基础会计家庭作业三及答案

基础会计家庭作业三一、根据下列经济业务内容编制会计分录：1.收到投资人投入货币资金200000元,款项已存入银行。2.将资本公积100000元转增资本。3.从银行借入流动资金借款50000元归还前欠某工厂货款。4.购进丙材料2吨，单价3000元，丁材料3吨，单价1500元。增值税税率为17%，丙、丁材料同车运回，运杂费500元（运输费暂不考虑扣除额），货税款及运杂费已付讫。(运费按重量比例分摊)5.从A公司购进甲材料5吨，单价1200元,增值税税率为17%，该公司代垫运杂费300元（运输费暂不考虑扣除额）。材料已入库，材料价税款及代垫运费暂欠。6.开出转帐支票支付前欠A公司货款。7.购进甲材料8吨，单价1200元，增值税税率为17%，供货单位代垫运杂费400元（运输费暂不考虑扣除额），材料已到，开出本单位承兑的商业汇票一张。8.根据仓库领料单汇总，本月上旬材料耗用情况如下：甲材料Ａ产品生产耗用25600元，厂部管理部门耗用400元；乙材料Ｂ产品生产耗用7820元，车间耗用1180元。9.分配本月工资，其中：生产Ａ产品的工人工资30000元；生产Ｂ产品的工人工资15000元；厂部管理人员工资5000元,车间管理人员工资7000元；专设销售机构人员工资8000元。10.用现金支付差旅费2320，其中生产车间发生差旅费800元，管理部门发生差旅费800元，专设销售机构发生720元。11.车间领取劳保用品500元。12.从银行提取现金66000元，发放职工工资63500元。13.职工报销医药费65元，以现金支付。14.以现金支付业务招待费200元。15.本月应提固定资产折旧18400元，其中厂部计提6400元，车间计提12000元。16.开出支票一张支付本月办公费用3980元,其中厂部480元,车间3500元。17.用现金支付本月应负担的车间水费980元。18.预提本月应负担的短期银行借款利息3800元。19.接银行通知，上季度应付流动资金借款利息2400元，已从本企业存款帐户中扣付。20.以银行存款支付8000元电费，其中a产品耗用4000元,b产品耗用1500元，车间一般耗用1000元，管理部门耗用1500元。21.接银行通知，本月银行存款利息800元已划入企业存款帐户。22.以银行存款支付待业保险费1000元。23.职工张某预借差旅费2000元，开出现金支票一张。24.自制甲材料1000公斤，单位实际成本1.20元。25.以现金800元购入办公用品一批。26.职工张某出差回来，报销差旅费1840元,余款160元退回现金。27.将本月发生的制造费用总额26960元转入生产成本，其中：a产品20220元，b产品6740元。28.本月a产品200件全部完工入库，实际成本277500元。29.出售a产品16件，单价2500元，计40000元，增值税税率为17%，购货单位送来面额为35000元的转帐支票一张，余款暂欠。30.销售b产品10件，每件售价1300元，增值税税率为17%，收到面额为10000元的商业汇票一张，其余款项存入银行。31.收到购货单位前欠货款5000元，送存银行。32.以银行存款支付广告费450元。33.销售a产品10件，单价2500元,另以现金代垫运杂费500元，款未收。34.以银行存款支付销售b产品的运输费和包装费1500元。35.结转本月产品销售成本，其中：a产品35880元,b产品9450元。36.计算本月应交销售税金28000元。37.开出28000元转帐支票一张支付应交销售税金。38.收到罚款收入500元存入银行。39.用现金支付罚款100元。40.某材料非常损失3000元，收到保险公司赔款2000元存入银行,净损失1000元经批准转销。（本题不考虑增值税问题）41.拆除报废设备一件，共发生清理费用300元,其中应付职工工资250元,以现金支付其他清理费用50元；变卖残料收入100元，收到现金。42.结转上项设备清理净损失200元。43.收到联营企业分来利润8000元。44.将本月主营业务收入78000元,营业外收入500元,投资收益8000元,主营业务成本45330元,销售费用10670元,营业税金28000元,管理费用18420元,财务费用3000元,营业外支出1300元结转本期损益。45.本年实现利润总额400万元，按25％的税率计算应交所得税。46.按税后利润的10％提取盈余公积金。47.给投资者分配股利100000元。48.年末将上述48、49二项业务中利润分配明细帐户的年末余额转入“未分配利润”明细账内。49.将本年实现的净利润3000000元进行年终转帐。50.企业用盈余公积20000元转增资本。二、A公司本月发现下列账务处理错误：1、以银行存款支付办公费6900元，编制如下会计凭证并登记入账：借：管理费用9600贷：银行存款96002、公司接到银行通知，收回甲企业所欠的货款500000元，已做会计凭证并入账：借：银行存款50000贷：应收账款50000要求：判断各种错误性质，说明应采取什么样的更正方法，并予以更正。三、某企业XX年5月31日银行存款日记账的余额是143900元，银行送来的对账单上余额是152000元，经逐笔核对查明下列未达账项：1．企业于5月27日开出转账支票一张，金额4500元，银行未入账；2．5月29日银行代企业收回销货款7500元，企业尚未收到收款通知；3．31日银行代扣企业水电费600元，企业尚未接到发票；4．企业在31日收到转账支票一张，金额3300元，银行尚未入账要求：编制银行存款余额调节表家庭作业三会计核算综合答案一、答案编制会计分录如下：1.借:银行存款200000贷:实收资本2000002.借:资本公积100000贷:实收资本1000003.借:应付账款50000贷:短期借款500004.分配率＝500/(2+3)＝100元/吨丙材料应负担的运费＝2×100＝200元丁材料应负担的运费＝3×100＝300元借:原材料─丙材料6200─丁材料4800应交税费---应交增值税（进项税额）1785贷:银行存款12785（运输费暂不考虑扣除额）5.借:原材料─甲材料6300应交税费---应交增值税（进项税额）1020贷:应付账款7320（运输费暂不考虑扣除额）6.借:应付账款7320贷:银行存款73207.借:原材料─甲材料10000应交税费---应交增值税（进项税额）1632贷:应付票据11632（运输费暂不考虑扣除额）8.借:生产成本─a产品25600─b产品7820管理费用400制造费用1180贷:原材料─甲材料26000─乙材料90009.借:生产成本─a产品30000─b产品15000管理费用5000制造费用7000销售费用8000贷:应付职工薪酬6500010.借:管理费用800制造费用800销售费用720贷:库存现金232011.借:制造费用500贷:原材料─劳保用品500（也可设低值易耗品）12─1.借:库存现金66000贷:银行存款6600012─2.借:应付职工薪酬63500贷:库存现金6350013.借:应付职工薪酬65贷:库存现金6514.借:管理费用200贷:库存现金20015.借:制造费用12000管理费用6400贷:累计折旧1840016.借:制造费用3500管理费用480贷:银行存款398017.借:制造费用980贷:库存现金98018.借:财务费用3800贷:应付利息380019.借:应付利息2400贷:银行存款240020.借:生产成本─a产品4000─b产品1500管理费用1500制造费用1000贷:银行存款800021.借:银行存款800贷:财务费用80022.借:管理费用1000贷:银行存款100023.借:其他应收款2000贷:银行存款200024借:原材料─甲材料1200贷:生产成本120025.借:管理费用800贷:库存现金80026.借:管理费用1840库存现金160贷:其他应收款200027.借:生产成本─a产品20220─b产品6740贷:制造费用2696028.借:库存商品─a产品277500贷:生产成本─a产品27750029.借：银行存款35000应收账款11800贷：主营业务收入——a产品40000应交税费——应交增值税（销项税额）680030.借：应收票据10000银行存款5210贷：主营业务收入——b产品13000应交税费——应交增值税（销项税额）221031.借:银行存款5000贷:应收账款500032.借:销售费用450贷:银行存款45033.借:应收账款29750贷:主营业务收入——a产品25000应交税费——应交增值税（销项税额）4250库存现金50034.借:销售费用1500贷:银行存款150035.借:主营业务成本45330贷:库存商品─a产品35880─b产品945036.借:营业税金及附加28000贷:应交税费2800037.借:应交税费28000贷:银行存款2800038.借:银行存款500贷:营业外收入50039.借:营业外支出100贷:库存现金10040.借:银行存款2000营业外支出1000贷:待处理财产损溢300041-1.借:固定资产清理300贷:应付职工薪酬250库存现金5041-2.借:库存现金100贷:固定资产清理10042.借:营业外支出200贷:固定资产清理20043.借:银行存款8000贷:投资收益800044-1.结转收入借:主营业务收入78000营业外收入500投资收益8000贷:本年利润8650044-2.结转费用借:本年利润106720贷:主营业务成本45330销售费用10670营业税金及附加28000管理费用18420财务费用3000营业外支出130045.应交所得税＝4000000×25％＝1000000元借:所得税费用1000000贷:应交税费─应交所得税100000046.税后利润＝4000000－1000000＝3000000元盈余公积＝3000000×10％＝300000元借:利润分配─提取盈余公积300000贷:盈余公积30000047.借:利润分配─应付股利100000贷:应付股利10000048.借:利润分配─未分配利润400000贷:利润分配─提取盈余公积300000─应付股利10000049.借:本年利润3000000贷:利润分配─未分配利润300000050.借:盈余公积20000贷:实收资本20000二、答案1．采用红字冲销法：（1）编制一张红字凭证，注销错误凭证，并据以登记账簿：借：管理费用9600贷：银行存款9600（2）编制一张蓝字正确凭证，并据以登账：借：管理费用6900贷：银行存款69002．采用补充登记法：编制一张蓝字凭证，金额是正确与错误的差额，并据以登账：借：银行存款450000贷：应收账款450000三、答案