公共财政学

公共财政学第一章财政概念和财政职能1试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？政府干预手段：立法和行政手段。主要是制定市场法规、规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。组织公共生产和提供公共物品。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。失效原因：政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。寻租行为。在市场经济体制下，几乎不可避免的会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。政府提供信息不及时甚至失真也可视为政府干预失误。政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，主要可能发生于经济体制转轨国家。7试述研究财政职能的基本思路财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段。其一，财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能；其二，政府与市场的关系是实行社会主义经济或者说是经济体制转轨中的基本问题，所以政府与市场的关系是重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析财政职能的基本立足点。其三，经济学研究国民生产总值或国民收入决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业（集体）、家庭（个人）和对外四个部门，研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是政府研究、企业、家庭和进出口之间的关系，因而从四个部门的相互关系出发，也是分析财政职能的一种思路。第三章财政支出规模与结构分析1试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。2试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析特殊性：改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，改革之初财政支出比重下降的趋势在某一时点中止，转而趋于回升。原因分析：这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的；我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。3试述影响财政支出规模的宏观因素经济因素：主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等政治性因素：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预财政资金的金额投资可以带动社会的配套资金是无疑的，但如果采取财政贴息、财政补贴和税收支出等手段投入，则可能以少量的财政资金诱发更多的社会资金投入，兵引导社会资金的使用方向。社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。第四章经常性支出1试分析我国一般公共服务偏高的原因，思考控制一般公共服务支出的有效措施。内部约束机制和外部约束机制。内部约束机制就是加强监管和审计力度，提高财政支出使用效率，外部约束就是让公众一起来监督公共服务支出过程，实行透明财政，外部监督相对来讲更为有力。而我国正是外部约束机制薄弱，财政透明度偏低，才使得一般公共服务偏高的。2试述教育、科技和医疗卫生支出的经济和社会性质(1)将文科卫支出归入非生产性范畴，只有某种静态的、相对的意义，它只是说，用于这些事业的支出不能对当年的物质财富的生产做出直接的贡献；(2)从动态的、绝对的意义上说，文教科学卫生事业的发展将不断提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质并改善三者的结合方式，新的世纪已经进入知识经济时代，它们对物质财富生产的贡献将越来越大；(3)将文教科学卫生支出计入非生产性一类，其实际意义只是要求社会在安排全部国民收入的用途时，应全面考虑生产的当前需要和未来发展的需要，让文教科学卫生支出占一个适当的比例，并且随着劳动生产率的提高和GDP的增长，要让这一类支出的比例不断提高，甚至超过GDP的增长速度。由于文化、教育、科学、卫生事业在现代社会经济发展中发挥着日益重要的作用，各国政府无不投入大量资金，而且支出规模越来越大。3试述政府必须介入医疗卫生事业的理由，思考介入的范围。理由：第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。二是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。第五章财政投资性支出1试述政府（财政）投资的特点和范围1）政府可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利；2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施等有关国计民生的产业和领域。2试述财政必须介入“三农”的理由1）“三农”支出是市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，农业部门生产率较低，固定资产的投资不可能由分散的农户独立进行，凡是具有“外部效应”的牵涉面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府承担。2）特殊性在于，其一，我国农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累，其二，要提高农业生产率，仍需要政府增加对农业投入，是农业部门和农户本身的积累成为农业投入的主要资金来源，其三，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远看，工业和农业、城市与乡村协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。3什么是财政投融资？简述财政投融资的基本特征财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或追加预算）需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的审批。第六章转移性支出1试述财政补贴的性质和分类性质：从政府角度看，不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。从资源配置角度看，与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响分类：禁止性的补贴；可诉补贴；不可诉补贴；价格补贴；出口补贴；财政贴息；税收支出；企业亏损补贴2试述财政补贴经济影响的机理1）财政补贴可以改变需求结构。人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的因素主要有两个：一是人们所需要的商品和服务的种类；二是各种商品和服务的价格。一般说来，商品和服务的价格越低，需求越大；商品和服务的价格越高，需求越小。2）财政补贴还可以改变供给结构。通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补贴)，从而改变企业盈利水平发生的。3）将外部效应内在化。通过财政给予补贴，可以降低研究与开发成本，缓解风险，实际是将外部效应内在化，从而推进科研与开发的开展。4）财政补贴运用的限度。财政补贴既然是一种调节手段，则其使用范围及规模就有一个限度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱，甚至反而出现消极作用。3试分析财政补贴的经济效应（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业，可以是集体企业甚至是私人企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的都是顺利实施国家的方针政策。（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的角色。（4）消除“排挤效应”。消除排挤效应，增强民间投资的意愿，加快民间投资的恢复和增长。（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。4试述我国财政补贴的调整和改革（1）取消不符合WTO规则的补贴。取消针对出口的各种财政补贴；取消我国曾存在的采用税收手段支持国产品替代进口的补贴；取消对农产品出口的补贴。（2）合理利用可诉补贴。把握好补贴的范围和度，避免对我国出口产品起诉。（3）用足用好不可诉补贴。增加对落后地区的补贴；运用财政补贴，加强环境保护；运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展；（4）调整现行一些效率不高的补贴。调整粮食补贴政策，改变农业补贴方式；取消对国有企业的财政补贴。5试述税收支出概念以及提出这一概念的意义意义：经济体制改革以来，随着税收制度的建立和完善，我国对税收优惠措施的运用越来越广泛，国家以税收优惠形式提供的财政补助的数额与日俱增。但是，随着税收优惠措施的广泛运用，税收优惠失控问题愈发突出：一方面，国家损失了大量的税收收入，而企业对这笔资金的使用却漫不经心，效益较差；另一方面，给企业的寻租行为提供了可乘之机，企业依赖思想日趋严重。这种情况不仅在中国存在，也是世界各国的普遍现象。为了既要充分发挥税收优惠的调节作用，又要防止税收优惠的无效投入，“税收支出”概念于20世纪70年代在美国应运而生，并迅速在西方国家成长起来。概念：综观世界各国对税收支出的界定可以看出，税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。第七章：财政收入规模与构成分析6.思考收费不同于税收的性质和特殊作用。性质：一是税收与政府提供的商品和服务没有直接联系税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。二是税收作为政府的一般筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。三是税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。四是一般而言，税