备用金借款管理制度

1备用金借款管理制度批准：审核：拟稿：2备用金借款管理制度1.0目的为加强个人借款及费用报销的管理，根据国家《企业会计准则》、《内部会计控制规范》以及集团公司（以下简称“公司”）相关制度，制定本制度。2.0适用范围本制度适用于集团公司及控股子（分）公司。3.0术语解释3.1备用金：是指定额备用金及部门临时性业务借款。3.2定额备用金：是指公司、区域公司、项目公司根据各业务中心（部门）的业务需要核定借用的日常工作周转金。3.3部门临时性借款：是指无定额备用金的中心（部门）发生临时性业务支出或有定额备用金的中心（部门）发生超过本单位备用金使用范围的业务支出，需要办理的借款。4.0职责4.1申请备用金借款的中心（部门）为备用金管理责任单位，负责核实借款真实性，督促责任人按时归还，负责备用金保管的安全性；4.2财务管理单位负责备用金的借出、结算、核算和定期检查催收。5.0工作程序5.1定额备用金借款管理5.1.1定额备用金借款申请3a）各中心（部门）应于每年12月20日前根据下年度业务需要及资金预算情况，申请下年度的定额备用金借款。b)中心（部门）经办人须填写《请款单》，在用途一栏注明“定额备用金借款”，经部门负责人审核后，根据公司权责体系报权限责任人审批核准。c)已申请定额备用金借款的中心（部门），需要于本年度中途增加定额备用金借款的，应在《请款单》用途栏中注明原批准额度，并按b)流程办理。5.1.2定额备用金借款使用：定额备用金应依据《中华人民共和国现金管理暂行条例》所规定的开支范围使用，支出后及时报销补足备用金余额。5.1.3定额备用金借款销账：公司、区域公司、项目公司所有已申请定额备用金的中心（部门）必须在当年12月31日前结清余额。各职能管理单位应于次年1月重新申请定额备用金额度，并办理借款手续。5.2部门临时性借款管理5.2.1部门临时性借款申请：需要借支备用金的中心（部门），应由指定的备用金管理人员（或业务经办人）填写《请款单》，借款单应注明借款事由、预计还款时间等必要内容，经本部门负责人审核后，报权限责任人审批核准5.2.2部门临时性借款支付：财务管理单位根据审批后的《请款单》办理借款支付。对已明确用途的请款单，借款时应附经过审批的相关请示复印件作为附件（如培训申请、会议申请等）。财务管理单位应于支付备用金的同时对借款经办人作挂账处理。5.2.3部门临时性借款报销：中心（部门）的临时性借款应及时归还或报销。4备用金借款人在财务管理单位借款后，应于支付事项完成后的七个工作日内结清报销手续。经办人员应填制《费用报销单》（须注明“冲××人借款”字样及借款金额），同时将取得的报销凭据作为费用报销单附件。《费用报销单》通过经办部门负责人审核后，报权限责任人审核批准，再交由财务管理单位审核报销。5.2.4从支付借款时起，财务管理单位即对临时性备用金借款人作挂账处理，并按应收款项予以管理。如备用金借款人出现岗位、部门调整或离职等人员变动情况，在工作移交时应归还备用金借款或报销冲账，或将借款移交至符合借款条件的公司人员。归还、报销或移交备用金借款均必须在财务管理单位办理手续。5.2.5财务管理单位应于每月25日对挂账借款进行清理，并于月底前对超期未还的备用金借款人发出书面或电子形式的催款通知。借款人因特殊原因超过借款期限不能办理还款、报销手续的，应在催款单上注明原因，经相关负责人签字批准后，由财务管理单位对签批流程进行归档备案。备用金借款人超过1个月不能办理还款、报销手续的，须在催款通知单上注明原因后，并报经总经理批准。6.0罚则6.1对财务管理单位已发催款通知单的借款，备用金借款人在收到催款通知单五个工作日内既不办理还款、销账手续又不申请还款延期备案的，财务管理单位将于借款到期次日起向备用金借款人收取每日借款金额0.2%的资金占用费，并对其部门负责人处以200－1000元的罚款。56.2因备用金借款人申请延期还款的原因不真实，致使公司、区域公司、项目公司资金延迟收回或造成其他损失的，公司、区域公司、项目公司将对责任人及其部门负责人分别处以200-1000元罚款，并由相关责任人员赔偿相应损失。6.3因备用金借款人员变动未办理移交手续造成借款超期未还，也无延期备案手续的，公司、区域公司、项目公司将于催款通知单到期次日起每日按借款金额的0.2%对备用金借款人及欠款部门负责人收取资金占用费。如借款不能完全收回造成损失，公司、区域公司、项目公司另对相关责任人处以500-2000元罚款，并由相关责任人员赔偿相应损失。6.4备用金借款人擅自将备用金挪用于私人用途、或擅自向他人借出备用金的，公司、区域公司、项目公司将视情节轻重对责任人处以200元以上的罚款，对造成损失的，另将要求其赔偿损失，直至追究其法律责任。6.5因备用金借款人报销备用金借款时未在《费用报销单》上注明“冲××人借款”，致使财务管理单位将其作为支付凭证而重复支付该款项的，由填制人及经办业务部门负责人承担全部责任及相应损失。7.0记录《备用金台账》6()备用金台账日期收入支出余额金额事项经手人签字项目（部门）负责人确认签字金额事项经手人签字项目（部门)负责人确认签字编号：