增值税作业参考答案

一、单项选择题1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）。A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让D.将自产的货物用于集体福利3.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是（）。A.废旧物资经营单位销售废旧物资B.旧货经营单位销售旧货C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品D.商业企业销售水果蔬菜等农产品4下列各项中，不适用13%税率征收增值税的是（）。A.商场超市（一般纳税人）销售的各种蔬菜水果B.自来水厂销售的自来水C.书店销售的各类图书D.音像制品和电子出版物5.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税6.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂7.下列各项表述中，符合税法有关规定的为（）。A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C.利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策D.对污水处理劳务，免征增值税8.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。A.20800元B.27200元C.33660元D.34000元9某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2008年7月采取以旧换新方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项以旧换新业务7月份应纳增值税销项税额为（）。A.2906元B.3400元C.4358.97元D.5100元10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.某企业于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。A.按2%简易办法计算应纳增值税B.按4%简易办法计算应纳增值税C.按4%简易办法减半计算应纳增值税D.不交增值税12.某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。A.8013.7元B.8035.5元C.8059.5元D.8500元13.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86万元14.下列属于增值税混合销售行为的是（）。A.电话局提供电话安装的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务15.某电器生产企业自营出口自产货物,2008年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为（）。A.0B.12万元C.15万元D.27万元16.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天17下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是（）。A.增值税起征点仅限于个人使用B.销售货物的，月销售额起征点的幅度为2000-5000元C.销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为1000-2000元D.按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元二、多项选择题1下列各项中，属于视同销售行为需要计算增值税销项税额的有（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利2.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金3增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有（）。A.销售铜矿砂及其精矿B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售报刊D.修理汽车4下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税6某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用1年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。A.销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元B.销售已使用过的设备，免纳增值税C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元7.增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。A.混合销售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入8.根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的有（）。A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的海关完税凭证，应在开具之日起60天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的运输发票，应在开具之日起90天后第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额9.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述不正确的有（）。A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税10.可以退（免）税的出口货物应具备的条件有（）。A.必须是增值税征税范围的货物B.必须是外汇结算的货物C.必须是报关离境的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物11.某企业2009年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是（）。A.进口增值税为6.8万元B.进口增值税为7.48万元C.最迟期限为3月18日D.最迟期限为3月24日12.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额13.下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人14.下列关于纳税人销售自己使用过的物品，说法正确的有（）。A.一般纳税人销售自己使用过的2009年2月购进的生产设备，按照17%征收增值税B.一般纳税人销售自己使用过的2007年2月购进的生产设备，按照2%征收率征收增值税C.小规模纳税人销售自己使用过的2008年2月购进的生产设备，减按4%征收率减半征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的2009年2月购进的商品，应按3%的征收率征收增值税三、计算题1.蓝星百货商场为增值税一般纳税人，2009年1月发生下列购销业务：（1）销售A型空调机300台，每台3000元零售价，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价2800元（含增值税）；奖品为电子石英手表，市场零售价200元（含增值税），共计送出100只电子石英手表；（3）将本商场自用2年的小汽车一辆，以140000元（含税）的价格出售；（4）销售空调机10台，开具的增值税专用发票注明价款27000元；（5）购进B型空调机100台，价款200000元，尚未取得增值税专用发票；（6）购进电冰箱150台，取得未经税务机关认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300000元。因质量原因，退回某电冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元（不含税），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；（7）购进A型空调机200台，取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。要求：计算该商场2009年1月份应纳增值税税额。四、综合题1.某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：（1）进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10%；支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70%，取得不含税销售收入200万元；（2）接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证；（3）销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向购买方收取送货运费0.4万元，向委托方收取代销手续费2万元；（4）将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格（税务机关核定成本利润率10%）；（5）购进生产