增值税习题1

增值税习题一1、甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票。取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳多少增值税？2、某企业为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用过的设备赠送给其他企业。该设备在2009年4月购进，购进时已抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，公允价值40万元，已提折旧5万元，该企业应纳增值税是多少。3、某生产企业属于小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为14万元）。计算该企业应缴纳的增值税。4、某酒厂（一般纳税人）2013年2月从农民手中购进一批玉米做原材料，委托某运输企业将其运回企业，支付的买价为60万元，支付运费5万元、装卸费0.6万元，增值税0.616万元，取得运输增值税专用发票，因企业管理不善，入库前毁损10％，计算酒厂购进该玉米可以抵扣的进项税额。5、某企业（一般纳税人）2013年1月购进原材料准予抵扣的进项税额为26万元，月末盘点时发现以前购进的已抵扣了进项税额的农产品发生霉烂，成本30.62万元（其中运费成本4.52万元）。计算该企业2013年1月准予从销项税额中抵扣的进项税额。6、某制药厂（一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，计算该厂当月应纳增值税。7、某超市为小规模纳税人，2014年2月购进商品取得普通发票，共计支付金额230000元；本月销售商品取得零售收入共计257500元；销售自己使用过的旧车一辆，取得收入41200元。计算2013年2月该超市应缴纳的增值税。8、某进出口公司2014年进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司运输费用含税9.99万元，取得了运输公司开具的专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费用1.332万元（取得合法的运输专用发票）。计算该企业当月应纳的增值税。（假设进口关税税率为15％）9、某汽车修配厂（小规模纳税人）2014年3月提供修理修配劳务收入110000元，销售修理配件取得收入225000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算。计算该厂当月应纳增值税。10、2014年2月某酒厂（一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，注明销售金额50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计金额23400元，另收取包装物押金1500元。合同约定，包装物6个月全部退还给酒厂并退还押金。计算该酒厂上述业务的销项税额。11、某服装厂（一般纳税人）2014年5月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元，当月收回，85％销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15％由企业基建工地领用，假定本月取得的相关票据均认定并在本月抵扣进项税。计算该企业上述业务应纳增值税。12、某生产企业（一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物押金1.3万元。计算该企业当月上述业务计税销售额。13、2014年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装潢收入12万元，上述业务收入均能分别核算。计算该企业上述业务应纳增值税。14、某金店（人行批准的金银首饰经营单位）为一般纳税人，2014年5月采取“以旧换新”方式向消费销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条新项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。计算该金店上述业务应纳增值税。15、某商场为一般纳税人，2014年3月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。计算该电脑城当月上述业务应纳增值税。16、2013年13月，某企业年末盘点，发现上月从农民篑色进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；计算该企业上述业务应转出进项税额。