台州上元会计培训学校-经济法基础第四章

第四章增值税、消费税、营业税法律制度字体：大中小打印全部打印客观题打印主观题本试卷在答题过程中可能要用到“公式编辑器”，请点击此处安装插件！一、单项选择题1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A、120×30%＝3.6B、（120+8）×3%＝3.84C、（120+8+5）×3%＝3.99D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615277,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】C【答案解析】根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。A、7.5B、15C、25D、32.5【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615283,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】A【答案解析】单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5(万元)。【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。A、旅游公司从事景区内索道运输业务B、金融企业从事贷款业务C、电信局提供的电传业务D、文化公司组织的文艺表演【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615445,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】A【答案解析】选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“电信业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、电信公司提供电信服务【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615514,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】D【答案解析】销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按邮电通信业征收营业税。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。A、90175B、86166.60C、2175D、88000.00【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615550,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】A【答案解析】乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额＝0.2×2000×0.5+9875×20%＝2175（元）；应纳税额＝88000+2175＝90175（元）。【提示】1吨=2000斤。【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A、粮食白酒B、酒精C、成品油D、摩托车【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615584,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】A【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。A、进口游艇B、生产销售小汽车C、零售化妆品D、批发卷烟【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615603,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】C【答案解析】化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、2.3B、2.6C、2.66D、6【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615618,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】A【答案解析】当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】9、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。A、17B、21.42C、26.18D、30.6【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615664,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】D【答案解析】进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26（万元）；进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1－30%)×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54)=180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6（万元）【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】10、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615759,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】D【答案解析】销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】11、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615798,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】B【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】12、一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10776796,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】B【答案解析】选项ACD适用17%税率征收增值税。【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】二、多项选择题1、下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。A、向消费者个人提供修理、修配服务B、向消费者个人零售服装、化妆品C、向一般纳税人销售货物D、向一般纳税人销售房屋【本题2.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10640408,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】ABD【答案解析】选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。【该题针对“增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】2、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款【本题2.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615640,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】3、下列各项中，属于免征营业税的有（）。A、养老院提供的育养服务B、残疾人员个人提供的劳务C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品D、宗教场所举办宗教活动的门票收入【本题2.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10615222,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于修缮厂房C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利【本题2.0分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10770498,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【查看视频讲解】【正确答案】BD【答案解析】一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税