公司内部财务制度(改)

第1页共35页财务管理制度前言(公司通用初稿待结合公司内部情况进行完善）第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司及下属公司的财务工作，都必须执行本制度。第2页共35页第一部分常用流动资产管理制度一、现金管理制度1、现金的使用范围和库存现金使用限额:(1)、工资、津贴、个人劳务报酬、日常零星开支。(2)、根据国家规定给个人的科学技术、文化艺术、体育艺术等各种奖金。(3)、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(4)、向个人收购物质的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。(5)、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出等。结算起点5000元（即库存限额）以下的零星支出；库存限额为5000元（待总经理审批合理金额）。公司财务部库存现金必须严格控制在限额内，不得超限额存放现金，超出部分必须及时送存银行（即2个工作日内，节假日可顺延）。(6)、不属于现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账/网银转账/刷卡等方式进行结算。(7)、应公司内部的特殊性，我公司有些款项需现金开支按实际发生情况根据公司审批流程领导签字后方可支付。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，帐目清楚，帐款相符，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，同时要追究责任者的责任并根据情况赔偿全部或部分经济损失。对各项收支要认真审核、及时入账，做到日清月结，第3页共35页账款相符、凭据齐全。3、不准用“白条”抵库。严格执行财经纪律，严禁挪用公款和私设“小金库”，保证现金安全。4、不准坐支现金，出纳应将个人出差交回的现金、备用金以及不足转账起点的小额收款现金及时送存银行，必须先入账方可进行安排款项，不准用来直接支付支出款，出现“坐支”行为。5、各部门代为收取的现金必须2个工作日内到财务部入账，不得跨日入账，节假日可顺延。6、出纳必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。7、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单，同时制单人不得担当现金、银行收付业务。8、财务报账时间为每周二、周五上午9:00-11:30，下午14:30-17:00，其他时间财务部不予报账（特殊情况，经总经理批准除外）。二、银行存款管理1、结算方式一般采用：支票、委托收款、银行汇票、网银等方式。2、严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票；不准套取银行信用。3、定期与银行对账单进行核对，对未达账项查明原因，保证第4页共35页账实相符。4、向银行存款或支款必须使用银行统一规定的原始凭证。5、不准以公款在银行办理信用卡。6、关于支票（收到支票对应财务负责人必须及时进账，如有出现支票到期未进账的情况追究其经手人的责任）：（1）空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。（2）财务部门要建立严格的支票管理体制。支票的购买、使用必须指定专人负责，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对。发现丢失和短少，必须及时查找，同时向领导汇报。（3）有关人员每次领用支票，需经主管领导审批。已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财务部门。当日报账有困难的，最多不得超过2个工作日。财务部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。财务部门对发出的支票有权随时督促报账。（4）领用支票人员对领用支票必须妥善保管，不得随便乱收，保管和签发支票要按规定办理。否则发生支票丢失，而使企业遭受损失的要追究当事人的责任。并根据情况赔偿全部或部分经济损失。（5）领用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报、并向财务部门反映，以采取必要的防范措施。（6）签发支票时，支票用途项要填写真实、齐全、字迹要清晰，第5页共35页不得更改。为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款余额，及时正确的记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。（7）严格结算办法，必须做到“五不准”A、不准签发空头支票。B、不准将支票出租、出借或转让给其它单位和个人使用。C、不准签发远期或空期支票。D、不准将支票作抵押，也不准将支票交给销货单位代为签发。E、不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。F、不准以公款在银行办理信用卡。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理（财务部制作详细的应收账款明细账表格）：公司财务部根据形成收入的确定标准作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和客户应收账款往来的对账单，对应收账款做出回收计划，每月进行回收，做到当年不产生新的欠款。督促收费人员加大应收账款的催收工作，加速资金回笼。2、其他应收款的管理（财务部制作详细的其他应收款明细账表格）：公司各部门形成的出差借款、采购借款、其它借款应于业务发生后及时报销，每月进行清理，进行还旧借新。3、应付帐款的管理（财务部制作详细的应付账款明细账表格）：公司财务部根据各部门形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的对账单，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致，第6页共35页及时登记应付账款对账单，严格按照公司规定的付款流程进行款项的安排。四、坏帐损失的管理1、企业按月预提准备金，于年度终了再按应收账款余额的3‰清算，计入当期费用。2、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款可列入坏帐损失。3、因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收账款，经注册会计师查帐认定，企业领导批准履行上报公司审批手续，可列入坏帐损失。但必须登入辅助帐备查，并保留债权所有权。4、当年发生的坏帐损失超过计提的坏帐准备金，应计入管理费，收回已核销的坏帐应冲减管理费用。第7页共35页第二部分部分财务事项的规定一、所有款项的支付，须按公司规定的审批程序批准。如果审批领导不在，需等领导回来审批签字方可安排，特殊紧急情况应以电话/信息/传真等特殊方式与其联系，确认是否批准款项的支付方可安排，事后请其补签意见。分清各项目收支，所有收入和支出必须凭有效单据入帐反映。款项支付审批程序：报账人制单→相关部门负责人核对单据→会计复核→总经理批准→出纳付款→财务部对应制单入账二、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、个人私章、合同章等必须指定人员保管。印章使用必须进行用章登记。会计或出纳不在期间，印章应由总经理指定的专人保管。保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。三、财务部原则上不得将已加盖财务专用章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。开具的支票须写明经批准同意的收款人，要有收款方的签第8页共35页字，收取的发票或收据须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的收款收据及签字并经主管领导批准。四、保险柜的管理：出纳员负责管理使用，保险柜钥匙由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管，保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜；每日工作完毕，出纳员应将其使用的空白支票、各类收据、印章等放入保险柜内；保险柜内保险柜内不得存放私人财物，出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防被他人利用；出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码；保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐；保险柜应和地面（墙壁）连接固定，焊好；出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫科），公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。五、物资采购规定：1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每月月初编制采购计划和预算并填写采购单，报财务部审核。2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划和预算并填写第9页共35页采购单，报财务室审核。3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的采购单交行政部门监督实施，行政部门负责采购、登记、盘存。4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用网银或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。7、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。六、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经审批领导批准。七、非正常经营业务调出资金须经过审批领导批准。八、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，特殊情况经主管领导批准复印件可以作为原始凭证。九、公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第10页共35页第三部分库存商品的管理一、进货的管理进货的基本原则：进货工作必须遵循顺流向，少环节、低成本、重效益，以销定进，勤进快销，适时适量，严格把关，保证质量，宁精勿滥的原则。1、各公司在组织进货时，对本企业所经营的主要物资，必须从国家、省市等有信誉的厂家直接购进价格合理的物资，并建立相对稳定的货源基地。2、必须对进货单位进行资信审查，包括当事人的法人资格，企业的经营规模、企业信誉等。3、购进商品的质量必须符合《中华人民共和国质量法》的要求，必须向供货单位索要生产许可证、产品合格证等证件，严禁假冒伪劣商品进入企业。4、各公司要加强代销商品的进货管理工作，代销商品视同经销商品管理，进货时要根据商品的质量决定取舍，不能经结算方式作为组织货源的唯一依据。5、在进货过程中，供货单位的让利回扣要明示票据之上，增加企业的进销差价。以现金或物品形式的回扣，要上交企业，不得放入个人腰包。否则一经查出，要严肃处理。企业要制定相应的回扣管理制度。第11页共35页二、库存商品的清查盘点1、各公司制订在年终之前要进行盘点制度，年度终了前必须进行全面彻底的盘点清查。以确保企业库存商品做到帐实相符。每月制作库存表。对其进、出、存进行登记。2、对于盘亏、盘盈、毁损及报废的库存商品应当及时查明原因，分别情况写出申请上报总公司审拟、批复后再进行帐务处理。三、低值易耗品的管理（一般直接计入费用）1、低值易耗品是指单位价值在2000元以内，使用年限较短的劳动资料。2、低值易耗品的摊销方法各公司对低值易耗品可以采取一次性摊销法。一次摊销的低值易耗品，在领用时将全部价值摊入费用。如一次大量领用低值易耗品需要分期摊销时，应通过待摊费用科目。报废时将报废低值易耗品的残值冲减，“费用—低值易耗品摊销”。3、低值易耗品的领用（1）建立领用和报废制度。使用部门领用时填领用单，退回时办理退库手续，收回的残值收入全部冲减当期费用。（2）立使用保管制度。将使用和保管责任落实到科室或个人，以防丢失和毁损。（3）建立定期定量（额）领耗制度，严格控制领用数量，第12页共35页做到节约使用。（4）在使用和保管部门，建立保管卡或登记薄，认真核算领用、退回、报废数量.第13页共35页第四部分固定资产的管理为加强公司固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。固定资产包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、运输工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。一、固定资产的计价1、企业购入的固定资产，应以购入价及税金加上在购入过程中发