保本点分析报告

保本点预测分析报告预测分析对象：六门店（包括景、艾、木、高、雅、红）预测数据来源：六门店2013年1-6月份数据（一）保本点预测分析模型：将所有成本区分为两大类，一为固定成本，此类表示门店经营所必须产生的成本；二为变动成本，此类表示因销售额变动而随之变动。当：销售额=固定成本+变动成本时，此时销售额为保本点销售额以如下图示：（二）家具部成本归类：（1）固定成本：每月摊销装修费、房租、税金、水电费、折旧费、工资、办公费用。此类费用不受销售额影响，为每月固定支出。（2）变动成本：售出商品进价成本、运杂费（包含运费、搬运费、安装费）、提成金额、修补费、手续费、现金券费用等。此类费用受销售额影响，随销售额变动而变动。（3）本次预测，不包括不可预计发生的差旅费及招待费；以及临时参加的各项活动费用。（三）（1）固定成本（单位：元）税金租金装修费电费工资办公费折旧费合计景10033001474055561228810640艾10019344605554474471228833700木100186004798133669751228832019高10014818406575101228819944雅10013082365566394921228827202红10013826501858867751228826517合计6008297025065388236245732528150022附注：1、电费取值：自2013年7月9日起安装至2013年7月17日总消费金额，计算得出预计月消费金额。2、工资取值：就近原则，取自2013年1月---6月的平均额。3、办公费：取自2013年1月---6月的平均额。（2）变动成本（明细见附件）（单位：元）景艾木高雅红总变动成本率69.92%75.23%68.23%77.6%66.13%62.26%即2013年1月—6月，各馆总变动成本金额占总销售金额的比率。含：进价成本、运杂费（包含运费、搬运费、安装费）、提成金额、修补费、手续费、现金券费用等。（四）套用模型保点本销售额=固定成本+变动成本，计算得出如下：1.景：保点本销售额=固定成本10640/（1-变动成本率69.92%）=35372.34元2.艾：保点本销售额=固定成本33700/（1-变动成本率75.23%）=136051.68元3.木：保点本销售额=固定成本32019/（1-变动成本率68.23%）=100783.76元4.高：保点本销售额=固定成本19944/（1-变动成本率77.6%）=89035.71元5.雅：保点本销售额=固定成本27202/（1-变动成本率66.13%）=80312.96元6.红：保点本销售额=固定成本26517/（1-变动成本率62.26%）=70262.32元五店总的保点本销售额=固定成本150022/（1-变动成本率67.7%）=464464.4元附件：1.变动成本率（变动成本占销售金额的比率）（单位：元）景德瓷韵艾森堡木语倾城高尔夫雅茗红木馆合计1-6月进价成本13497.75129963.15170604.2546948.7321447.1167373849833.951-6月运杂费155820965158931132172667966647801-6月提成8069984.59619.5179815025.57541.444774.91-6月修补费01266275050121497062501-6月现金券费188603470050018007656小计17747.75162178.65202336.7549928.7355452.6185650.4973294.851-6月销售额25408215766296849643975380852985411439046变动成本率69.85%75.16%68.16%77.53%66.06%62.19%加：刷卡费成本率0.07%0.07%0.07%0.07%0.07%0.07%总变动成本率69.92%75.23%68.23%77.6%66.13%62.26%67.7%