企业会计综合实验教程课后答案永昌电机制造公司财务会计实验分录

1．借：应交税费——所得税214500——营业税2500——城市维护建设税15960——教育费附加6840贷：银行存款239800借：应交税费——未交增值税225500贷：银行存款2255002.借：固定资产——电子检测仪120000在建工程——数控车床144000——磨床63996无形资产——专有技术9600贷：实收资本——华益集团300000资本公积33917.58其他应付款——华益集团3678.423.借：材料采购——原材料54100应交税费——应交增值税（进项税）9197贷：银行存款632974.借：应收票据——张庄水泥厂4212贷：主营业务收入——1井破碎机3600应交税费——应交增值税（销项）6125.借：其他货币资金——银行汇票（天津）15000贷：银行存款150006.借：材料采购——原材料1200应交税费——应交增值税（进项）204贷：应付票据——银行承兑汇票1404借：财务费用——手续费12贷：银行存款127.借：材料采购——原材料20800应交税费——应交增值税（进项）3501.2贷：银行存款24301.28.借：原材料75460材料成本差异——原材料640贷：材料采购——原材料761009.借：生产成本55767.5制造费用——铸造车间300管理费用——管理部门300贷：原材料56367.510.借：自制半成品——减速机架8400贷：生产成本——铸1001井840011.借：管理费用——差旅费400贷：库存现金40012.借：其他货币资金——存出投资款100000贷：银行存款10000013.借：银行存款679.2贷：其他货币资金——银行汇票（天津）679.2借：材料采购——原材料12240应交税费——应交增值税（进项）2080.8贷：其他货币资金——银行汇票（天津）14320.814.暂不做分录15.借：在建工程——数控机床5430——磨床3430贷：银行存款886016.借：应收票据——沈阳煤矿物资公司50000贷：预收账款——沈阳煤矿物资公司50000借：银行存款20000贷：预收账款——沈阳煤矿物资公司2000017.暂不做分录18.借：制造费用——加工车间250——铸造车间1200——破碎机车间1020贷：周转材料——低值易耗品工作服1200——低值易耗品量具250——低值易耗品刃具102019.借：预付账款——唐山钢铁厂40000贷：银行存款20.暂不做分录4000021.借：银行存款30000贷：预收账款——唐山铝厂3000022.借：应付职工薪酬——福利费20350贷：银行存款2035023.借：交易性金融资产——成本50000投资收益500贷：其他货币资金——投资存出款5050024.借：固定资产——汽车60000贷：应付账款——汽车贸易公司6000025.借：材料采购——原材料9600应交税费——应交增值税（进项）1632贷：应付账款——天津机械设备公司1123226..借：其他应付款——华益集团3678.42财务费用——汇兑损失306.54贷：银行存款3984.9627.借：应收票据——大众金属公司银行承兑汇票28080贷：主营业务收入——2#破碎机24000应交税费——应交增值税（销项）408028.借：销售费用——包装费769.2贷：周转材料——包装物（木箱）769.229..借：银行存款62000贷：应收账款——新疆有色金属公司6200030.暂不做分录31.借：营业外支出51793贷：银行存款5179332.借：固定资产——电动机34000贷：营业外收入3400033.借：固定资产清理——车床28600固定资产资金准备1600贷：固定资产——车床3020034.借：库存现金35721贷：银行存款3572135.借：应付职工薪酬——工资35721贷：库存现金35721借：应付职工薪酬——工资3079贷：其他应付款——保险工资307936.借：材料采购——原材料2386.2应交税费——应交增值税（进项）418.2贷：银行存款2804.437.借：原材料——齿轮12600——油漆2400贷：材料采购——原材料（齿轮）12240——原材料（油漆）2386.2材料成本差异——原材料373.838.借：银行存款200000贷：短期借款——生产周期借款20000039.借：生产成本32700制造费用——加工车间360委托加工材料——包装箱480贷：原材料3354040.借：生产成本——加工车间（半成品）8400贷：自制半成品——减速机架840041.借：其他货币资金——存出投资款31700贷：交易性金融资产——成本30000投资收益170042.借：固定资产清理——车床200贷：库存现金20043.借：发出商品——减速机17249.7贷：库存商品——减速机17249.744.暂不做分录45.借：销售费用——广告费3500贷：银行存款350046.借：长期应收款——甘肃省永登县农场3000贷：主营业务收入——减速机3000借：银行存款1170贷：长期应收款——甘肃永登县农场1000应交税费——应交增值税（销项）17047.借：银行存款50000贷：应收票据——唐山煤矿物资公司商业承兑汇票50000借：财务费用——利息750贷：银行存款75048.暂不做分录49.借：银行存款2000贷：固定资产清理——车床200050.借：应收账款——张庄水泥厂4212贷：应收票据——张庄水泥厂421251.借：应付账款——供电局3150管理费用——电费9贷：银行存款315952.借：银行存款287.63贷：财务费用——利息287.6353.借：应付利息——借款利息预提6500贷：银行存款650054.借：材料采购——原材料8500应交税费——应交增值税（进项税）1445贷：银行存款994555.借：银行存款28080贷：应收票据——大众金属公司（银行承兑汇票）2808056.借：其他货币资金——存出投资款19700投资收益300贷：交易性金融资产——成本2000057.（1）借：应收账款——沈阳煤矿物资公司3000贷：银行存款3000（2）借：预收账款——沈阳煤矿物资公司70000应收账款——沈阳煤矿物资公司35300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项）1530058.借：材料采购——低值易耗品（量具）2695应交税费——应交增值税（进项税）485.15贷：银行存款3153.1559.借：周转材料——包装箱（木箱）2179.4应交税费——应交增值税（进项）370.5贷：银行存款2549.960.借：生产成本11778.34制造费用10783.85管理费用710贷：银行存款23272.1961.借：银行存款50000贷：其他业务收入5000062.（1）借：银行存款10000贷：应收账款——唐山铝厂10000（2）借：预收账款——唐山铝厂30000应收账款——唐山铝厂8610贷：主营业务收入33000应交税费应交增值税（销项）5610（3）借：应收账款——唐山铝厂1390贷：银行存款139063.借：周转材料——低值易耗品（量具）3000贷：材料成本差异——低值易耗品305材料采购——低值易耗品269564.借：应付票据——顺丰公司银行承兑汇票1404贷：银行存款140465.借：材料采购——原材料4000应交税费——应交增值税（进项）680贷：银行存款468066.借：生产成本——供电车间25000贷：应付账款——供电局2500067.借：原材料——电机8000——破碎机架9600——柴油机4000材料成本差异——原材料500贷：材料采购——原材料2210068.借：生产成本61598.8贷：原材料57240周转材料——包装物4358.869.（1）借：自制半成品——减速机架11200贷：生产成本——铸1001#11200（2）借：生产成本——加工车间5600贷：自制半成品——减速机架560070.（1）借：自制半成品——减速机齿轮34730贷：生产成本——铸1002#17365——铸1003#17365（2）借：生产成本——加工车间34730贷：自制半成品——减速机齿轮3473071.借：营业外支出26800贷：固定资产清理——车床2680072.借：其他业务成本2500贷：应交税费——应交营业税250073.借：管理费用——房产税1260贷：应交税费——房产税126074.借：制造费用——加工车间1113.31——破碎机车间451.67——机修车间264.17贷：累计折旧1829.1575.暂不做分录76.借：材料成本差异——原材料1942.95贷：生产成本——直接材料2914.15制造费用13.2管理费用6委托加工材料9.677.借：材料成本差异——低价易耗品98.8贷：制造费用——加工车间10——破碎机车间40.8——铸造车间4878（1）.借：原材料——生铁2700贷：管理费用2700（2）借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢136贷：周转材料——低值易耗品（刃具）13679.(1)借：生产成本30700制造费用5600管理费用1500在建工程1000贷：应付职工薪酬——工资38800(2)借：生产成本614制造费用112管理费用30在建工程20贷：应付职工薪酬——工会经费776(3)借：生产成本460.5制造费用84管理费用22.5在建工程——数控车床安装75——磨床安装75贷：应付职工薪酬——职工教育经费58280.借：管理费用——无形资产摊销577贷：累计摊销——专有技术160土地使用权41781.借：生产成本29000制造费用800管理费用——水电费200贷：生产成本——供电车间3000082.借：固定资产——数控车床11994.75——磨床67943.5贷：在建工程——数控车床149947.5——磨床67943.583.借：生产成本——机修车间2040贷：制造费用机修车间204084.借：制造费用——加工车间3000——破碎机车间3080贷：生产成本——机修车间608085.借：生产成本26057贷：制造费用——铸造车间648800——破碎机车间943300——加工车间10136086.(1)借：库存商品——2#破碎机12750贷：生产成本——破1001#12750(2)借：库存商品——2#破碎机69785贷：生产成本——破1002#69785(3)借：生产成本——加工车间1000自制半成品减速机架400贷：生产成本——铸1001#1400(4)借：生产成本——加工车间115贷：生产成本——铸1002#115(5)借：生产成本——加工车间115贷：生产成本——铸1003#115(6)借：库存商品——减速机133200贷：生产成本——加工车间13320087.(1)借：发出商品——减速机1959.77贷：库存商品——减速机1959.77(2)借：主营业务成本45880贷：库存商品——减速机45880(3)借：主营业务成本——1#破碎机2245——2#破碎机33685.5贷：库存商品——1#破碎机2245——2#破碎机33685.588.借：其他应收款——张小利136贷：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢13689.借：坏账准备97.44贷：资产减值损失97.4490.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5785.15贷：应交税费——未交增值税5785.1591.借：其他业务成本250营业税金及附加578.51贷：应交税费——应交城建税579.96——应交教育附加248.5592.（1）借：主营业务收入——减速机93000——1#破碎机3600——2#破碎机57000其他业务收入50000营业外收入34000投资收益900贷：本年利润238500（2）借：本年利润170987.18、贷：主营业务成本——减速机45880——1#破碎机2245——2#破碎机33685.5其他业务成本2750营业税金及附加578.51销售费用4269.2管理费用2302.5财务费用780.91营业外支出78593资产减值损失97.4493.（1）借：所得税费用