企业所得税法同步强化练习题.2

企业所得税法同步强化练习题一、单项选择题：1，下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织2，依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得3，以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现4，按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理5，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费6，某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以下年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元7，依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的是（）A.企业参加运输保险支付的保险费B.按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人投保的家庭财产保险D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员交纳的补充养老保险和医疗保险费8，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9，某国有企业2011年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元。当年管理费用中的业务招待费60万元，该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）A60万元B30.75万元C30.5万元D30万元10，2011年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元A47.5B53.4C53.6D54.311，在计算企业所得税应纳税额时，下列项目准予扣除的是（）A经济合同的违约金支出B各项税收滞纳金支出C罚金支出D非广告性质的赞助支出12，,在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本A公允价值B公允价值和支付的相关税费C购买价款D购买价款和支付的相关税费13，按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A家具B小汽车C飞机D电子设备14，根据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）A低于5年B高于5年C低于十年D高于十年15，在计算企业所得税时，已足额提取折旧的资产的改建支出（）A一次性列入成本费用B按照不少于三年的时间分期摊销C按照不少于五年的时间分期摊销D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销16，某书店（增值税一般纳税人）2011年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元A20148.8B22768.04C22760D2356017，某服装厂（增值税一般纳税人）2011年因管理不善毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元A23400B22040C21360D2000018，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元A45B50C53.5D58.519，在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A三B五C八D十20，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A油料作物的种植B糖料作物的种植C麻类作物的种植D香料作物的种植21，企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）%加计扣除A10B20C50D10022，下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税优惠政策的相关规定的是（）A税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率企业所得税B享受小型微利企业税收优惠的企业，可以使我国的居民企业或非居民企业C享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元23，根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）A试试免税B减按90%计入收入总额C减半征收企业所得税D见证30%税款24，企业为开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A10%B20%C50%D100%25，在中国境内未设立机构，场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得劳务收入100万元，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）A8万元B10万元C19万元D20万元26，企业从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A第一年至第五年免征企业所得税B第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税27，财务缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的（）A60%B50%C40%D30%28，除税收法律，行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。A企业登记注册地B企业实际经营的C企业会计核算地D企业管理机构所在地29，甲创投企业2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则企业当年应纳税所得额为（）A500万元B360万元C350万元D300万元30，境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2011年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元A1.5B2.6C4D7.531，某企业在“两罚合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2009年亏损60万元，2010年2011年弥补亏损前的应纳税所得额各为100万元和140万元，则该企业2010和2011年共计缴纳企业所得税为（）万元A31.8B35.2C38.8D42.432，某企业购入政府发行的年利率5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业该笔交易企业所得税应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A0B19.33C26.03D33.97二、多项选择题1，依据新企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）A依照中国法律在中国境内成立的股份制企业B依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C依照中国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D依照外国法律成立在中国机内设立机构但有来源于中国境内所得的企业2，企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）A生物资产B低值易耗品C股权D债权3，根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（）A将货物用于偿清B将商品用于赞助C将产品用于职工福利D将产品用于管理部门4，下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）A将资产用于市场推广B将资产用于交际应酬C将资产用于加工另一产品D将自建商品房转外经营5，按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）A宣传媒介的收费B广告的制作费C为特定的客户开发软件的收费D商品售价可区分的服务费6，企业在计算企业所得税全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A购买国库券到期兑现的利息收入B外单位欠款付给的利息C收取的逾期未收回包装物的押金D无法支付的应付款7，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）A分期收款方式销售商品B代销方式销售商品C建筑安装工程，持续时间超过12个月的D为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的8，下列关于商品销售收入的确认时间的表述中正确的有（）A销售商品采用托收承付方式的，在办妥拖收手续时确认收入B销售商品采取预收款方式的。在发出商品时确认收入C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费是确认收入D采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理9，确认企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）原则A确定性B相关性C权责发生制D谨慎性10，下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）A可抵扣的增值税B土地增值税C出口关税D资源税11，企业所得税法规定。需要资本化的利息费用包括（）A为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用B为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用C为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用D为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用12，以下可以保险费形式在企业所得税前列支得有（）A政府规定标准的职工基本养老保险支出B政府规定标准的雇员补充医疗保险支出C职工家庭保险费用支出D企业厂房保险支出13，根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应具备以下条件（）A通过工商部门批准的专门机构制作B以实际支付费用C取得相应发票D通过一定媒体传播14，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目是（）A被没收财物的损失B计提的固定资产减值准备C迟纳税款的滞纳金D法院判处的罚金15，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时。允许税前扣除的有（）A逾期归还银行贷款而支付的罚息B无形资产开发支出未形成资产的部分C经营租入固定资产的租金支出D企业之间支付的管理费16，以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）A外购的固定资产，已购买价款和支付的相关税费以及直接归属于该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础17，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A单独股价作为固定资产入账的土地B未投入使用的机器设备C以经营租赁方式租出的固定资产D已足额提取