审计案例研究课程导学实施方案

1《审计案例研究》课程导学实施方案一、教学目的和教学目标（一）教学目的《审计案例研究》是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科的一门限制选修课程，本课程的任务是在学生掌握审计的基本理论和实务的基础上，培养学生从事审计实践工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力，是为进一步提高学生理论水平和应用能力而设置的一门专业课。（二）教学目标学生在学习会计、财务及审计学课程以后，通过本课程的学习，掌握各种审计方法和技术的具体运用，熟悉审计业务操作的整个过程，增强审计实际操作能力.具体说:1.使学生在专科阶段所学《审计学原理》有关知识的基础上，对审计学科的理解和掌握有一个理论联系实际的总体提高。2.使学生了解、熟悉和掌握审计程序和方法实际运用的过程，明确特定审计方法运用时应注意的问题。3.使学生明确和掌握审计作为一种经济监督形式所形成的一般业务内容，以及当前审计监督所关注的热点和焦点问题。4.通过审计业务操作过程，使学生真正了解和掌握审计理论中一些抽象的概念、问题，如审计重要性、审计测试等。《审计案例研究》是一门实践性和操作性较强的课程，一定要理论联系实际，学会灵活运用所学理论解决实际问题。通过本课程的学习，要求学生不仅要明确各审计案例中涉及的基本知识点，而且要学会各种审计基本方法在审计实务中的具体运用，掌握对相关业务审计的关键控制环节及其测试。第一章审计业务承接与规划案例本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审计规划。通过本案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。通过相关案例的学习，对整个审计准备阶段的业务内容有完2整的印象，并可进行相关的实物操作。重点是审计业务约定书的签订和审计计划的制定。本章安排2个案例。第二章销售与收款循环审计案例本章通过销售与收款业务的典型案例分析和讨论，让学生了解该循环的主要业务环节，重要的内部控制制度及控制测试的程序；销售和收款余额的测试重点和关键的审计方法。本章安排2个案例。第三章购货与付款循环审计案例通过购货与付款案例的分析和讨论，对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行揭示，对购货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账户、相关费用账户实质性测试，让学生了解和掌握该循环审计的内容和方法。本章安排2个案例。第四章生产循环审计案例本章主要通过对生产过程和存货案例的分析，让学生了解生产过程和存货审计的要点和核心程序。本章安排2个案例。第五章筹资与投资审计案例本章主要讲授筹资与投资业务的控制制度测试和余额测试。通过本章案例的学习，了解筹资与投资业务的主要内部控制制度，筹资与投资业务的控制测试；对筹资和投资业务进行实质性测试时，应关注的重点账户和常见的错弊形式。本章安排3个案例。第六章货币资金审计案例本章主要介绍货币资金的内部控制制度的设计和测试案例。货币资金是企业固有风险比较高的资产项目，极易被贪污挪用，企业如何设计有效的内部控制制度来避免舞弊行为是及其重要的，审计如何进行货币资金的控制测试来发现货币资金核算中存在的问题，关键的测试程序和方法有哪些。本章安排1个案例。第七章损益形成及利润分配审计案例通过本章案例的学习让学生了解对损益形成和利润分配如何进行审计，这一环节应着重对企业整个会计期间的损益形成项目进行综合分析，利用前续审计工作底稿和相关资料进行分析性复核来发现重点问题；对利润分配的合法性与正确性进行审核。本章安排2个案例。第八章期初余额、期后事项审核及审计报告案例3本章属于终结审计的内容，对报表的期初余额和期后事项进行审计，并结合外勤工作成果，进行审计综合调整，最终决定审计意见类型，出具审计报告。本章安排3个案例。第九章验资和经济责任审计案例本章通过对验资和经济责任审计进行案例分析，让学生全面了解验资业务和经济责任审计的程序与方法。本章安排2个案例。第十章审计风险、审计法律责任与审计质量控制案例本章案例主要是对学生进行审计职业道德教育，让学生了解审计工作中所存在的风险，审计法律责任的界限和责任的承担。审计职业组织如何进行质量控制。本章安排2个案例。4二、教学内容（一）学时安排该课程的理论学时：54课时，3学分。1．学时分配教学内容理论学时自学学时面授学时第一章审计业务承接与规划案例544第二章销售与收款循环审计案例622第三章购货与付款循环审计案例622第四章生产循环审计案例622第五章筹资与投资审计案例642第六章货币资金审计案例442第七章损益形成与利润分配审计案例522第八章期初余额、期后事项审核及审计报告案例644第九章验资和经济责任审计案例522第十章审计风险、审计法律责任与审计质量控制案例542合计5430242．学分本课程3学分。（二）教学内容第一章审计业务承接与规划案例本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审计规划。通过本案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如何签订审计业务约定5书，对审计项目如何进行规划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。通过相关案例的学习，对整个审计准备阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实物操作。重点是审计业务约定书的签定和审计计划的制定。本章安排2个案例。案例一：审计业务的承接案例1．教学内容（1）业务承接中了解客户。（2）针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务。（3）审计业务约定书的格式与内容。（4）审计业务约定书的签订。（5）审计业务约定书的作用。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解业务承接的过程及应处理的问题。案例二：审计业务的规划案例1．教学内容（1）审计组的组成。（2）审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。（3）审计重点领域和审计策略的确定。（4）审计时间安排。（5）审计人员分工。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解业务规划的过程及应处理的问题。第二章销售与收款循环审计案例本章通过销售与收款业务的典型案例分析和讨论，让学生了解该循环的主要业务环节，重要的内部控制制度及控制测试的程序；销售和收款余额的测试重点和关键的审计方法。本章安排2个案例。案例一：×××公司销售业务审计案例1．教学内容6（1）销售业务的主要业务环节和特点。（2）销售循环审计目标。（3）销售环节内部控制的关键点及测试的主要程序和方法。（4）销售额分析性复核程序。（5）销售业务实质性测试的程序和方法，主要是销售确认和计量是否恰当，存在关联方交易的企业在定价和会计处理上有无问题，销售业务的真实性等。（6）销售业务审计所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应掌握销企业售业务中内部控制的主要环节及其测试的主要程序和方法，企业在销售业务中所存在的主要舞弊形式及其危害，销售业务实质性测试的主要环节及程序和方法。案例二：×××公司应收款项及坏账准备案例1．教学内容（1）应收款项的内部控制制度和关键控制点，如何进行应收款项的内控制度测试。（2）应收款项的分析性复核程序，通过分析性复核、结合账龄分析来确定应收款项的资产质量。（3）余额测试中函证程序的运用。（4）坏账准备的提取和转消的审核。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应掌握应收账款及坏账准备业务中内部控制的关键点，企业在应收账款及坏账准备中所存在的主要会计舞弊形式及其危害，对其进行实质性测试的主要程序和方法。第三章购货与付款循环审计案例通过购货与付款案例的分析和讨论，对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行揭示，对购货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账户、相关费用账户实质性测试，让学生了解和掌握该循环审计的内容和方法。本章安排2个案例。案例一：×××公司应付款项审计案例1．教学内容7（1）应付款项所体现的经济业务环节和特点。（2）应付款项所涉及的重要的内部控制制度和测试程序。（3）应付款项的函证程序。（4）应付款项中所存在的主要会计舞弊形式及其审核方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解应付款项业务中内部控制的关键点及其测试过程，明确该业务所存在的主要会计舞弊问题，掌握其审核的程序和方法，掌握审计调整方法。案例二：×××公司固定资产审计案例1．教学内容（1）固定资产业务中内部控制的关键点和测试程序。（2）固定资产增加的计价测试。（3）固定资产折旧的审核方法。（4）固定资产减少的测试，对报废、出售及计提固定资产减值准备等进行审核，确定其合理性。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解固定资产业务中内部控制的关键点及其测试过程，明确固定资产业务中存在的主要会计舞弊问题，掌握其审核及调整方法第四章生产循环审计案例本章主要通过对生产过程和存货案例的分析，让学生了解生产过程和存货审计的要点和核心程序。本章安排2个案例。案例一：×××公司存货审计案例1．教学内容（1）存货业务特点及审计的目标。（2）存货业务中内部控制的关键控制点及其测试程序和方法。（3）存货业务中所存在的主要会计舞弊及有关问题及其审核程序和方法。（4）存货的监盘程序和方法。（5）存货所涉及的审计工作底稿及审计调整。82．教学要求学生通过本案例的学习，应了解存货业务中的内部控制及其测试过程，明确所存在的主要会计舞弊等问题，掌握其审核和调整程序与方法。案例二：×××公司成本费用审计案例1．教学内容（1）成本费用业务特点及审计的目标。（2）成本费用内部控制及其测试程序与方法。（3）成本费用业务实质性测试程序与方法。（4）成本费用业务中存在的主要会计舞弊及其他问题及其审核方法。（5）成本费用审计中主要审计工作底稿及其反映的审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解成本费用内部控制及其测试程序与方法，掌握成本费用实质性测试的程序与方法。第五章筹资与投资审计案例本章主要讲授筹资与投资业务的控制制度测试和余额测试。通过本章案例的学习，了解筹资与投资业务的主要内部控制制度，筹资与投资业务的控制测试；对筹资和投资业务进行实质性测试时，应关注的重点账户和常见的错弊形式。本章安排3个案例。案例一：×××公司负债融资审计案例1．教学内容（1）企业负债融资业务环节及审计目标。（2）内部控制制度的关键控制点及测试程序和方法。（3）负债融资的实质性测试程序，如银行借款的函证和余额调节表的编制，确定利息入账是否恰当，负债融资的报表披露是否有问题。（4）负债融资业务所存在的主要会计舞弊等问题及其审核方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解融资负债内部控制的关键点及其测试程序与方法，明确融资负债业务中所存在的会计舞弊等问题，掌握其审核与调整方法。案例二：×××公司权益融资审计案例91．教学内容（1）企业权益融资业务环节及审计目标。（2）权益融资内部控制的关键控制点及其测试程序与方法。（3）权益融资的实质性测试程序，如何确认实收资本的正确性，尤其是存在有外方出资的情况下，应验证折算汇率、出资额和出资期限。企业存续期内实收资本或股本的变动是否符合相关法律规定。（4）权益融资业务中的主要会计舞弊等问题及其审核程序与方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解权益融资内部控制及其测试的程序与方法，明确权益融资业务中存在的会计舞弊及其他有关问题，掌握审核程序与方法。案例三：×××公司投资案例1．教学内容（1）投资的业务环节及审计目标。（2）投资环节内部控制关键控制点及其测试程序与方法。（3）投资业务的实质性测试程序于方法，重点是股票投资入账处理是否符合会计制度的相关规定，股票投资收益的处理是否恰当，减值准备的提取是否合适