重庆交通旅游投资集团有限公司

重庆交通旅游投资集团有限公司2008年度审计报告[2009]80号2009年2月10日中国重庆市渝中区人和街74号12楼第1页电话:[phone]传真:[phone]（CHONGQING）CERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS重天健审[2009]80号————————————————————————————审计报告重庆交通旅游投资集团有限公司董事会：我们审计了后附的重庆交通旅游投资集团有限公司（以下简称“交通旅游投资公司”）财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2008年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、合并所有者权益变动表、合并资产减值准备情况表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是交通旅游投资公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财本报告防伪编码986597253725号，请登陆页电话:[phone]传真:[phone]务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，交通旅游投资公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了交通旅游投资公司2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。重庆交通旅游投资集团有限公司审计报告中国重庆市渝中区人和街74号12楼第3页电话:[phone]传真:[phone]（此页无正文）重庆天健会计师事务所中国注册会计师：有限责任公司中国注册会计师：中国·重庆二OO九年二月十日重庆交通旅游投资集团有限公司财务报表附注-1-财务报表附注一、公司基本情况重庆交通旅游投资集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名重庆高等级公路建设投资有限公司，系于2002年12月6日经重庆市人民政府以渝府[2002]195号文《关于同意组建重庆高等级公路建设投资有限公司的批复》批准组建的国有独资公司。2006年9月28日经重庆市人民政府以渝府[2006]193号《关于组建重庆交通旅游投资集团有限公司的批复》同意重庆高等级公路建设投资有限公司更名为重庆交通旅游投资集团有限公司。公司注册资本为人民币246,291.74万元，法定代表人为王永树，注册地址为重庆市渝北区龙溪街道新牌坊1路139号，经营范围：接受市政府授权对重庆市除高速公路以外的高等级公路实施投资（含回购）、组织建设、经营和资产管理，重要旅游资源的投资、招商、规划、开发、建设、经营、管理，在市政府批准范围内实施土地储备整治，房地产开发、物业管理，酒店经营管理。二、财务报表编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》、具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司的财务报表已按照企业会计准则编制，真实、完整地反映了公司2008年12月31日的财务状况、2008年度的经营成果和现金流量。编制时，将《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》第五条至第十九条规定的追溯调整事项对上年同期利润表和可比期初资产负债表进行了调整，并对2008年1月1日前已经持有的对子公司长期股权投资，已自最初按成本法进行追溯调整。同时按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》第二十一条规定对财务报表项目的比较数据进行了重新列报。由于初次采用新颁布的企业会计准则引致会计政策的变更，对本会计期间及以前会计期间财务报表的影响详见附注五。重庆交通旅游投资集团有限公司财务报表附注-2-四、主要会计政策、会计估计的说明1、会计期间自公历1月1日起至12月31日止。2、记账本位币以人民币为记账本位币。3、记账基础和会计要素计量属性以权责发生制为记账基础，在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，将予以特别说明。4、外币业务核算方法及外币报表折算方法发生外币业务时，按当月月初的中国人民银行公布的中间价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场汇率将有关外币金额折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日的上述汇率折合为人民币，其与账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期损益；属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生当日的汇率折算。对境外经营的财务报表进行折算时，对资产负债表中的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，按照发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，按照交易发生日的即期汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。5、现金及现金等价物的确定标准现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。重庆交通旅游投资集团有限公司财务报表附注-3-6、金融资产和金融负债的分类及计量（1）金融资产分类金融资产在初始确认时，按照公允价值计量并划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，初始确认时还将加上可直接归属于该金融资产购置的相关交易费用。A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。将购入目的是为了在近期内出售的金融资产确认为交易性金融资产。除在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资外，符合下列标准并由管理层指定的金融资产（除交易性金融资产外），在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：.Ⅰ该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关收益或损失在确认或计量方面不一致的情况。.Ⅱ根据风险管理或投资策略，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向公司关键管理人员报告。B、持有至到期投资持有至到期投资是指具有固定到期日及固定或可确定回收金额，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本会计期间，若公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大是指相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大，下同），对该类投资的剩余部分也将进行重分类。同时在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资，在本期间，不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但满足下列条件的出售或分类除外：.Ⅰ出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日在三个月内，市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。重庆交通旅游投资集团有限公司财务报表附注-4-.Ⅱ根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类。.Ⅲ出售或重分类是由于公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。C、应收款项应收款项（包括应收账款和其他应收款）指不准备立即或在近期出售，且在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，但因债务人信用恶化以外的原因，使公司可能难以收回几乎所有初始投资的除外。D、可供出售金融资产可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的其他金融资产。（2）金融资产的后续计量A、持有至到期投资和应收款项后续计量时，以实际利率法计算的摊余成本计量。其在终止确认、发生减值或摊销时产生的收益或损失，均计入当期损益。B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，其公允价值按照公开市场交易价格确定，公允价值变动形成的收益或损失计入当期损益。C、可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其公允价值按照公开市场交易价格确定，公允价值变动形成的收益或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认或发生减值时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额及采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。重庆交通旅游投资集团有限公司财务报表附注-5-D、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本后续计量。（3）金融资产减值资产负债表日，对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的其他类金融资产的账面价值进行检查，判断是否发生减值：①以摊余成本计量的金融资产资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值准备和资产减值损失并计入当期损益。资产负债表日，公司对有确凿证据表明某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显差异的，单独进行减值测试，单独测试未减值的，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试，若单独或连同测试时有证据表明该项应收款项发生了减值时，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。对其他单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如发生了减值，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；将单独测试未减值的重大应收款项连同其他单项金额不重大的应收款项，以账龄为基础划分为若干不同信用风险特征的资产组合，并按不同组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。公司划分为不同信用风险特征的应收款项组合及根据历史经验与之相同或类似风险特征组合的实际损失率为基础确定的坏账准备计提比例如下：账龄计提比例（%）1年以内0.001-2年0.002-3年0.003-4年3.004-5年5.005年以上10.00重庆交通旅游投资集团有限公司财务报表附注-6-关联单位的应收款项，有抵押或担保的应收款项，其坏账准备的计提比例单独考虑。应收款项转让或贴现时，对有明确的证据表明有关交易事项满足销售确认条件，即与应收款项有关的风险、报酬实质上已经发生转移，按照出售应收款项处理，并确认相关损益。否则，作为以应收款项为质押取得的借款进行会计处理。资产负债表日，对持有至到期投资按单项投资进行减值测试。若单项测试未发生减值时，将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合