保险学教程(第2章)-保险基金

第一节后备基金的基本形式第二节保险基金的含义、性质与特点第三节保险基金的构成和周转第2章保险基金1本章学习目标1．理解后备基金的概念、基本形式以及不同后备基金的区别。2．理解保险基金的含义、性质与特点。3．掌握保险基金的构成，理解保险基金的运行与周转过程。2后备基金是国民收入中与补偿基金、积累基金、消费基金并列的基金之一，具有三种基本形式。保险基金是社会后备基金的一种，它是保险经济关系赖以存在和发展的物质基础，也是保险经济关系的表现形式。建立保险基金是保险基金运动的起点，保险金的赔偿和给付是保险基金运动的终点。第一节后备基金的基本形式3第一节后备基金的基本形式一、后备基金的概念后备基金是指国民经济中专门用于应付不幸事故和自然灾害的资金。它是社会生存和发展的基本条件，只要社会上有风险存在，后备基金就必不可少。而今，人们一般用后备基金来表达广义的保险基金，而把保险基金一词用于专指以商业保险形式建立的后备基金。所以，后备基金是一个大概念，保险基金只是后备基金的一部分。4第一节后备基金的基本形式二、后备基金的基本形式（一）国家集中形式的后备基金国家集中形式的后备基金也称为财政后备基金，是指国家凭借政权的力量，以税收等方式强制参与国民收入的分配建立起的后备基金。它既有实物形态，又有货币形态。国家集中形式的后备基金是保证国民经济持续发展，保障人民生活安定的坚强力量，一般用于宏观经济调控。5第一节后备基金的基本形式（二）分散自保形式的后备基金分散自保形式的后备基金是指由个别经济单位各自分散地以实物形式和货币形式留存的后备基金。即各经济单位自身提存、自留自用，用于本单位遭受意外灾害事故损失时的经济补偿需要。分散自保形式的后备基金对于小额经济损失的补偿有其优势，将长期存在。6第一节后备基金的基本形式（三）保险形式的后备基金保险形式的后备基金也称为保险基金，是指由保险人根据保险合同，向参加保险的单位或个人收取保险费而建立的社会化的货币后备基金，专门用于补偿特定灾害事故造成的经济损失或对特定的人身事故给付保险金。保险形式的后备基金，具有明显的资金来源分散和资金使用集中的特点。7第一节后备基金的基本形式保险基金来源于社会分散闲置资金，由保险人集中为雄厚的基金，可以弥补风险造成的巨额损失。它具有分散自保后备基金在使用上的灵活性，但无资金分散、力量有限的缺陷。同时，它又具有国家集中后备基金力量雄厚的优势，但又不受国家财力、物力的约束。所以，建立保险基金是一种最经济、最合理、最有效的保障制度。8第一节后备基金的基本形式（四）不同形式后备基金的比较1．基金的来源不同2．补偿的范围不同3．盈利性不同9第二节保险基金的含义、性质与特点一、保险基金的含义保险基金是社会后备基金的一种，它是由社会总产品分配形成的，是以保险经济形式建立的一种具有特定用途的货币资金，用于补偿因自然灾害和意外事故所造成的经济损失，或者因人身伤亡事故给付保险金的一种后备基金。10第二节保险基金的含义、性质与特点二、保险基金的性质（一）保险基金的固有性质保险基金是一种处于备用状态的应付灾害事故的专项基金。（二）保险基金的财务性质保险基金是保险人对投保人或被保险人的负债，而不是保险人的资产或盈利。这是保险基金所承担的赔偿责任的长期性所决定的。11责任准备金和总准备金保险公司为了承担未到期责任和处理未赔偿而从保费收入中提存的一种资金准备，是依法在合同有效期内履行赔偿和给付保险金义务而将保费予以提存。属于一种负债。总准备金是指保险人从决算后的利润中按一定比例提取并逐年积累，用以应付巨大赔款时弥补亏损的资金。设置总准备金，既是保持保险人业务经营稳定和组织经济补偿的需要，也是巨型灾害和特大事故的发生在年度间不平衡的必然结果。第二节保险基金的含义、性质与特点（三）社会再生产的环节保险基金是维持简单再生产的生产性基金。其对损失的生产资料的补偿，是社会简单再生产的物质条件；而其对人身意外事故的给付，则是为劳动力的再生产提供物质条件。总之，保险基金是一种处于准备状态的应付自然灾害和意外事故的专用基金，是保险公司对被保险人的负债，是维持简单再生产的生产性基金。13第二节保险基金的含义、性质与特点三、保险基金的特点（一）来源的广泛性（二）用途的规定性（三）积累的长期性（四）形态的货币性（五）资金的增值性14第三节保险基金的构成和周转一、保险基金的构成从保险基金的来源来看，保险基金由开业资本金和保险费收入两部分构成。1．开业资本金一般企业的开业资本金主要用于启动生产，而保险企业的开业资本金是为了建立保险基金。相关规定：设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币二亿元；2千万元的注册资本；5亿元。15第三节保险基金的构成和周转开业资本金除了少部分用于费用开支外，大部分将用于准备金或保证金，从而形成保险基金的重要来源。我国《保险法》第九十七条规定：“保险公司应当按照其注册资本总额的百分之二十提取保证金，存入国务院保险监督管理机构指定的银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动用。”。16第三节保险基金的构成和周转2．保险费收入保险费收入是构成保险基金的主体。保险费通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保险公司经营管理费用（一般占总保费的20%以内）、保险公司的合理利润。其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是构成保险基金的主体。17第三节保险基金的构成和周转2．保险费收入保险费收入是构成保险基金的主体。保险费通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保险公司经营管理费用（一般占总保费的20%以内）、保险公司的合理利润。其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是构成保险基金的主体。18第三节保险基金的构成和周转（二）从保险基金存在的形式来看保险公司提取的准备金一般分为两类：一类是责任准备金，直接对应保险公司未来的赔付责任，属于法定准备金；另一类是保险公司出于谨慎考虑，在法定准备金之外提取的，应付巨灾或其他非常规风险的总准备金。从保险基金存在的形式来看，保险基金由非寿险业务准备金、寿险业务准备金、其他准备金构成。19第三节保险基金的构成和周转1．非寿险业务准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和中国保监会规定的其它责任准备金。2．寿险业务准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和中国保监会规定的其它责任准备金。3．其他准备金主要有保险保障基金、公积金、公益金、投资风险准备金、呆账和坏账准备金等。20未来法和过去法未来法式根据将来保险金给付的现值和将来可收取的未缴保费的现值的差来计算责任准备金。过去法式根据以前历年已经缴付的保费积存值与已经给付的保险金的积存值的差额来计算责任准备金。第三节保险基金的构成和周转二、保险基金运动的阶段（一）保费筹集阶段（二）准备金的积累和运用阶段（三）经济补偿阶段22第三节保险基金的构成和周转三、保险基金的周转保险基金的周转是指保险基金运行过程的周而复始、不断重复的运动过程。保险基金周转的快慢，取决于两个因素：一是保费筹集时间的长短；二是保险赔付时间的长短。一般来说，人寿保险期限长，保险基金周转的时间也就长，周转速度较慢。23