企业所得税测试题001

企业所得税测试题友情提醒：考试时间150分钟。所有计算结果保留两位小数。一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是()。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行3．企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（）。A．将资产在总机构及其分支机构之间转移B．将自产的商品用于本企业的经营C．将自产的商品用于对教育事业的捐赠D．将自产的产品用于管理部门的使用4．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税C．房地产开发企业开发经济适用房的计税毛利率不得低于5%D．企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除5.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊劳务收入的确认说法不正确的是()。A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定6.2011年1月16日,甲企业欠乙企业货款1000万元,10月18日,双方达成债务重组协议,协议约定甲企业以其100万股普通股抵偿所欠乙企业货款1000万元,甲企业普通股的面值为1元,协议生效日该股票的市价为8元/股,豁免甲企业200万元的债务。此项债务重组业务中,甲企业应缴纳企业所得税()万元。A．50B.175C.200D.2257．某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为()。A.2009年8月，300万元B.2009年8月，351万元C.2009年11月，350万元D.2009年11月，401万元8.甲企业2011年10月份销售给乙企业产品一批,开具专用发票注明的价款100万元,增值税17万元,成本价80万元。由于质量问题，2012年3月份被乙企业退回。甲企业已经按规定退还了货款及增值税。此时，财务报告尚未报出，汇算清缴尚未结束。已知发生此项业务前甲企业2011年度会计利润为300万元，假如无其他纳税调整事项，甲企业2010年度应纳企业所得税（）万元。A．75B.85C.70D.809.某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B.按山羊寿命在税前分期扣除C.一次性在税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除10.某商业企业2011年有职工70人，资产总额800万元，2012年第一季度取得生产经营收入共计85万元，税前扣除项目金额共计79万元。2012年度该企业应预缴企业所得税（）万元。A．1.5B．1.2C．0.9D．0.611.企业转让财产，该项财产的计税基础净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。A．历史成本B．入帐价值C．计税基础D．交易价格12.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有。（）A．企业代为个人支付的个人所得税B．子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用C．提取的环境保护基金用于扩大再生产D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用13.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。A.与生产经营有关的工具B.小汽车C.火车D.电子设备14.2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A.294.5B.310C.325.5D.33015.某生产企业2011年权益投资为2000万元，2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6000万元，发生借款利息300万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（）万元。A.50B.100C.200D.15016.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以全额在所得税前扣除的佣金是（）。A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B.甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元支票支付丁企业佣金C.丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁企业佣金D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易17．某企业2011年会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向亚沙会捐赠自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年应纳企业所得税为（）万元。A．80B．101.1C．102.2D．110.118.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（）A．非广告赞助支出B．计入财务费用的在建工程的利息支出C．对外捐赠的自产货物D．将自产货物用于在建工程19．下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A．被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B．被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C．被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D．被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定20．下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的15%预提费用21．下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率22.2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A．13．6B．20．6C．27．2D．41．223.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护设备的投资额24.甲企业2010年1月1日向乙企业投资250万元，2011年1月1日乙企业被认定为高新技术企业，股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为()万元。A.275B.68.75C.175D.112.525.以下关于企业所得税征收管理的说法错误的是()。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税26.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.11250B.12500C.22500D.2500027.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。A．第1年至第5年免征企业所得税B．第1年免征企业所得税，第2年至第3年减半征收企业所得税C．第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税D．第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税28、某企业于2012年5月5日开业，第二季度预缴企业所得税申报的税款所属期间为（）A．2012年1月1日至2012年6月30日B．2012年4月1日至2012年6月30日C．2012年5月5日至2012年6月30日D．2012年5月1日至2012年6月30日29、某房地产开发企业采取视同买断方式委托甲房屋销售公司销售开发产品，委托销售合同约定买断价为每平方米10000元，2010年预售2000平方米，预售合同由甲房屋销售公司与购房者签订，合同均价为每平方米11000元，2012年3月该楼盘完成竣工备案，达到收入确认条件，则2012年应确定的收入为（）万元。A．200B．220C．2000D．220030、下列项目所得享受减半征收企业所得税的是（）A．猪、兔的饲养员B．饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物C．观赏性作物的种植D．林木的培育和种植二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。）题号12345678答案题号9101112131415答案1．关于企业所得税收入的确定说法正确的是（）。A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入2.企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有()。A.提供劳务收入B.转让固定资产收入C.利息收入D.特许权使用费收入E.租金收入3.外购商誉的支出，在()，准予扣除。A.企业所得税汇算清缴时B.企业清算时C.企业整体转让时D.企业年终决算时4．根据《中华人民共和国企业所得税