解X公司采购业务流程中后发现以下与付款业务相关的内部控制，其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是（）。C.X公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付8.A注册会计师负责对X公司2011年财务报表进行审计。在设计应对X公司2011年应付账款错报风险的以下审计程序中，最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是（）。A.以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等9.A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在对X公司采购交易设计进一步审计程序时，拟从X公司2011年12月31日的验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，A注册会计师设计的该审计路径主要是为了获取审计证据证明应付账款的（）认定不存在错报。B.完整性10.A注册会计师负责对X公司2011年财务报表进行审计。在拟实施的下列审计程序中，A注册会计师最有可能获取审计证据证明X公司2011年财务报表存在未入账负债的是（）。A.审查财务报表日后货币资金支出情况11.A注册会计师负责对X公司2011年财务报表进行审计。在设计应对应付账款完整性认定错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）。B.供应商提供的月末对账单12.注册会计师负责审计X公司2011年度财务报表。在设计识别固定资产可能存在的错报风险时，拟向该公司管理层及内部员工询问。在向生产负责人询问固定资产的相关情况时，注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是（）。B.固定资产的报废或毁损情况13.注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。在设计应对固定资产的错报风险的以下实质性