信息技能赛模拟企业会计制度及评分规则

第1页共9页信息化会计应用技能大赛模拟企业会计制度及评分细则一、企业背景资料企业名称：（参赛队所在单位名称）企业性质：国有企业简称：（参赛队所在单位简称，不得少于四个字）经营范围：机械制造单位代码：666记账本位币：人民币纳税人：一般纳税人纳税人识别号：153333333338888开户银行：中国银行某分行账号：208-99999999电话：[phone]法人代表：李某财务主管：代表队财务主管行业：工业企业会计制度：新会计准则二、财务核算基本政策1、现金和银行存款科目在计算机内设日记账进行核算，进行资金赤字控制。2、成本核算方法成本计算的方法采用品种法，本企业主要生产两种产品甲产品、乙产品。企业有一个生产车间，一个辅助生产车间。材料月初一次投入。企业要求在月末对产品成本进行构成分析，即：考查产品成本中材料费、人工费、制造费用的构成比例。请根据实际情况设置相关明细账户或采用辅助核算方法实现，以便于期末成本报表的编制和分析。3、存货核算方法产成品的单位成本（除特别说明外）按全月一次加权平均法计算。月末一次结转产品销售成本。原材料及周转材料按照实际成本核算，采用全月一次加权平均法计算材料成本。不计提存货跌价准备。4、固定资产固定资产按月计提折旧，为了便于计算，固定资产的净残值率均为0,采用的固定资产折旧方法是:（固定资产原值—已提折旧值）/（未使用期数）固定资产启用专门的模块完成，要求固定资产子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计提折旧，自动生成折旧费用分配凭证并传递给账务系统。固定资产管理要求在软件中定义部门对应折旧科目以及卡片管理中定义“对应折旧科目”，并在上半场生成固定资产折旧分配表。或定义凭证模板实现折旧凭证的自动第2页共9页生成。不对固定资产计提减值准备。假定企业采用的固定资产折旧方法、折旧年限、净残值与税法规定相同。5、工资核算不计提福利费及各类附加费用。工资核算启用专门的模块完成，要求工资子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计算工资。上半场结束前，要求进行工资分摊设置。按照工资应发工资数计算个人所得税，并在工资系统中自动生成个人所得税计算表。且计入成本费用的职工薪酬与税法规定的税前扣除标准相同。期末要求编制工资统计和分析表格。要求定义银行代发工资文件格式。6、企业适用税率：本公司为一般纳税人，增值税适用税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。其他税费按国家规定缴纳或按照试题约定计算。7、公司所涉及购货方和销货方均为一般纳税人8、其他金额均保留两位小数。9、本制度中未尽事宜，均按照《企业会计准则》及相关解释公告规定执行。三、会计年度本公司采用公历年度，以每年1月1日起至12月31日为一个会计年度，按照自然月份分为12个会计期。试题中以2010年1月作为电算化账套启用会计期。四、凭证传递流程YesYesesNoNo获得相关的经审批同意后的原始单据相关岗位会计人员编制凭证会计主管复核是否正确是否涉及现金出纳办理部门负责人签章第3页共9页说明：（1）凭证经复核后才可打印输出，打印输出的凭证如为收付业务，则由出纳加盖出纳签字印章；计算机记账后可手工加盖记账人、会计主管印章。（2）凭证后应附有相关的原始单据。五、会计岗位设置及人员分工岗位主要职责出纳手工编制银行存款和现金日记账，处理现金收付业务与银行结算业务，并完成传票录入的单独竞赛环节。成本会计编制成本类、存货核算相关凭证；完成固定资产、工资相关模块的操作任务；编制计算成本所需的工资、折旧费、材料费用分配、制造费用分配等计算表格，并进行成本分析类报表的编制。以及参加会计数据整理的单独竞赛环节。总账会计编制除成本会计外，其他所有的业务凭证以及涉税业务处理。并参加余额调节表编制的单独竞赛环节。会计主管负责建账、会计人员分工、账簿格式设置、凭证审核、记账、结账、报表编制等工作。并参加报表合并的单独竞赛环节。财务管理负责财务报表分析、企业内部管理报表的编制、EXCEL财务表格制作。并参加财务管理决策的单独竞赛环节。第4页共9页评分细则一、总体说明本场比赛分为上、下两个半场进行，各用时120分钟，总分1000分。上半场由专家组采用流水评分办法进行人工评分，总分200分。下半场评分由计算机自动判分，总分800分。二、分值分布及评分表（一）上半场评分表项目子项承担角色分值数量评分细则总分系统初始化建账会计主管51建账参数正确，包括账务、工资、固定资产建账。每错1个参数扣1分25设置凭证类型会计主管51凭证类型设置正确设置会计科目会计主管51科目设置合理、代码规范、辅助账选用合理。每错一个科目扣1分，扣完为止。期初余额装入总账会计51期初余额录入正确，试算平衡，总账与固定资产对账成功。初始化基础资料设置共同51包括部门信息设置、往来单位信息设置、辅助账设置、职员档案设置操作员分工设置操作员会计主管21操作员信息设置正确，每错一个扣1分5操作员授权会计主管31分工合理，不存在越权和权限交叉。每错一项扣1分，扣完为止业务处理原始单据填列正确，所附原始单据合理正确。出纳130选用单据合理、字迹工整、单据整洁，经过合理审批手续。单据填写有涂改，项目填写不完整，均扣1分，扣完为止。50凭证摘要填写规范共同0.225摘要简明扼要，无错别字，业务描述清晰。每错一项扣0.2分凭证类型、日期共同0.225凭证类型选择正确、日期填写正确。每错一项扣0.2分出纳签字、主管签字、凭证序时、连续编号出纳0.220收付业务出纳签字，凭证序时、不允许出现断号、漏号、错号情况。每错一项扣0.2分。凭证审核会计主管31经过合法人员审核，若有一张凭证未审核，则该项为0分。审核第5页共9页必须以计算机内审核为准凭证记账会计主管31计算机凭证全部记账，若有一张未记，该项以0分计。同时要求打印出的凭证加盖签章。报表公式定义资产负债表会计主管110公式定义合理完备，能够正确反映企业的各类业务，符合报表编制的规范。25利润表会计主管110企业内部管理报表成本会计15工资计算工资项目定义成本会计51项目定义合理、数据类型选择正确，每个项目定义1分20工资公式定义成本会计51公式定义正确，能够按题目要求定义公式。每个公式3分工资分摊设置成本会计51工资分摊设置结果正确银行代发工资设置成本会计51按照规定格式设置银行代发工资格式。每错一项扣1分固定资产核算固定资产卡片成本会计51卡片填写正确，无漏项。15固定资产折旧计算成本会计51折旧计算必须通过计算机自动进行,固定资产增、减变动处理，必须自动生成凭证，在总账和固定资产模块中同时反映。固定资产凭证生成定义成本会计51定义部门对应折旧科目以及卡片管理中定义“对应折旧科目”，并生成固定资产折旧分配表。手工业务现金、银行日记账登记出纳301符合会计基础工作规范，并由评委打分60凭证装订共同301符合会计基础工作规范，并由评委打分上半场总分200分（二）下半场评分项目子项承担角色分值数量评分细则总分会计数据报送报送五组会计数据会计主管、总账会计成本会计财务管理出纳205每张报送数据得分计算方法为：（正确数字/总填入数）*该题满分100第6页共9页报表数据报送资产负债表、利润表、现金流量表、财务分析表、企业内部管理报表会计主管、总账会计成本会计财务管理365每张报送报表得分计算方法为：（正确数字/总填入数）*该题满分180数据综合利用EXCEL表格制作财务管理201得分计算方法为：（正确数字/总填入数）*该题满分20独立竞赛单元5项所有角色1005每项100分500下半场总分800分三、会计基础工作规范评分说明项目岗位评分细则分值说明原始单据填制出纳1.单据填写要求字迹必须清晰、工整，规范正确。2.选用单据合理。3.字迹工整、单据整洁、不得涂改、挖补。4.经过合理审批，手续齐全。5.必须使用钢笔填写，不得使用圆珠笔、铅笔。1分/张原始单据违反表中所列规定之一，该张单据不得分记账凭证填制成本会计总账会计1.凭证摘要简明扼要、无错别字、业务描述清晰。2.凭证类型选择正确、日期填写正确。3.收付业务须经出纳签字，凭证须连续编号，签字齐全，填写规范正确。0.2分0.2分0.2分0.6分/每张记账凭证审核会计主管经过合法人员审核。有一张凭证未审核，该项以0分计。3分凭证记账会计主管凭证全部记账，若有一张凭证未记账，该项以0分计。3分账凭证的装订共同1.记账凭证应当附有原始凭证或者原始凭证汇总表。2.按照记账凭证编号顺序折叠整齐，按期装订成册。3.要加具封面。4.封面要注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码、装订张数等。5.由装订人在装订线封签外签名或者盖章。6.装订成册后外观整洁、规范。7.原始单据粘贴整齐、位置布局合理。5分5分4分4分2分5分5分30分第7页共9页日记账的登记出纳1.日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。2.应当在账簿上写明单位名称和账簿名称。3.在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章；应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。4.登记账簿的基本要求是：（共计10分）（1）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（2）登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。（3）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。（4）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。（5）不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，必须按照正确方法进行更正：5.结账要求：（共计10分）（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。（2）应当正确结出账户的发生额和期末余额。（3）摘要栏内要标识清楚、规范、准确。（4）通栏要划红线。（5）日记账必须逐日结出余额。6.每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。5分1分1分2分2分2分2分2分2分2分2分2分2分3分30分四、报表定义评分说明1、试题给定报表中，所有有数据项目均必须定义公式。2、公式定义必须符合企业会计制度的基本要求，且定义完备，即涵盖企业所有可能出现的业务情况。3、报表公式定义包括资产负债表、利润表和企业内部管理报表。均要求在上半场完成。第8页共9页五、报表数据报送评分说明1、各参赛队必须在指定时间内，报送指定报表，请严格按照主持人指挥报送。2、下半场需要报送的数据包括三组：会计报表报送、会计账簿数据报送、会计数据综合利用。下半场开始后，下发报送模板。在下半场比赛60分内，报送“会计数据综合利用”结果；在下半场比赛90分钟内，报送“会计账簿数据”结果；在下半场比赛115分钟内，报送“会计报表”数据。报送数据必须填入下发的报送模板内，并通过报送系统报送，自制报送文件无效。3、不使用报表模板报送数据，不按照指令报送数据，或报送文件错误，不在规定时间内报送数据，该试题均以零分计。六、原始单据获取规则1、外部单据（发票、运费单、差旅费单据等）由相关部门直接提供。2、本次所填单据均为一式一联。如需根据回单填制的凭证，则由企业相关人员填制单据，交由相关部门处理后取回，作为原始单据处理；3、内部单据（领料单、入库单、出库单、报销单等）可由团队任意成员填写。4、期末转账类凭证若需附件，则附件必须是打印的表格或单据（如工资分配表、折旧计算表等），在试题中该类单据只提供格式，不提供数据，应由企业相关人员计算完成，打印工具（财务软件或EXCEL）不限，单据制作人除涉及银行业务的必须由出纳填写外，其余单据可根据企业实际情况，灵活安排各岗位人员制作。5、单据处理：企业获取外部单据时，应严格按