关于代理出口办理退(免)税操作说明

关于代理出口办理退（免）税操作说明（即代理出口货物证明使用说明）一、一般纳税人企业委托出口退(免)税处理流程外贸型企业：1.退（免）税资格认定:在签订首份委托出口协议之日起30天内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（1）有进出口经营权，提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》、银行开户许可证、税务机关要求提供的其他资料。（2）无进出口经营权，提供银行开户许可证、出口代理协议原件、税务机关要求提供的其他资料2.税收优惠备案在货物出口之前，填报《增值税、消费税税收优惠备案表》，向主管税务机关申请税收优惠备案，同时提供以下资料：（1）税务登记证副本原件及经办人身份证原件（2）税务机关要求提供的其他资料3.委托方办理委托出口货物证明：委托企业在办理出口报关完毕后，向国税局提交以下资料办理《委托出口货物证明》：（1）代理协议（复印件）（2）报关单退税联原件（国家税务总局无要求，看地方税局的要求而定）（3）《委托出口货物证明》电子数据及纸质《委托出口货物证明》加盖公章（详见附件1）4.受托方办理代理证明货物出口后，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。申请开具代理出口货物证明时应填报《代理出口货物证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：（1）代理出口协议原件及复印件；（2）出口货物报关单（退税联）；（3）委托方税务登记证副本复印件；（4）主管税务机关要求报送的其他资料5.开出口商品发票货物出口后，在退免税申报前，由委托方开具出口发票（1）票种核定：填报《票种核定申请表》向主管税务机关，同时提供税务登记证副本原件，经办人身份证原件（2）发票申购：（a）主表、发票验旧供新表（b）附报资料i.《税务登记证（副本）》验证后退回ii.购票人身份证明验证后退回iii.《发票领购验销登记簿》（3）发票开具：依据出口报关信息及货值，开票出口商品发票6.确认出口收入，并申报退税（1）增值税申报：在货物出口次月纳税申报期内（每月15日前），确认出口销售额并向国税局办理增值税纳税申报，填制方法：《增值税纳税申报表附列资料（一）》18栏货物及加工修理修配劳务（2）做“退、免”税申报.，在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收起有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税面的退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报退免税。生产型企业：1.退（免）税资格认定:在签订首份委托出口协议之日起30天内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（1）有进出口经营权，提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》、银行开户许可证、税务机关要求提供的其他资料。（2）无进出口经营权，提供银行开户许可证、出口代理协议原件、税务机关要求提供的其他资料2.税收优惠备案在货物出口之前,填报《增值税、消费税税收优惠备案表》，向主管税务机关申请税收优惠备案，同时提供以下资料：（1）税务登记证副本原件及经办人身份证原件（2）税务机关要求提供的其他资料3.委托方办理委托出口货物证明：委托企业在办理出口报关完毕后，向国税局提交以下资料办理《委托出口货物证明》：（1）代理协议（复印件）（2）报关单退税联原件（国家税务总局无要求，看地方税局的要求而定）（3）《委托出口货物证明》电子数据及纸质《委托出口货物证明》加盖公章（详见附件1）4.受托方办理代理证明货物出口后，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。申请开具代理出口货物证明时应填报《代理出口货物证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：（1）代理出口协议原件及复印件；（2）出口货物报关单（退税联）；（3）委托方税务登记证副本复印件；（4）主管税务机关要求报送的其他资料5.开出口商品发票货物出口后，在退免税申报前，由委托方开具出口发票，（1）票种核定：填报《票种核定申请表》向主管税务机关，同时提供税务登记证副本原件，经办人身份证原件（2）发票申购：（a）主表、发票验旧供新表（b）附报资料i.《税务登记证（副本）》验证后退回ii.购票人身份证明验证后退回iii.《发票领购验销登记簿》（3）发票开具：依据出口报关信息及货值，开票出口商品发票6.确认出口收入，并申报退税（1）增值税申报：在货物出口次月纳税申报期内（每月15日前），确认出口销售额并向国税局办理增值税纳税申报填制方法：《增值税纳税申报表附列资料（一）》16栏货物及加工修理修配劳务《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》7栏（三）免、抵、退办法出口销售额《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》14栏进项税额转出（填制不得免征和抵扣税额）（2）做“免、抵、退”税申报.，在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税面的退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。注意事项（详细参考国家税务总局公告2012年第24号、财税[2012]39号）1.企业在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定之后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。2.未在规定期限内申报出口退（免）税，或已申报但未在规定时间内补齐相关凭证的，可向税局申报免税，填写《免税出口货物劳务明细表》。放弃申报免税的，仍按视同内销补税。附件1：委托出口货物证明国家税务局：委托企业名称：受托企业名称：委托纳税人识别号：受托纳税人识别号：委托企业海关代码：受托企业海关代码：序号代理出口协议号出口货物报关单号出口商品代码出口商品名称出口额[元（至角分]币种金额出口企业上表所列出口业务为受托企业受我公司委托代理出口，需申请开具《代理出口货物证明》。兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人：财务负责人：企业负责人：填报日期：（公章）主管税务机关经办人：复核人：负责人：（公章）年月日说明：本表一式三联，开具税务机关留存一联、退委托方企业二联。税务机关签章只证明企业申报行为，未核实该业务真实性。附件2：增值税、消费税税收优惠备案表纳税人识别号纳税编码纳税人名称：申请减免税备案项目减免金额减免税额所属时期起所属时期止申请简易征收备案项目销售额征收率所属时期起所属时期止申请优惠理由是否全部销售免税货物是□否□一般纳税人进项税额核算方式选择申请单独核算进项税额的项目及原因（不申请单独核算进项税额的纳税人不填该栏）：经办人：填写日期：注:1、进项税额核算方式一经选择后，原则上36个月内不得变更；2、纳税人按规定选择优惠项目，向税务机关备案登记后进行免税申报；3、此表一式一份。