加油站站长工作指南10

十、财务管理10．1财务管理加油站财务管理要遵循中华人民共和国(会计法》和商业企业财会管理制度进行。加9站财务管理就是通过资金、费用、利润等财务指标对加油站的经营活动进行综合性的管理并综合反映加油站的经济效益。通过资金的筹集、运用、分配和财务关系的处理实现加油女的经营目标。10．2财务管理的任务(])管好、用好资金，提高使用效串；(2)增收节支，提高经济效鼓；(3)正确分配盈利，正确处理国家、企业成；(4)执行财经纪律和财务制度，实行财务监督。10．3财务管理的内容财务管理的内容包括财务计喇管理、日常财务骨理10，4财务管理的目标加油站财务管理的目标是企业利润或股东(所有者)财富最大化。10．5财务管理的法规加油站的财务管理必须贯彻落实《会计法》和企业财务管理法规，这是依法治站的重要段和保证。企业财务管理法规是指运用于企业财务管理工作的法律规范和各种制度。加油站所遵循的财务管理法规主要包含三个层次：企业财务通则、商业流通企业财务制度和企业内部财务管理制度。10．6筹资管理对加油站筹集资金的管理主要包括两部分10．7资金管理所有者权益资金指所有者权益所对应的资金，即投人资本、资本公积金、盈余公积和未分配利润所对应的资金。投入资本指投资者实际投入加油站的各项财产物资，可以是货币资金，也可以是实物或无形资产。向工商行政管理部门登记注册的投入资本即注册资金，也即资本金。独立核算的加油站必须拥有法定的资本金。独资加油站的资本金由主管公司单独投入，股份制加油站或联营加油站的资本金则按约定的协议由各投资方共同投入。加油站对资本金依法享有经营权，可占用于流动资产、固定资产及其他资产。加油站未经中国人民银行等有关部门批准和主管公司或董事会同意方式自行集资。10．8资本和盈余公积加油站按有关规定形成资本公积和盈余公积。资本公积主要包括投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额、接受捐赠的财产、资产评估增值额。盈余公积包括从税后利润中提取的法定盈余公积金、任意盈余公积金。资本公积和盈余公积可按法定程序转增资本金。未分配利润属于投资方所有，其分配应按规定程序进行。10．9借入资金管璃借入资金包括各种借款、应付债券、应付帐款等。加油站在经营活动中借款，也不发行债券，故借入资金主要包括短期借款和应付帐款。10．10．短期借款管理短期借救是为了维持或补充加油站正常经营所需资金而借人，借款期限在一年以下的各种借款。加油站的短期借歉要经过投资方批准，独资加油站要经过主管公司审批，股份制加油站要经过董事会审批，未经审批任何加油站不得借歉。借款应核算成本，借款利率应严格按人民银行的规定执行，应按月计利息预提计入财务费用。10．u应付帐款管理应付帐款指加油站因购买商品、接受劳务服务等应支付给供应者的款项，实际上巢占用了他人的资金，因此它实际上是一种融资手段。由于这种融资具有自发性(在交易过程中自然发生)和便利性的特点(与银行借款相比)，而且往往不需支付资金成本，因此加油站可尽量多加利用。但如果存在以下两种情形，则应慎用甚至不用：第一是影响加袖站声誉；第二是需要付出较高的经济代价，即推迟付献可能失去较多可以享受的现金折扣。10．12现金管理这里现金指广义现金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(银行汇票、外阜存款、在途资金等)。现金巢加油站中流动性最强的资产，而且收付频繁，易出差错，因此要特别加强管理。10．13内部管理制度要加强现金的管理，制度的建立和完善是首要的。(1)明确职责分工，建立内部制约制度。即现金的收支保管与记帐由不同人员担任行帐款分管；(2)建立现金清理核对和盘点制度。现钞收支必须当面点清、辨别真伪；库存现金帐务处理应做到日清月结，确保帐面余额与实际库存数相符合；银行存款日记帐与银行对帐单定期核对；现金、银行存款日记帐数额定期与现金、银行存款总帐数额核对。发现不一致，应及时处理；(3)加强现金收支凭证的管琨。包括加强收据与发票领用制度、空白凭证与使用过凭证的管理。收支凭证要与印鉴分管，财务章由出纳保管，法人章和公章由站长保管，不配置出纳的加油站财务章、法人章和公章也应由站长和相关人员分开保管；支票、汇票使用必须做到随签发、随盖章，不准预盖印鉴；使用支票、汇票或汇款必须由站长审批；(4)按国家(现金管理暂行条例》和{银行结算办法》中有关现金规定和结算纪律处理现金支付。10．14现金使用范围根据国家规定，加油站可以在以下范围内使用库存现金。(1)员工工资、奖金、各种工资性津贴，各种劳保福利费以及国家规定对个人的其他支出；(2)垫支加油站水电费、电衙费、业务费、修理费、办公费等支出，原则上应在结算起点(1咖元)以下；(3)出差人员随身携带的差旅费；(4)收款找零；(5)其他根据规定确需现金支付的支出。10．1，库存现金限额由开户银行根据加油站的实际需要核定限龋，存限额部分应及时解缴银行。10．16现金管理“六不准”(1)不准坐支现金。即不得从加油的现钞收人中直接直线制度；(2)不准向银行套取现金；(3)不准利用银行帐户代其他单位和个人存取歉项；(4)不准签发空头支票和远期支票；(5)不准将公款以个人名义存入银行；(6)不准私设小金库。10．17现金日常管理(1)加油员营业过程中收取的现钞和油票银员，不准在手中存有大量现钞和油票；(2)收银员营业中收取的现钞和支票在清点无误后及时放人保险柜。每天经营收取的现钞、支票必须上交银行或通知银行上门收取。站内过夜现钞不得超过规定的限额。夜班收取的现钞、支票必须及时存放专门保险柜；：、(3)收进支票必须认真核实，有不符合规定、字迹不清及涂改现象的支票一律退回。因故发生退票必须及时通知有关单位尽快联系解决o10．18应收帐款管理应收帐款是指加油站对外赊销商品等应向购货单位收取的款项。应收帐款最主要的作用是扩大了销售量，形成了“已提未售”。其效益只能是潜在的，只有当应收帐款收回时，利润才能体现出来。进行赊销的加油站，实际上是向客户提供了两项单刚R务(不能称为交易，因为交易是双向的，双方受益的)广是向客户提供商品；二是在有限的时间内向客户提供资金。改革开放以来，赊销给一些加油站带来了严重的后果：大量货款被占用，讨债相当困难，有的帐款根本迫不回来；不少加油站因赊销量过大，贷款不能及时追回而倒闭；另有极个别的企业承包者赊销加油站的油晶，卖出油晶，收回欺后，老板携款而逃。据不少加油站统计，赊销能及时收回货0c的是极少数。有鉴于此，不少省、市石油公司做出硬性规定：所属加油站一律不得赊销油品。10．19持有成本应收帐款的持有成本包括：(1)机会成本；(1)管理成本。对应收帐敦的①调杏客户信誉的费用；②收集各种信息的费用；③相关帐务处理的费用；④收帐费用。常管理发生的成本称管理成本。其主要{3)坏帐成本。庇收帐款由于不能收回而发生的损失10，20存货管理存货指企业在经营过程中，为销售或者耗用而贮备的物资。加油站的存货主要是各种油品和综合经营的各种商品。存货的管理应注意以下几点：(1)为了满足经营业务需要，同时为了减少资金占用，加油站应保持适量油品存货。综合经营的商品也应“少进勤进”，加快资金周转；(2)完善存货计价和核算工作。存货的计价由主管公司根据会计制度和经营实际确定，当年年度内不得更改。油晶购人按实际成本计价，根据商品流通企业会计制度的规定，此实际成本指进货原价，而不包括运杂费等进货费用。库存油品结存汁价和成本结转一般按“综合加权平均法’’进行核算。加油站应按会计制度的规定，正确核算油品的购进、销售和成本结转；正确核算油品的进货损耗、零售损耗及保管损耗和滥余；(3)加油站应按品种、牌号设立油晶库存明细帐，井建立定期和不定期的帐实核对制度，发现帐实不符耍及时查明原因，及时处理；(4)低值易耗品可按一次摊销法进行摊悄；一次领用数颇较大的可作为待摊费用在12个月内摊销。单价较大(如50元以L)，应建立备查帐进行登i己，以加强管理。10．21固定资产管理加油站的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、Oe具、I具等，如站房、油罐、加油机等，不属于经营用的物品，单位价值在2咖元以上，并且使用年限超过二年的，也可以作为固定资产‘10．22固定资产计价按现行财务制度规定，固定资产计价标准有以·下三种：(1)原始价值(原价)。指购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理必要支出。如购人一台加油机，其买价、增值税进项税、运杂费、安装费等相关支出均为原价的组成部分。它也是固定资产计提折旧的依据；(2)重置完全价值(重置价值)。指按照现时的生产技术条件，重新购建同样全新的固定资产所需的全部支出。一般是在加油站固定资产盘盈、接受捐赠时采用；(3)净值(折余价值)。指固定资产原始价值或重置价值减去累计折旧后的净额。10．23固定资产折旧按现行财务制度和主管公司的内部财务制度确定。一般采用平均年限法，并要求实行分类折旧。房屋和建筑物(无论使用与否)、在用的加油机、电脑设备、检测仪表、油罐、油罐汽车、发电机组等应计提折旧；以租赁方式租人的固定资产(无所有权)，建筑工程交付使用前的固定资产，破产、关停加油站的固定资产不计提折旧。固定资产折旧应按月计提，井计入骨理费用。不能通过随意调整折旧范围和计提标准来调节费用，进而调整利润。10．24固定资产盘点加油站应建立固定资产盘点制度。做到：“帐帐、帐实”相符，发现不符及时报批处理。另外，加油站购置、建造、报废、转让、出售、出租固定资产，以及用固定资产对外投资、联背、合作、抵押等，均须报主管公司或董事会审批。相关的文件资料应永久保存。10．25无形资产管理无形资产指不具有实物形态的非货币性资产。加油站的无形资产包括专利权非专利权、土地使用权、商誉等。现在一些加油站将土地使用权暂列于固定资产，成熟均应转入无形资产。另外，当前正在创建的“中国石油化工集团”晶牌，已产生了良好的晶牌效应，实际上已经形成了“商誉”这一无形资产。虽然这类商誉性无形资产井未体现在加油站的会计帐户中，但却是客现存在，应大力予以维护。10．26对外投资管理对外投资包括股票、债券和其他投资。为了集中使用资金，减少风险，主管公司对独t核算的加油站的对外投资均应进行严格控制。因此，加油站未经批准，不得对外投资，也不得以任何形式对外提供资金和对外提供担保或抵押。10．27成本费用管理加油站的成本和费用是指经营活动中发生的与经营活动有关的支出。商品进价成本，费用指在经营商晶或提供劳务过程中所发生的期间费用{本，但需从当期收人中扣除的费用)包括经营费用、管理费用和财务费用。此处的成本主要指不计人商品销售成成本费用管理是加油站财务管理的核心内容之一。它是指通过对成本和费用的正确计划、控制、核算、分析和考核，促进加油站不断地降低成本和费用，以尽町能小的支出取得尽可能大的利润，并完成或超额完成销售任务。10．28成本费用石油销售企业的成本指商品销售成本，加油站的成本指油晶销售成本，即油晶的进价。费用的具体内容包括：经营费用、管理费用和财务费用。10．29经营费用指加油站在购、销、存环节发生的各种费用，包括运杂费费、检验费、商品损耗、广告费、经营人员工资、福利等。10．30管理费用指加油站为管理和组织经营活动面发生的间接费用。包括工会经费、职工教育经费、业务招待费、管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、消防费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、商标注册费、低值易耗晶摊销、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、费用性税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)、土地使用费、无形资产摊销、开办费摊销、坏帐损失、存货盘亏(减盘盈)、毁损和报废等。10．31财务费用指加油站为筹集资金而发生的利息支出(减利息收入)和金融机构手续费等。10．32不列入费用的开支(1)为购置、建造固定资产的支出(2)赞助和捐赠支出；(3)违约金、罚敦、滞纳金等；(4)国家规定不得列入费用的支出10．33管理重要性(1)控制成本和费用是加油站生存的基础。一个加抽站要生存，必须傲到以收抵支，如果支出大于收入，即所有的成本、费用和其他支出之和大于收入总