审计学练习题(理论部分)

内部学习资料，请勿外传审计学练习题（理论部分）第一章总论一、单项选择题1．注册会计师审计产生的直接原因是()。A．所有权和经营权的分离B．合伙企业制度的产生C．股份制企业制度的形成D．资本市场的发展2．注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。下列关于不同阶段的审计目的陈述不恰当的是()。A．英式注册会计师审计主要目的是查错防弊B．美式注册会计师审计主要目的是判断企业信用状况C．1929~1933年的世界经济危机后，审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，查错防弊转为次要目的D．现代风险导向审计方法确立后，审计工作是审查重要的账户余额或各类交易是否存在重大错报3．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益4．下列表述中正确的是（）。A．政府审计是独立性最强的一种审计B．报表的合法性是报表使用者最为关心的C．注册会计师应保证财务报表的可靠程度D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性5．按照审计的主体不同，审计可以分为（）。A．财务报表审计和合规性审计B．政府审计、内部审计和注册会计师审计C．详细审计和资产负债表审计D．整体审计和局部审计6．注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。A．内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的B．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果C．内部审计的独立性比注册会计师审计差D．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分7．下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（）。A．注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性内部学习资料，请勿外传B．如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C．注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D．注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性8．我国目前的审计机关由（）领导。A．全国人民代表大会B．中国注册会计师协会C．政府D．财政部门二、多项选择题1．下列关于审计含义的说法中，正确的有（）。A．审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者B．审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员C．审计的对象是“经济活动与经济事项认定”D．审计的依据是“既定标准”2．二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有（）。A．审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整B．审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料C．以控制测试为基础使用抽样审计D．审计报告使用人是股东和债权人4．注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。A．内部审计是注册会计师审计的基础B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C．内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率5．下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有()。A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果6．下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（）。A．注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于被审计单位而言，具有较强的独立性B．由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性C．注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的D．注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务7．关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有()。A．审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计B．审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计C．审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计D．审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计内部学习资料，请勿外传8．下列各项中，属于注册会计师审计业务的有()。A．验证企业资本B．对财务信息执行商定程序C．代编财务信息D．简要财务报表审计9．下列有关我国会计师事务所的表述中，恰当的有()。A．在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制B．在我国只准设立合伙制的会计师事务所C．合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任D．有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任三、判断题1．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。()2．注册会计师审计的产生早于政府审计。()3．注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。（）4．注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度，同时在一定程度上可以合理保证被审计单位经营效率的实现。()5．风险导向审计解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险的领域。()6．由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。()7．取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师()。8．注册成为一名执业注册会计师要向中国注册会计师协会申请并经财政部门审批。（）9．不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上的股东或合伙人。()10．我国普通合伙设立的会计师事务所的债务以其全部资产为限，不足部分由有过失的合伙人承担无限责任。()11．有限责任合伙制会计师事务所最明显的特征是所有的合伙人只需承担有限责任。()四、简答题1．简述为什么说：“任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果”。内部学习资料，请勿外传第二章审计规范一、单项选择题1．甲注册会计师已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误，那么甲注册会计师（）。A．承担民事责任B．承担行政责任C．承担刑事责任D．不承担民事责任2．根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（）。A．应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失B．被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C．应先由会计师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害关系人的损失D．会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限3．下列说法中正确的是（）。A．如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师B．注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等C．有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限D．申请设立有限责任会计师事务所，应当有2名以上的股东4．下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是（）。A．财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任B．财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任C．为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报D．按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任5．注册会计师承担法律责任的依据是注册会计师没有（）。A．保持应有的职业谨慎B．查出所有的错报C．避免审计风险D．消费者利益的保护主义兴起6．注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（）。A．行政责任B．民事责任和刑事责任C．行政责任和刑事责任D．民事责任和行政责任7．下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）。A．警告、没收违法所得B．罚款、罚金C．暂停执业、撤销D．吊销注册会计师证书8．下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的内部学习资料，请勿外传是（）。A．明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明C．明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D．被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝9．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是()。A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎B．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C．重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失10．主任会计师正在对事务所人员进行相关司法解释的讲解，下列说法中不正确的是（）。A．使用会计师事务所出具的不实报告，购买被审计单位的股票而遭受损失的自然人，应认定为利害关系人B．只有违反了审计准则的审计报告，才是不实报告C．会计师事务所在职业行为的过程中，要遵守法律法规、执业准则和诚信公允原则D．存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的审计报告，有可能是不实报告11．鉴证业务风险是指在（）存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。A．鉴证报告B．鉴证意见C．鉴证对象D．鉴证对象信息12．注册会计师接受委托对2008年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是()。A．X公司2008年财务报表B．X公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．X公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量D．X公司2008年利润表13．注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是()。A．财务报表审计B．代编财务信息C．财务报表审阅D．对财务信息执行的商定程序【正确答案】A14．注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（）。A．以保持确实能够在实质上独立B．维护社会公众对注册会计师职业的信任C．以保持注册会计师公正的心理状态D．遵守中国注册会计师审计准则15．甲注册会计师已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误，那么甲注册会计师（）。A．承担民事责任B．承担行政责任C．承担刑事责任D．不承担民事责任16．会计师事务所与其分支机构作为共同被告的，会计师事务所对其分支机构的责任承担（）。A．补充赔偿责任B．全部责任C．连带赔偿责任D．不承担责任内部学习资料，请勿外传17．注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（）的责任。A．普通过失B．重大过失C．推定欺诈D．欺诈18．职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于对独立性的陈述不正确的是()。A．实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响B．实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C．如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D．