2015年国家高新技术企业认定及复审政策解读课件

高新技术企业认定（复审）辅导培训高新技术企业服务联盟中企政策网主讲陈老师手机：[phone]QQ:906808848高新技术企业管理架构《高新技术企业认定管理办法》《高新技术企业认定管理工作指引》高新技术技术可享受的优惠政策国家级：所得税税率优惠：15%两免三减半研发投入环节：研发费税前扣除：加计50%研发设备加速折旧：《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）有关规定执行研发费向后结转研发成果转化环节：技术转让收入申请零税率增值税发票免征、减征技术转让所得税高新技术技术可享受的优惠政策深圳市：财政支持金融支持土地支持在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。申报企业应至少能够提供近一年完整会计年度的会计报表1、《工作指引》二（一）3（3）要求提供“近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告”，根据《中华人民共和国会计法》十一条“会计年度自公历1月1日起至12月31日止。”2、实践中经营少于一个完整的会计年度的企业一般难以通过评分高新技术企业的概念理解要点：企业要求：境内居民企业、注册1年以上研发项目（RD）要求：属“重点领域”持续研发成果要求：核心自主知识产权产品要求：技术成果转化高新技术企业的概念条件一：核心自主知识产权时间：近三年来源：自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式（注意时间和范围）类型：发明、实用新型、外观设计、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种指向：主要产品条件一：核心自主知识产权证明：1、获得授权的专利证书；2、通过受让、受赠获得的自主知识产权必须经国家有关部门（知识产权局、农业部、林业部等）备案登记后才生效；3、通过并购方式获得的自主知识产权可附上企业获得主管部门并购批文；4、通过独占许可式获得的自主知识产权需附上符合5年以上、全球范围内的相关合同。同时需到主管部门办理备案。5、填写的外观专利必须是非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计），除提供专利授权书外，需同时提供专利说明书。条件二：产品（服务）归属《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业条件三：研发人员比例大学专科以上学历的科技人员30%以上，其中研发人员10%以上1、人员的比例测算可以参考人事统计方法，企业自己填报。比如按照全年平均人数，即每月人数相加后除以12的方法。2、主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。条件四：研发投入比例近三年研发占销售≥6%（最近一年销售收入小于5,000万元的企业）≥4%（5,000万元至20,000万元）≥3%（20,000万元以上）境内研发≥60%其他费用≤10%委托外部研究开发费用发生额按80％计入研发费用总额条件五：高新产品收入比例高新技术产品（服务）收入﹥60%1、属于八大领域（1）电子信息技术（2）生物与新医药技术（3）航空航天技术（4）新材料技术（5）高技术服务业（6）新能源及节能技术（7）资源与环境技术（8）高新技术改造传统产业2、拥有知识产权条件六：评分70以上知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100评分方法：综合评分法每项指标分数比例分为六个档次条件六：评分70以上档次ABCDEF分值0.8-1.00.6-0.790.4-0.590.2-0.390.01-0.190各项指标实际得分＝本指标赋值分数比例[例]某指标赋值20，指标评价档次为“B”，分数比例评为0.7，则：实际得分＝20分×0.7=14分条件六：评分70以上1．核心自主知识产权（30）企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。□A.6项，或１项发明专利□B.5项□C.4项，□D.3项□E.1～2项□F.0项条件六：评分70以上2．科技成果转化能力（30）最近3年内科技成果转化的年平均数。□A.4项以上□B.3～4项（不含3项）□C.2～3项（不含2项）□D.1～2项（不含1项）□E.1项□F.0项条件六：评分70以上3．研究开发的组织管理水平（20）（1）制定了研究开发项目立项报告;（2）建立了研发投入核算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动；（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。□A.5项都符合要求□B.4项符合要求□C.3项符合要求□D.2项符合要求□E.1项符合要求□F.均不符合要求条件六：评分70以上4．总资产和销售额成长性指标（20）此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分）。具体计算方法：总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。说明:在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。此项指标计算所依据指标赋值（20）≥0.35≥0.25≥0.15≥0.050.05ABCDE总资产增长率赋值10）销售增长率赋值（10）条件六：评分70以上4．总资产和销售额成长性指标（20）高新技术企业认定评估表申请前考虑的重要因素结合自己实际情况客观自评不要存在侥幸心理第十五条已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；（二）有偷、骗税等行为的；（三）发生重大安全、质量事故的；（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。考虑税务上的处罚高企认定的部门分工主讲内容：（一）技术部门（二）人事部门（三）知识产权部门（四）财务部门（一）技术部门：近3年内开展了哪些研发项目？是否属于《重点领域》的范围？近3年内有哪些技术成果转化？上年度通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的高新技术产品（服务）有哪些？是否建立研发项目管理制度？一是健全企业内部研究开发项目立项审批制度，规范立项报告、立项决议、产学研合作项目的合同或协议等立项文件的管理；二是加强研发过程的管理，做好每一个研发项目实验数据、测试报告的收集整理；三是注重研发成果的结题验收，加强专利等知识产权的申请工作。（二）人事部门做好人事档案管理工作。企业员工档案要建立齐全，其中科技、研发人员要求集中或单独建立档案管理，科技人员花名册上要注明学历证书、身份证号、工作岗位、职务及参加本单位工作时间等详情；每个科技人员的劳务合同、身份证复印件和学历证书复印件要归入档案备查。（三）知识产权部门近3年内获得了哪些自主知识产权？获得方式是什么？其来自哪些研发项目（RD）或与哪些高新技术产品（服务）（PS）相关？关联度如何？（四）财务部门是否建立以研发项目为基础的专账制度？是否按新会计准则对研究开发费用进行日常核算？是否单独核算高新技术产品（服务）收入？企业需要准备的资料清单1、高企工作网填报生成的《复审申请表》；2、材料目录；3、企业营业执照副本、税务登记证（交复印件验原件，复印件加盖公章）；4、企业近三年开展研究开发等技术创新活动报告（编写提纲可参考附件2）；5、知识产权证书（交复印件验原件，复印件加盖公章）；6、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；7、加盖公章的大专以上学历科技人员（分为姓名、出生年月、专业技术职务、学历、专业、毕业院校等信息栏和备注栏，其中研发人员务必在备注栏以“*”标注）；8、近3年企业所得税年度纳税申报表主表及附表一（加盖企业公章）；企业需要准备的资料清单9、由具资质中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三年的按实际经营年限）和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入的专项审计报告（格式参考中国注协《高新技术企业认定专项审计指引》）（原件）10、经符合《认定办法》规定的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）（交复印件验原件）；11、企业近三年研究开发活动说明材料（主要包括研发项目数量、投入经费、参与人员数量等概况，每个研发项目的具体情况，起止年限、投入经费、参与人员、创新点以及所取得成果等，可提供立项合同（任务书）及验收报告作为附件参考）；12、企业研究开发的组织管理水平的情况说明，可提供产学研合作协议、研发机构简介及相应的设施和设备明细、企业绩效考核奖励制度等相关证明材料；13、其他证明材料。书面材料的组织材料组织的原则真实性完整性一致性“高新技术企业认定申请材料”——审计报告数据——申报系统中数据各种报告及报表之间的数据前后一致申报高新技术企业的销售收入——申报所得税销售收入如有差异，应在其他证明材料中提供书面说明。书面材料的组织财务审计报告经审计的2011年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）经审计的2012年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）经审计的2013年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）2011、2012、2013年度研发开发费用审计报告及2013年度高新技术产品（服务）收入审计报告（由财政认可推荐的98家符合资质的中介机构出具）书面材料的组织各项科技成果转化的证明材料：包括成果所形成的产品、服务、样品、样机的说明和证明；成果来源的可以考虑提供的材料：如三年内购入或出售技术成果的正式技术合同、近三年研发项目编号（取自申报表中二项目编号）、专利等；成果形成的产品可考虑提供的材料：如新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、新产品销售证明、生产登记批准书等；成果形成服务可考虑提供的材料：如销售合同、发票、收入证明等；成果形成样品、样机可考虑提供的材料：如检测报告、实物照片等。书面材料的组织研究开发组织管理水平资料企业关于科研项目立项的管理制度、立项报告；企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投资管理办法等；开展产学研活动材料证明：如产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、共同申报项目协议等合作文件；研究开发机构及设施：如各级工程中心、研发中心、研发部门等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等；研究开发设施可以包含中试车间、设备等，列出清单，可附照片；研究开发人员考核奖励制度：如研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件等。上传文件附件包括以下十一项内容1、企业营业执照和税务登记证书2、审计报告中近三个会计年度的资产负债表、利润表、现金流量表。3、高新技术产品收入专审报告4、有中介机构盖章的近三年研究开发费用结构明细表5、知识产权证书6、人员情况说明7、企业所得税纳税申报表主表8、科研立项证明材料9、科技成果转化资料10、研究开发组织管理水平资料11、其他证明材料上传文件具体要求1、扫描精度：以可以看清文字为准2、扫描格式：以pdf格式为佳3、空间大小：不超过5M4、文件名称：扫描完后请将所有扫描文件压缩成一个大小在5M以内的rar文件，以公司