基础会计实训题答案

学习情境二应收项目P181.（1）借：应收账款——浩方有限责任公司17550贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税（销项税）2550借：主营业务成本10000贷：库存商品10000（2）借：银行存款58000贷：预收账款58000借：预收账款29250贷：主营业务收入25000应交税费——应交增值税（销项税）4250借：主营业务成本20000贷：库存商品20000（3）借：应收账款——S公司21060贷：主营业务收入18000应交税费——应交增值税（销项税）3060借：主营业务成本16000贷：库存商品16000（4）借：资产减值损失——计提的坏账准备9126贷：坏账准备9126P193．（1）借：原材料600000应交税费—应交增值费（进项税）102000贷：银行存款702000（2）借：银行存款479700贷：其他业务收入410000应交税费—应交增值税（销项税）69700（3）借：应收帐款234000贷：主营业务收入200000应交税费—应交增值税（销项税）34000（4）借：预收账款——大海公司936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税）136000（5）借：银行存款616000贷：预收账款——大海公司616000（6）借：固定资产——货车50000应交税费——应交增值税（进项税）8500贷：银行存款58500（7）借：在建工程351000贷：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税转出）51000（8）借：原材料400000应交税费——应交增值税（进项税）68000贷：应付账款468000（9）借：在建工程636000贷：库存商品500000应交税费——应交增值税（销项税）136000（10）借：库存商品300000应交税费——应交增值税（进项税）51000贷：预付账款——大江公司351000借：预付账款261000贷：银行存款2610004.（1）借：应收账款——金星公司118000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税）17000银行存款1000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000（2）借：银行存款1000贷：应收账款——金星公司1000借：应收票据117000贷：应收账款——金星公司17000（3）借：原材料180000应交税费——应交增值税（进项税）30600贷：应收票据117000银行存款93600（4）借；预付账款——永顺公司20000贷：银行存款20000（5）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税）6800贷：预付账款——永顺公司46800（6）借：预付账款——永顺公司26800贷：银行存款26800（7）其他应收款——备用金5000贷：库存现金5000（8）借：制造费用5500贷：其他应收款——备用金5000库存现金500（9）借：其他业务成本3060贷：周转材料——包装物30605（1）借：资产减值损失——计提的坏账准备100000贷：坏账准备100000（2）借：坏账准备30000贷：应收账款30000（3借：资产减值损—计提的坏账准备50000贷：应收账款50000（4）借：应收账款20000贷：贷坏账准备20000借：银行存款20000贷：应收账款200006.收到票据：借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税）17000年度利息：借：应收利息3900贷：财务费用3900注：年度利息：117000*10%*4/12=3900收回到期的票款：借：银行存款122850（117000+117000*0.1/2）贷：应收票据117000应收利息3900财务费用19507.第一年：借：资产减值损失——计提的坏账准备500贷：坏账准备500第二年：借：资产减值损失——计提的坏账准备750贷：坏账准备750第三年：借：坏账准备150贷：资产减值损失150第四年：借：坏账准备1200贷：应收账款1200借：资产减值损失——计提的坏账准备1100贷：坏账准备11008.(1).借：银行存款84240贷：主营业务收入72000应交税费——应交增值税（销项）12240（2）借：应收账款——B公司70200贷：主营业务收入60000应缴税费——应交增值税（销项）10200（3）借：银行存款69600财务费用600贷：应收账款—B公司70200（4）借：应收账款—C公司105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税）15300（5）发生销售折让时：借：主营业务收入5400应交税费——应交增值税（销项）918贷：应收账款6318实际收到账款时：借：银行存款98982贷：应收账款989829.题5月31日：借：应收票据100000贷：应收账款——B公司1000006.30：借：应收利息1000贷：财务费用10007月1号：借：银行存款101500贷：应收票据100000财务费用1500注：贴现所得=到期值-贴现利息=100000+1000*6-900*5=10150011月30号：借：应收账款_B100000贷：短期借款10000010.（1）借：应收账款——A公司117万贷：主营业务收入100万应交税费——应交增值税（销项税）17万借：银行存款116万财务费用1万贷：应收账款117万借：主营业务成本85万贷：库存商品85万（2）借：主营业务收入10万应交税费——应交增值税（销项税）1.7万贷：银行存款11.7万（3）借：银行存款140.4万贷：主营业务收入120万应交税费——应交增值税（销项税）20.4万借：主营业务成本75万贷：库存商品75万（4）借：劳务成本20万贷:应付职工薪酬20万借：应收账款——E公司17.55万贷：主营业务收入15万应交税费——应交增值税（销项税）2.55万借：主营业务成本20万贷：劳务成本20万（5）借：委托代销商品180万贷：库存商品180万借：应收账款——F公司46.8万贷：主营业务收入40万应交税费——应交增值税（销项税）6.8万借：主营业务成本36万贷：委托代销商品36万注：180万*0.2=36万（6）借：银行存款40万贷：预收账款40万（7）借：主营业务收入100万应交税费——应交增值税（销项税）17万贷：银行存款116万财务费用1万借：库存商品85万贷：主营业务成本85万12月主营业务收入：100-10+120+15+40-100=165万12月主营业务成本：85+75+20+36-85=131万P22实务操作题业务一：借：应收账款1002800贷：主营业务收入84000应交税费——应交增值税（销项）14280银行存款2000业务二：借：应收账款65000贷：应收票据65000业务三：借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项）17000业务四：借：银行存款100280贷：应收账款100280业务五：借：银行存款117000贷：应收账款117000P26拓展训练1.（1）借：库存商品——W商品80万应交税费——应交增值税（进项税）13.6万贷：应付账款——A公司93.6万（2）借：应收账款175.5万贷：主营业务收入——W商品150万应交税费——应交增值税（销项税）25.5万借：主营业务成本120万贷：库存商品120万（3）借主营业务收入75万应交税费——应交增值税（销项税）12.75万贷：应收账款87.75万借：库存商品——W商品60万贷：主营业务成本60万（4）借：资产减值损失——体提的存货跌价准备20万贷：存货跌价准备20万注：库存商品的账面价值=230+80-120+60=250万2，（1）借：应收账款——乙公司795.6万贷：主营业务收入680万应交税费——应交增值税（销项税）115.6万借：主营业务成本480万贷：库存商品——A商品480万（2）借：主营业务收入340万应交税费）应交增值税（销项税）57.8万贷：应收账款——乙公司397.8万借：库存商品——A商品240万贷：主营业务成本240万（3）借：生产成本234万管理费用18.72万销售费用28.08万贷:应付职工薪酬——非货币性福利280.8万注：计税价格04万*1.17=0.468万，含税价。借：应付职工薪酬——非货币性福利280.8万贷：主营业外收入240万应交税费——应交增值税（销项税额）40.8万借：主营业务成本180万贷：库存商品——A商品180万（4）借：主营业务收入60万应交税费——应交增值税（销项税）10.2万贷：银行存款70.2万3.（1）借：应收账款——A公司70万贷：坏账准备70万借：银行存款70万贷：应收账款70万（2）借：原材料100万应交税费——应交增值税（进项税）17万贷：预付账款——C公司117万（3）借：在建工程300万累计折旧167万固定资产减值准备33万贷：固定资产500万借：营业外支出300万贷：在建工程300万借：在建工程500万贷：银行存款500万（4）借：制造费用100万贷：累计折旧100万（5）借：银行存款——乙银行200万贷：长期借款200万（6）借：原材料500万库存商品300万贷：其他货币资金——银行汇票500万——银行本票300万借：原材料800万贷：应付票据800万12月30日借：固定资产500万贷：在建工程500万借：财务费用6万贷：应付利息6万借：应付利息6万贷：银行存款6万（7）借：管理费用——工资200万——社会福利费50万贷：应付职工薪酬——工资200万——社会福利费50万借：预付账款——住房租金2万贷：银行存款2万（8）借：资产减值损失——计提的坏账准备100万贷：坏账准备100万（9）借：长期股权投资2700万贷：投资收益2700万4.（1）借：应收账款210.6万贷：主营业务收入180万应交税费—应交增值税（销项税）30.6万借：主营业务成本150万贷：库存商品150万（2）计提时借：管理费用11.7万贷：应付职工薪酬—福利费11.7万发放时借：应付职工薪酬—福利费11.7万贷：主营业务收入10万应交税费—应交增值税（销项税）1.7万借：主营业务成本8万贷：库存商品8万（3）借：银行存款20万贷：其他业务收入20万（4）借：银行存款93.6万贷：其他业务收入80万应交税费—应交增值税（销项税）13.6万借：其他业务成本59万贷：原材料59万（5）借：递延收益300万贷：营业外收入300万（6）计提时借：预收账款100万贷：其他业务收入100万借：其他业务成本70万贷：劳务成本70万（7）借：管理费用20万财务费用10万营业外支出5万贷：银行存款35万5.（1）借：应收账款——乙公司50万贷：坏账准备50万借：银行存款50万贷：应收账款——乙公司50万（2）借;原材料840万应交税费——应交增值税（进项税）142.8万贷：实收资本982.8万（3）计提：借：周转材料—低值易耗品——在用2万贷：周转材料——低值易耗品——在库2万使用：借：管理费用2万贷：周转材料——摊销2万借：周转材料——摊销2万贷：周转材料——在用2万（4）借：坏账准备80万贷：应收账款80万（5）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益117万贷：原材料100万应交税费——应交增值税（进项税转出）17万（6）借：应收股利（1000*20%）200万贷：长期股权投资——损益调整200万（7）借：银行存款200万贷：应收股利200万（8）借：长期投资收益——损益调整300万贷：投资收益300万（9）借：原材料30万应交税费——应交增值税（进项税额）5.1万贷：应收票据32万银行存款3.1万（10）借：资产减值损失——计提长期投资收益减值准备22万贷：坏账准备22万借：存货跌价准备76万贷：资产减值损失——计提的坏账准备76万借：资产减值损失——计提的长期股权投资减值准备90万贷：长期股权投资减值准备10万