农业财政专项资金检查培训课件-农业财政专项资金检查

农业财政专项资金检查2009年6月10日一、农业财政专项资金检查的背景（一）农业财政专项资金的规模越来越大。近年来，随着惠农补贴力度的不断加大，农业财政专项资金的规模越来越大，种类越来越多。到目前，农业部和财政共管的中央财政转移支付项目资金近300亿元，农业部部门预算项目资金达15亿元。（二）社会各界对农业财政专项资金的使用情况越来越关注。在全社会高度关注农业财政专项资金使用有效和安全的氛围里,确保农业财政专项资金管理水平的进一步提升和控制各种风险的要求更加迫切。（三）农业财政项目管理中存在的问题越来越突出。比如山东省农民培训项目的问题、贵州省农民培训阳光工程的问题、河北省棉花良种补贴项目的问题。二、农业财政专项资金检查总体安排（一）检查内容检查内容注重点面结合，既包括各项强农惠农政策的总体落实情况，也针对重点项目进行重点检查。具体内容包括：1.强农惠农政策总体落实情况全面检查2008年度中央出台的各项强农惠农政策落实情况，重点是社会比较关注、新增资金规模较大的项目，主要包括良种补贴、阳光工程、农作物病虫害防治、农业生产救灾资金等；调查2009年良种补贴新的操作办法执行情况，重点收集整理各地对重大项目资金管理办法的意见和建议，同时，梳理汇总近年来各地强农惠农政策的宣传情况。2.部门预算项目执行及资金使用情况全面检查2008年度农业部安排的部门预算农业财政专项执行及资金使用情况，重点是农产品质量安全监管、农技推广、物种资源保护等项目。检查内容主要包括：是否按预算批复内容及标准实施；项目执行是否规范；资金使用是否安全等。检查中要注意总结归纳各县、各单位财政专项资金管理方面的好做法、好经验。（二）工作步骤检查工作从2009年6月初开始，分为前期培训、自查自纠、重点检查、总结巩固四个阶段。前期培训阶段。6月初进行，针对本次专项检查的需要，组织各县、市农业局和局属相关单位开展农业财政专项资金检查工作动员和培训，为开展后续工作打好基础。自查自纠阶段。6月为“自查月”。各县、市和局属有关单位，按照本次专项检查的内容和要求，组织力量开展自查，检查形式自定。6月15日前形成自查报告，报送州农业局种植业处。在自查自纠阶段州农业局将组织检查组对归口管理的重点项目进行检查，对各县市上报的自查材料进行抽查、审核、汇总，形成各专项的自查报告报农业厅计财处。自查报告的内容应包括自查工作的组织领导、人员组成、工作步骤及工作方法，检查的范围，财政专项资金执行情况，存在的问题及纠正情况。自查中查出的问题要明确具体整改措施和时限。重点检查阶段。7月，由西北区域检查组负责。总结巩固阶段。8月，由农业部部财务司负责此次专项检查的总结，整个专项检查结束后，通报各地、各单位检查结果，下达整改通知。三、农业财政专项资金检查流程和方法了解专项资金检查目标、做好查前准备、组织实施现场检查、撰写检查报告。（一）了解专项资金检查目标目标：检查农业财政专项资金使用的安全性、规范性和有效性。安全性资金的保管安全，支付流程规范，相关风险能得到有效控制等。规范性严格按照有关部门的批复内容执行；严格按照规定的标准、范围列支费用；严格执行招投标法、政府采购法等相关法规；形成的资产及时入账管理；严格执行公开、公示的规定；项目管理档案规范完整等。有效性项目资金做到及时拨付到位；项目购置的重大仪器设备得到充分利用；项目执行达到阶段性目标，项目完成后达到计划目标；积累了一系列项目管理好的经验和做法。（二）做好检查前的准备1.掌握有关法律法规和政策规定法律法规：《预算法》、《预算法实施条例》、《会计法》、《招投标法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。政策规定：财政农业专项资金管理规则（财农【2001】42）、《关于进一步加强中央农口部门预算项目支出管理的通知》（财农【2006】37号）、《农业部财政项目支出管理暂行办法》（农财发【2002】36号）、《农业部关于加强农业财政专项资金管理的通知》（农财发【2006】16号）、其他规定，如会议费、差旅费、政府采购具体实施的有关规定等。具体项目（资金）的管理办法：如《农村劳动力转移培训财政补助资金管理办法》（财农【2005】18号）、《农业标准化实施示范项目资金管理暂行办法》（农财发【2006】2号）等。具体项目的申报指南或实施方案。年度预算申报和批复的专项申报指南、实施方案。2.熟悉被检查单位（地区）的基本情况单位（地区）的基本情况：主要职能、人员编制、行业性质等；农业人口、农业生产概况、农业资源分布和行业管理结构等。单位（地区）财务基本信息：经费来源、财政专项资金规模和结构。具体项目执行的总体情况：阶段性总结报告和验收报告；近几年财政、审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告；各财政专项中费用支出构成及所占比例，近几年各项费用支出变化情况；各级主管部门、项目管理人员、技术专家对专项执行情况的介绍和看法等。3.熟悉检查工作的主要方式和方法查阅法：查阅财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。询问法：以座谈、电话等形式，向各级项目管理人员、财务人员、技术专家、有关企业、农户等询问了解有关事项。实物盘点法：对库存现金、消耗材料、固定资产等实物资产进行盘点。现场观察法：观察业务管理流程、项目现场、重大仪器设备生产运转情况等。比较分析法：比较分析项目经费支出结构、年度变化，逐级比较有关统计汇总数据，与同行业其他单位或其他地区比较。(三)组织实施现场检查检查专项资金保管、支付的安全性，检查专项资金支出的规范性，检查专项实施的有效性。1.检查专项资金保管、支付的安全性检查方法：查阅法实物盘点法现场观察法需查阅的资料：单位财务报销制度和其他内控制度，现金、银行日记账，银行对账单，抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。实物盘点：现金库、单位公章、银行结算凭证等。现场观察：单位资金支出流程、公章使用流程。需关注的事项：不相容职务是否分离并形成牵制，是否大额现金支付，是否白条抵库，银行结算凭证是否真实，收款单位与发票出具单位名称是否一致，是否设立专账核算。常见问题：以假发票或虚假经济事项套取现金，单笔大额现金支出，公款私存，挪用公款，伪造银行结算凭证侵占公款，出借银行账户，通过往来科目核算专项资金等。2.检查专项资金支出的规范性：分综合类专项资金、补贴类专项资金、培训补助类专项资金。对综合类专项资金支出的检查综合类专项资金：专项资金拨付需在事项实施前拨付，对资金的使用需按有关批复文件和相关规定严格执行。主要检查会议费、培训费；委托业务费；劳务费、咨询费；材料、设备购置费；水电、取暖、物业费；交通费、差旅费；办公费、招待费；其他事项会议费、培训费需查阅的资料：年度会议计划，有关部门同意会议主办的审批文件，会议通知，会议预决算，会议手册，参会人员签到簿，会议讲话文件，酒店发票与结算明细单等。需要关注的事项：是否超计划主办会议，会议内容是否与项目相关，会议事项是否真实发生，会议天数和参会人员规模是否超标准，是否超标准支出费用，是否额外收取费用，是否以培训名义主办会议等。常见问题：基本支出挤占专项会议费，超标准支出，列支与会议无关的费用，虚列会议支出转移专项资金，以会议费名义列支招待费等。委托业务费需查阅的资料：批复的项目实施方案，委托合同书，招投标文件，受托方的有关资质证明，受托方开具的发票以及提供的业务成果。询问对象：经办人员、项目主持人等。需关注的事项：委托事项是否与项目相关并列入预算，是否存在“双向”委托，合同条款是否真实、委托事项是否具体细化，受托方是否具备承办相关业务的资质和能力，业务成果与合同约定事项是否一致，开具的发票是否合法的支出依据，委托业务费占项目经费的比例是否超出合理范围，超过规定标准金额是否经过招标等。常见问题：骗取、套取、转移财政专项资金。劳务费、咨询费需查阅的资料：劳务费、咨询费发放单和签字表，相关人员提供劳务和咨询服务的工作成果，单位代扣代缴个人所得税的完税证明等。询问对象：经办人员、劳务费和咨询费领取人员等。需关注的事项：劳务费、咨询费领取人员与实际人员身份是否相符、人数是否一致，是否虚增人员领取费用，是否存在模仿签名，是否具有提供咨询服务的差旅、住宿等其他费用证明，是否超范围、超标准发放费用，是否与合作单位之间交叉发放咨询费等。常见问题：发放本单位人员劳务咨询费，超标准发放费用，以虚假签名或虚增人员领取费用等。材料、设备购置费需查阅的资料：项目实施方案，购买专用材料（含燃油）、重大设备的年度计划和申请报告，购买合同与原始发票，招投标文件，购买进口设备的批复文件，专用材料出入库记录，固定资产实物台账等。实物盘点：部分专用材料（含燃油）。现场观察：专用材料入库、领用程序，重大设备的存放、维护、运行情况等。需关注的事项：购置的材料、设备是否与项目相关，是否列入项目预算，是否按招投标和政府采购规定执行采购，是否建立完整的专用材料出入库和领用登记制度，资产是否及时入账管理等。常见问题：挪用专项资金用于公用支出或职工福利，虚列支出转移财政资金，对材料物资未进行有效管理形成损失浪费，单一来源方式采购未履行报批程序，购置资产未入账等。水电、取暖、物业费需查阅的资料：年度项目预算，相关合同与原始发票，代扣代缴水电、取暖、物业费的原始记录等。现场观察：办公场所、项目实施场所、实验室、生活区的分布情况等。需关注的问题：相关项目分摊的水电、取暖、物业费比例是否合理，代收代缴的相关费用是否抵扣财政专项垫付资金等。常见问题：公用支出或经营性支出挤占财政专项经费，转移财政专项资金等。交通费、差旅费需查阅的资料：报销的原始发票、出差请示单、考勤表等。需关注的事项：原始发票是否为真实票据，是否存在同一单位在不同时间出具的大量连号票据，出差时间与考勤表记录是否相符，出差补贴是否超标准，是否报销非相关人员费用等。常见问题：以虚假发票或虚假事项套取现金，超标准发放补贴，报销家属人员费用等。办公费、招待费需查阅的资料：报销的办公用品原始发票与附件，单位招待费管理办法等。需关注的事项：批量购买办公用品是否有明细单、与实际是否相符；招待费支出是否超标准，是否严格执行接待制度，是否以会议费名义列支招待费等。常见问题：以办公用品名义购买礼品或套取现金，招待费支出超过规定经费比例等。其他事项需查阅的资料：单位年度预算与决算，有关租赁合同，项目管理费支出凭证，单位网站和其他对外宣传报道，档案管理目录和存档文件等。需关注的事项：净结余资金是否及时上缴或结转，专项结余是否及时按规定纳入下一年度预算使用，是否按规定使用项目管理费，是否开展了必要的项目政策宣传，是否执行项目公开、公示的有关规定，项目档案管理是否完整等。常见问题：项目结余资金未按规定上缴或纳入下一年度预算，以租赁设备名义转移专项资金，虚列管理费支出，项目档案管理松散、重要资料文件遗失等。对补贴类专项资金的检查补贴类专项资金：专项资金拨付主要以事后补贴为主，对资金使用方向和内容没有严格的限制或规定。主要从五个方面进行检查：一是补贴方式，二是补贴范围，三是补贴标准，四是补贴程序，五是公开公示、档案管理及其他检查方法：查阅法询问法现场观察法需查阅的资料：各级主管部门制定的项目资金管理办法，项目申报文件，经上级有关部门批复的项目实施方案，质检部门出具的种子质量检测报告，购销合同，受益人的有关签字记录，各级经办机构据实填制的统计汇总表，“明白卡”，原始发票等。询问对象：各级部门的项目管理人员、相关企业人员及受益人等。现场观察：农业生产现场、公示公告现场等。需关注的事项：是否在补贴资金中安排工作经费，是否超过招标范围支付补贴给有关企业，相关合同、登记表所列人员是否属实，农田租种、代种是否重复上报种植面积，补贴标准是否与政策规定相符，评审、招投标过程中是否人为设立歧视性条款或带倾向性的产品入围条件，档案资料是否齐全并妥善保管（如