会计基础练习题-计算分析题

1计算分析题1、X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下：总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1950银行存款136000应收账款5000坏账准备600预付账款6000原材料73400库存商品62400生产成本13500固定资产342500累计折旧25000无形资产22000累计摊销4200短期借款29000应付账款25000预收账款8000长期借款220000实收资本314650盈余公积18500利润分配17800合计662750662750有关明细账户余额单位：元账户名称借金额应收账款借5000---A公司借6000---B公司贷1000预收账款贷8000---C公司贷9600---D公司借1600预付账款借60002---E公司借6800---F公司贷800应付账款贷25000---G公司贷25000补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额应收账款（7000）元存货（1493000）元资产合计（636350）元流动资产合计（301050）元应付账款合计（33000）元6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=330002、甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下：科目名称结账前余额（单位：元）主营业务收入4500000（贷）其他业务收入525000（贷）投资收益450000（贷）营业外收入37500（贷）主营业务成本3450000（借）其他业务成本300000（借）营业税金及附加60000（借）销售费用375000（借）管理费用450000（借）财务费用75000（借）营业外支出150000（借）甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者3分配利润5000000元。要求：1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；2）计算甲公司20X9年应交所得税金额；3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。答案1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录借:主营业务收入4500000其他业务收入525000投资收益450000营业务收入37500贷:本年利润5512500借:本年利润4860000贷:主营业务成本3450000其他业务成本300000营业税金及附加60000销售费用375000管理费用450000财务费用75000营业外支出1500002）计算甲公司20X9年应交所得税金额（5512500－4860000）*0、25=1631253）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录借:所得税费用163125贷:应交所得税163125借:本年利润163125贷:所得税费用1631254）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录借:本年利润489375贷:利润分配—未分配利润4893755）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录借：利润分配489375*0、15贷：盈余公积借：利润分配5000000贷：应付股利500000043、资料：1)XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费（5）29日，收到D公司开来的销货款项现金支票5850元（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售转账支票35100元（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元（6）30日，结算银行借款利息650元（7）30日，银行对账单的存款余额为92820元要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账月92800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计1）（6800）加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计2）（1930）减：企业已付银行未付的款项合计4）（1000）调节后余额3）（97670）调节后余额5）（97670）6800*1930*97670*1000*976704、甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：1)预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：借：应付账款40000贷：银行存款400002)用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元，编制的会计分录为：借：固定资产60000贷：库存现金600003)用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：借：管理费用70005贷：库存现金70004)计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：借：制造费用45000贷：累计折旧45000要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录1)借：预付账款40000贷：银行存款400002)借：在建工程60000贷：银行存款600003)借：应付职工薪酬7000贷：库存现金70004)借:制造费用4500贷:累计折旧45005、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20x9年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36、72万元，对方代垫包装费1、8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款163万元，增值税额27、71万元，对方代垫保险费0、4万元，材料已验收入库（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进行税额）外1415万元，增值税进项税额240、55万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；企业行管理部门领用W材料126万元。要求：1)编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录2)编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录3)编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录4)编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录5)编制甲公司内部领用材料的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）1)借：原材料217、8应交税费—应交增值税（进项税额）36、72贷：其他货币资金254、522)借：银行存款45、48贷：其他货币资金45、4863)借：原材料163、4应交税费—应交增值税（进项税额）27、71贷：应付票据191、114)借：原材料1415应交税费—应交增值税（进项税额）240、55贷：实收资本1655、555)借：生产成本560制造费用196管理费用126贷：原材料8826、甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：1)甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。2)甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期10年，合同划定有效期10年3)2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（存入银行）4)计提与转让无形资产相关的营业税，使用营业税税率5%5)计算转让该无形资产取得的净收益答案1）借：无形资产10万贷：银行存款10万2）借：管理费用1万贷：累计摊销1万3）借：银行存款15万累计摊销3万贷：无形资产10万营业外收入8万4）借：营业外支出0、75万贷：应交税费-应交营业税0、75万5）15-10-3-0.75=7.25万元7、、资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确），（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录；日期摘要金额12月29日存入购货方转账支票#8912480012月30日开出转账支票#352，支付购料款1640012月30日开出转账支票#353，支付运输费80012月31日存入购货方转账支票#740160007月末余额76500（2）银行对账单的记录；日期摘要金额12月30日存入转账支票#8912480012月30日转账支票#3521640012月31日代付借款利息150012月31日收回托付的货款13500月末余额73300要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额76500银行对账单余额73300加：银行已收企业未收的款项合（1）（13500）加：企业已收银行未收的款项合（4）（16000）减：银行已付企业未付的款项合（２）（1500）减：企业已付银行未付的款项合800调节后余额(3）（88500）调节后余额（5）（88500）8、甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。（1）借：交易性金融资产-成本160000投资收益350贷：银行存款160350（2）借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应缴税费——应缴增值税（销项税额）136000借：主营业务成本6000008贷：库存商品600000（3）借：应付职工薪酬100000贷：银行存款100000（4）借：生产成本100000制造费用20000管理费用30000贷：应付职工薪酬150000（5）借：管理费用10000制造费用38000贷：累计折旧4800009、甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。要求：1)编制甲公司借入短期借款的会计分录；2)计算甲公司按月计提利息的金额；25003)编制甲公司1月末计提利息的会计分录；4)编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；5)编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。答案1）借：银行存款600000贷：短期借款6000002）600000×5%÷