地税纳税服务业务技能测试试题和答案

PAGE192011年度XX地税纳税服务业务技能测试试题（本试题满分100分，考试时间为120分钟）题号一二三四总分得分一、填空题（请在空格处填写正确答案。此题包含30个空，每空0.5分，共计15分）1、纳税服务是税务机关行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。2、自2011年起，山东省耕地占用税、契税的征收职能由财政部门划转至地方税务部门负责征收管理3、国家税务总局提出要建立“始于纳税人，基于纳税人，终于纳税人”的纳税服务新格局。4、国家税务总局提出纳税服务要以为依据，以纳税人为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的。5、为了推动纳税服务工作的深入开展，省局决定自2008年起在全系统开展创建活动。6、“一站式”服务。即指集中受理或办理纳税人需要到地税机关办理的各种涉税事项的服务。基本流程：、、、。7、在2011年4月份全市地税系统副科以上干部暨规范税收执法工作会议上，指出当前和今后一个时期，全市地税部门要着力从“，，，”四个方面入手，扎扎实实地做好各项工作；坚定不移地贯彻阳光、公平、正义的理念，倡导认真、PAGE19深入、具体和、、的工作作风，努力推动地税工作再上新水平、再登新台阶。8、12366纳税服务热线以自动语音和人工坐席为主要方式，涵盖、、、等服务功能。9、纳税服务是税务机关向社会提供的公共产品和公共服务行为，不收取任何费用。10、根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的服务称为。11、在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提醒纳税人及时办理涉税事项的服务称为。12、《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》中提出纳税服务要以持续提高纳税人和为目标。13、国家税务总局近日出台了《关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》中明确指出对无照户、非正常户均可办理。14、根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的发票代码和号码共有位。二、单项选择题（此题包含40小题，每小题1分，共计40分）1、企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.接受企业、组织无偿给予的捐赠收入D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得2、某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经PAGE19费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.310B.349.84C.394.84D.354.53、4、下列属于非居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住5、下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是()。A.特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入B.安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入6、下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入7、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业PAGE19B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内设立的一人有限公司8、某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.26B.9C.15D.189、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项10、营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。A．10B．15C．20D．2511、根据税收征收管理制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计制度处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A．自领取营业执照之日起30日内B．自领取税务登记证件之日起30日内C．自领取营业执照之日起15日内D．自领取税务登记证件之日起15日内12、下列属于车船税免征范围的是（）。PAGE19A．拖拉机B．农用三轮车C．摩托车D．税务部门公共用车13、纳税人涉税保密信息不应包括（）。A．纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项B．纳税人的经营信息C．纳税人的技术信息D．纳税人的税收违法行为信息14、下列关于税款追征的表述中，正确的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到l0年15、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税PAGE1916、纳税人应当自纳税年度终了之日起（）个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。A．3B．4C．5D．617、税务机关要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税、扣缴税款有关的资料时必须开列（）。A．收据B．清单C．通知书D．发票18、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产计算折旧的最低年限（）。A.2年B.3年C.4年D.5年19、以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（）。A．现金、存款B．应收账款C．应收票据D．不准备持有至到期的债券投资20、下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（）。A．对外投资期间的投资成本B．劳动保护支出C．坏账损失D．广告性质的赞助支出21、下列各项不属于工资、薪金所得的为（）。A．年终加薪B．劳动分红C．津贴D．稿酬收入22、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》是由（）制定。A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局PAGE1923、对经复议的案件提出诉讼的，（）A.只能由复议机关所在地人民法院管辖B.只能由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖C.由原告所在地人民法院管辖D.复议机关改变原具体行政行为的，可以由复议机关所在地人民法院管辖24、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（）。A.不能享受减免税B.减半享受减免税C.由税务机关视其情况确定D.由税务机关按合理方法核定25、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现超过应纳税额缴纳的税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的多缴税款退税，是指（）A.出口退税款B.减免退税款C.纳税人计算错误导致的多缴税款退税款D.依法预缴税款形成的结算退税26、下列表述中不符合营业税关于纳税地点规定的有（）。A.纳税人从事运输业务，应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售不动产，应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税PAGE1927、税务机关采取税收保全措施、强制执行措施，扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产，所称其他财产，不包括纳税人的（）A.房地产、现金、有价证券等不动产和动产B.单价5000元以上的其他生活用品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D．开户银行或其他金融机构的存款。28、限制人身自由的行政处罚只能由（）设定。A.宪法B.法律C.法律、行政法规D.地方性法规29、国家赔偿由国家赔偿法规定的（）履行赔偿义务。A.国家B.国家财政部门C.国家机关有关工作人员D.赔偿义务机关30、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十八条规定，依照《征管法》第五十五条规定税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）月。A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月31、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.被查银行负责人C.上一级税务局局长D.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长32、下列行为中，应处于2000元以上5000元以下罚款的是（）。A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记B.纳税人未按规定设置、保管帐簿C.纳税人未按规定的期限办理纳税申报PAGE19D.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿，且情节严重的33、根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。A.纳税人的车间B.纳税人的私人住宅C.纳税人的经营场所D.纳税人的货物存放地34、对欠税的纳税人、抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的情况是指（）。A.欠税情况B.纳税人资金情况C.财务报表D.销售情况35、()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关36、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位37、企业、单位纳税人欠缴税款（），个体工商户和其他个人欠缴税款（）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。A．200万元以下（不含200万元）10万元以下（不含10万元）B．100万元以下（不含100万元）10万元以下（不含10万元）C．50万元以下（不含50万元）5万元以下（不含5万元）D．10万元以下（不含10万元）5万元以下（不含5万元）38、下列关于纳税服务目标的说法不正确的是（）。A、促进依法征税B、促进纳税遵从C、提高税收征管质效D、保护纳税人合法权益PAGE1939、经民政部门批准成立的某非营利性社会团体2010年7月发生如下业务：(1)按规定标准收取会费共3万元；(2)出租房屋取得收入15万元；(3)举办科技讲座取得收入1万元；(4)经营的打字社取得收入2万元，代售福利彩卷取得手续费收入0.7万元。该单位应纳营业税额为()万元。A.0.92B.1C.2.6D.340、年收入超过12万，户口所在地在A地，工作所在地在B地，下述对其申报缴纳个人所得税所在地表述正确的是（）。A.A地B.B地C.两地任选其一申报D.两地都要申报三、多项选择题（此题包含30小题，每小题1分，共计30分，多选或少选都不得分）1、下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）。A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；D.伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任2、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税