会计基础第十章计算分析题

会计基础第十章计算分析题【资料】（一）甲公司12月份发生以下业务:(1)12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还;利息按月预提，按季支付。(2)12月2日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。(3)12月3日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。(4)12月31日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产设备折旧20000元。(5)12月31日，对应收Z公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为560000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求:根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。答案:1.借银行存款600000贷短期借款600000借财务费用2500贷应付利息25002.借应收账款936000贷主营业务收入800000贷应交增值税（销项税额）136000借主营业务成本600000贷库存商品6000003.借原材料400000借应交增值税（进项税额）68000贷应付账款4680004.借管理费用4000借制造费用20000贷累计折旧240005.借资产减值损失376000贷坏账准备376000【资料】（二）2008年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行。2008年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平土年去计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求:(1)编制甲公司借入长期借款的会计分录;(2)编制甲公司购入生产设备的会计分录;(3)计算甲公司按月计提长期借款利息的金额;(4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录;(5)编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。答案:1.借银行存款2700000贷长期借款27000002.借固定资产2000000借应交增值税（进项税额）340000贷银行存款23400003.157504.借财务费用15750贷应付利息157505.借制造费用16250贷累计折旧16250【资料】（三）甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。20X8年12月1日，甲企业应收账款科目借方余额为200万元，坏账准备科目贷方余额为25万元。12月份，甲企业发生如下相关业务:(1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。(3)12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。(4)12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。要求:(1)根据业务(1）编制相应的会计分录;(2)根据业务(2)编制相应的会计分录;(3)根据业务(3)编制相应的会计分录;(4)计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额;(5)编制甲企业计提坏账准备的会计分录。答案:1.借应收账款58.5贷主营业务收入50贷应交增值税（销项税额）8.5借主营业务成本28贷库存商品282.借坏账准备20贷应收账款203.借银行存款30贷应收账款304.33.55.借资产减值损失33.5贷坏账准备33.5【资料】（四）宏远公司2009年3月发生如下业务:(1)收回应收账款40000元并存入银行。(2)用银行存款偿还短期借款30000元。(3)从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款。(4)收到投资人追加投资50000元并存入银行(假定全部为实收资本)。(的购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为40000元，增值税额为6800元，原材料已验收入库，货款尚未支付。要求:逐笔编制上述业务的会计分录。答案:1.借银行存款40000贷应收账款400002.借短期借款30000贷银行存款300003.借银行存款10000贷短期借款10000借应付账款10000贷银行存款100004.借银行存款50000贷实收资本500005.借原材料40000借应交增值税（进项税额）6800贷应付账款46800【资料】（五）2009年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。有关生产资料如下:(1)领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元;(2)生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元;(3)生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100000元，该车间本月仅生产了研口B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。要求:(1)计算A产品应分配的制造费用;(2)计算B产品应分配的制造费用;(3)计算A产品当月生产成本;(4)计算B产品当月生产成本;(5)编制产品完工入库的会计分录。答案:1.625002.375003.7625004.3975005.借库存商品1160000贷生产成本1160000【资料】（六）2008年8月1日，甲公司向Z公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税额68000元。甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到。该批商品的成本为280000元。2008年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为350000元。2009年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350000元。要求:(1)编制甲公司确认商品销售收入的会计分录;(2)编制甲公司结转商品销售成本的会计分录;(3)计算甲公司2008年12月31日应计提坏账准备的金额;(4)编制甲公司计提坏账准备的会计分录;(5)编制甲公司收回款项的会计分录。答案:1.借应收账款468000贷主营业务收入400000贷应交增值税（销项税额）680002.借主营业务成本280000贷库存商品2800003.1180004.借资产减值损失118000贷坏账准备1180005.借银行存款350000借坏账准备118000贷应收账款468000【资料】（七）甲公司2009年2月发生以下经济业务:1、基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。2、分配本月工资费用21000元(其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）3、计提生产车间用固定资产折旧1000元。4、结转本月制造费用7000元，计入产品成本。5、结转本月完工产品成本18000元。要求:根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。答案:1.借生产成本6000贷原材料60002.借生产成本15000借制造费用6000贷应付职工薪酬210003.借制造费用1000贷累计折旧10004.借生产成本7000贷制造费用70005.借库存商品18000贷生产成本18000【资料】（八）天骄公司2011年6月期初存货500件，单价25元，(存货按照实际成本法核算)当月原材料收发情况如下:(1)5日，购入200件，增值税专用发票上注明价款5600元，增值税税率17%，材料尚未到达，签发商业承兑汇票支付货款。(2)7日，购入200件材料运抵企业验收入库。(3)8日，生产产品，领用原材料400件，车间领用200件。(4)11日，购入材料700件，增值税专用发票上注明价款21000元，增值税额3570元，材料已验收入库，以上月申请的银行汇票支付货款，票面金额30000元。(5)15日，购入材料300件，材料已验收入库，但发票账单未到;暂估价12000元。(6)22日，生产产品领用材料600件。(7)25日，管理部门领用原材料100件。要求:根据以上业务完成下列要求。1.写出2011年6月5日，该项交易事项的账务处理。2.写出2011年6月15日，该项交易事项的账务处理。3.按照全月一次加权平均法计算本期发出材料的成本。4.按照先进先出法计算本期发出材料的成本。5.按照全月一次加权平土年去编制本期发出材料的会计分录。答案:1.借在途物资5600借应交增值税（进项税额）952贷应付票据65522.借原材料12000贷应付账款120003.390784.361005.借制造费用6012贷原材料6012借生产成本30060贷原材料30060借管理费用3006贷原材料3006【资料】（九）天轮公司2009年有关损益类科目的年末余额如下:科目名称结账前余额(单位:元)主营业务收入4500000（贷）其他业务收入525000（贷）投资收益450000（贷）营业外收入37500（贷）主营业务成本3450000（借）其他业务成本300000（借）营业税金及附加60000（借）销售费用375000（借）管理费用450000（借）财务费用75000（借）天轮公司适用的所得税率为25%,假定当年不存在纳税调整事项。天轮公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500000元。要求:(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;(2)计算甲公司2009年应交所得税金额;(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;(4)编制甲公司将本年利润科目余额转入利润分配科目的会计分录，(5)编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。答案:1.借主营业务收入4500000借其他业务收入525000借投资收益450000借营业外收入37500贷本年利润5512500借本年利润4860000贷主营业务成本3450000贷其他业务成本300000贷营业税金及附加60000贷销售费用375000贷管理费用450000营业外支出150000（借）贷财务费用75000贷营业外支出1500002.1631253.借所得税费用163125贷应交所得税163125借本年利润163125贷所得税费用1631254.借本年利润489375贷利润分配4893755.借利润分配573406.25贷盈余公积73406.25贷应付股利（或应付利润）500000【资料】（十）2009年，上地公司发生下列交易事项:(1)2月1日，上地公司从银行向A证券公司划出资金30000000元，用于证券投资。(2)3月12日，上地公司委托A证券公司从上海证券交易所购入H上市公司股票200000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3500元，上地公司将其划分为交易性金融资产进行核算。(3)4月16日，上地公司出售所持有的H公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。要求:(1)编制上地公司向证券公司划出资金的会计分录;(2)编制上地公司以市价购入H公司股票的会计分录;(3)编制上地公司购入H公司股票时支付相关交易费用的会计分录;(4)编制上地公司出售H公司股票的会计分录;(5)计算上地公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。答案:1.借其他货币资金30000000贷银行存款300000002.借交易性金融资产1600000贷其他货币资金16000003.借投资收益3500贷其他货币资金35004.借其他货币资金2194800贷交易性金融资产1600000贷投资收益5948005.591300【资料】（十一）甲公司6月份发生以下业务:(1)6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。(2)6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上