住房公积金制度对改善城市低收入群体住房条件的政策性支持效果审计

-1-审计专家经验--住房公积金制度对改善城市低收入群体住房条件的政策性支持效果审计一、标题住房公积金制度对改善城市低收入群体住房条件的政策性支持效果审计二、经验类别所属分类：财政审计——专项资金审计——住房公积金审计三、经验种类所属种类：总体分析经验四、经验描述要对住房公积金进行效益审计评价，就必须全面分析公积金缴存、提取、发放贷款情况，着重研究公积金政策和执行效果，评价资金使用效益，揭示制度设计缺陷；特别是在定性分析的基础上进行定量分析，用大量的量化指标支撑定性分析论点。因此，在调查中，我们充分利用计算机辅助审计功能，重点对城市低收入群体住房公积金缴存、提取及公积金贷款情况进行多维分析。首先，根据相关法规从市缴存公积金的群体中划分出弱-2-势群体。第二，以住房公积金基本情况表为基础，生成弱势群体基本情况表；以住房公积金贷款情况表为基础生成个人贷款情况表。以上述生成的两个表中“身份证号码”字段相等为条件连接两表并生成弱势群体贷款情况表。第三，以弱势群体基本情况表、弱势群体贷款情况表为基础，一是整体分析弱势群体公积金缴存、提取、贷款情况；二是按行业分类分析弱势群体主要集中在哪些行业中。五、所需资料：（一）个人住房公积金缴费情况表private：1．身份证号码id_card_num2．职工姓名name3．单位编号unit_code4．单位缴存额unit_amount5．个人缴存额amount6．月缴存额unit_amount+amount7．缴存基数salary8．提取金额draw_sum9.缴存状态state（二）个人住房公积金基本情况表unit_basic:1．单位编号unit_code-3-2．单位名称unit_name（三）个人住房公积金贷款情况表1．身份证号码2．贷款金额六、审计步骤：（本案例仅以2005年部分数据为例）步骤一、选定标准《住房公积金管理条例》第十八条规定“职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％。”低收入人群指月缴存基数（即月工资收入）小于上年度我市月平均工资（1160.6元）的60%，即低于696.4元的称为低收入人群。（2005年我市年均工资收入13928元）依据《住房公积金管理条例》第十八条，我们利用公式696.4*5%*2,计算得出公积金月缴存金额低于69.64元为弱势群体。步骤二、生成弱势群体数据分析平台。1．生成弱势群体基本情况表从公积金基本情况表private及unit_basic表中选出单位编号、单位名称、身份证号码、职工姓名、单位缴存额、个人缴存额、月缴存额、缴存基数、提取金额等字段；要求公积金缴存状态正常，个人月缴存额加单位月缴存额小于69.64的记录，按-4-月缴存额升序排列；执行结果生成《弱势群体基本情况表》。为对其按行业分类分析，对数据表加入“单位性质”字段。根据数据表中“单位名称”字段，按照国家规定的行业分类标准对数据中各条记录的缴存单位进行行业分类,然后形成新表《弱势群体基本情况表1》。2．生成弱势群体贷款情况表以“身份证号码”字段相等为条件连接《弱势群体基本情况表1》和贷款表《市中心_银行》，要求“贷款金额”字段大于零，由于基本数据库中“身份证号码”字段有错添情况，所以从中筛选出正确填写“身份证号码”字段的部分数据，最后生成新表《小额缴存贷款情况》。步骤三、整体分析1）缴存情况：统计全市弱势群体中正常缴存公积金的人数、月缴存金额合计以及人均缴存金额情况，并与全市的统计数字进行比较。2）提取情况：统计全市弱势群体中正常缴存公积金并提取公积金的人数、提取金额合计以及人均提取金额情况，并与全市的统计数字进行比较。3)贷款情况：统计全市弱势群体中正常缴存公积金并使用公积金贷款的人数、贷款金额合计以及人均贷款额情况，并与全市-5-的统计数字进行比较。4)分层分析：为了解弱势群体的缴存金额主要集中多少元左右，审计人员主要统计月缴存额20以下人数情况。5）按行业分类分析：为了解弱势群体主要集中在哪些行业，审计人员以“单位性质”字段分组统计各行业缴存人数情况。七、经验模型：八、类SQL描述-6-步骤类SQL描述备注1根据法规选定弱势群体划分界限手工操作22.1、SELECTa.unit_codeAS单位编号,b.unit_nameAS单位名称,a.id_card_numAS身份证号码,a.nameAS职工姓名,a.unit_amountAS单位缴存额,a.amountAS个人缴存额,a.unit_amount+a.amountAS月缴存额,a.salaryAS缴存基数,a.draw_sumAS提取金额INTO弱势群体基本情况表FROMprivateASaINNERJOINunit_basicASbONa.unit_code=b.unit_codeWHEREa.stateLike'*A*'Anda.unit_amount+a.amount=69.64ORDERBYa.unit_amount+a.amount;对弱势群体基本情况表各条记录加入“单位性质”字段，按国家规定的行业分类标准对表中记录进-7-行行业分类,并生成新表弱势群体基本情况表1。2.2、SELECTa.贷款金额,b.*INTO小额缴存贷款情况FROM市中心_银行ASaINNERJOIN弱势群体基本情况表1ASbONa.身份证号码=b.身份证号码WHEREa.贷款金额0Andb.身份证号码NotLike'-*';33.1、SELECTcount(*),sum(月缴存额),sum(月缴存额)/count(*)AS月人均缴存额FROM弱势群体基本情况表1;3.2、SELECTcount(*),sum(提取金额),sum(提取金额)/count(*)AS月人均提取额FROM弱势群体基本情况表1WHERE提取金额0;3.3、SELECTcount(*),sum(贷款金额),sum(贷款金额)/count(*)AS人均贷款额FROM小额缴存贷款情况;3.4.1SELECTcount(*)FROM弱势群体基本情况表1WHERE月缴存额=20;-8-3.4.2、SELECTcount(*),sum(贷款金额)FROM小额缴存贷款情况WHERE月缴存额=20;3.5.SELECT单位性质,count(*)AS人数FROM弱势群体基本情况表1WHERE单位性质isnotnullGROUPBY单位性质ORDERBYcount(*)DESC;九、适用法规（一）法规名称：《住房公积金管理条例》发文文号：中华人民共和国国务院令第262号法规条目：住房公积金管理条例：第一章，第五条“住房公积金应当用于购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用”。第三章，第十八条“职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％。”生效日期：2002年3月24日失效日期：无适用范围：住房公积金使用范围十、典型案例-9-鉴于住房公积金政策实施的目的主要是为解决城市中低收入者住房困难，2006年4月至6月，审计组在对某市2005年度住房公积金归集、管理、使用等情况的专项审计调查中，将住房公积金政策对改善低收入群体住房条件的实际效果作为一项重要内容进行了审计。审计调查发现公积金缴存情况：截至2005年底，全市低收入群体为23.35万人，占全市正常缴纳公积金人数58.68万人的40%，低收入群体月缴存金额合计603.86万元,占全市正常缴纳公积金额11293万元的5.35%，人均缴存金额仅为25.86元。公积金提取情况：23.35万人中有4.1万人提取了住房公积金，占市中心提取公积金总人数16.68万人的24.6%；提取的公积金金额为5698万元，仅占市中心提取总金额13.2亿元的4.32%，人均提取额仅为1384.16元。贷款情况：过低的公积金缴存额，决定了还贷能力系数，再加上公积金借款人和共同还款人的工资收入因素，直接影响和限制了贷款人的贷款额度。上述23.35万低收入群体中有11.19万人填写正确的身份证字段。对这部分数据统计公积金贷款情况结果显示：有298人获得了公积金贷款，仅占市中心贷款总人数27392人的1.09%；贷-10-款总额为2260.8万元，仅占市中心发放的全部贷款额28.85亿元的0.78%，人均贷款额仅为7.59万元。23.35万低收入人群中，有14.03万人的月缴存额低于20元。对月缴存额低于20元群体贷款情况统计显示：其中仅有63人贷款，贷款金额共计506.6万元人均贷款金额8.04万元。数据显示，低收入群体中，制造业（行业代码3）、建筑业（行业代码8）和批发零售业（行业代码5）有18.8万人之多，占整个弱势群体的80%，他们大多为产业工人。从上述分析可以看出，无论是公积金贷款还是公积金提取，对支持低收入群体改善住房条件的力度不大，住房公积金政策收效甚微。十一、作者马丽华杜常瑞审计署哈尔滨特派员办事处十二、日期2007-09-30