习题(新编)附答案

执法资格考试习题（税收基础和流转税）一、判断题1、课税对象与计税依据的区别表现在，课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定。答案：是2、某市国税局征管处具有征税主体资格。答案：否3、在税收立法中要体现公平原则。公平应体现在不论负担能力大小，不论生产经营环境如何，应一视同仁，平等负担税负。答案：否4、税收是国家取得财政收入的基本形式。标准答案：对5、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。标准答案：错6、清朝实行的初税亩，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。标准答案：错7、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。标准答案：对8、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。标准答案：错9、企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税纳税人。答案：否10、纳税人经营项目发生变化的，应在工商部门办理变更手续后30日内到主管国税机关办理一般纳税人变更手续。答案：否11、纳税人兼营非应税劳务，财务处理上货物与非应税劳务的销售额分别进行核算，其非应税劳务与货物的销售额应一并征收增值税。答案：否12、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税。答案：否13、从事建筑安装业务的企业附设的工厂，生产水泥预制构件、其他构件或者建筑材料，凡直接用于本单位或者企业建筑工程的，不征收增值税。答案：否14、对纳税人销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，单独记帐的，不并入销售额征收增值税。答案：否15、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。答案：是16、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。答案：否17、A企业购进一批货物，进项税额为80万元，用该批货物的1/2作为投资提供给B企业，因此允许抵扣的进项税额为40万元。答案：否18、一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算进项税额税额。答案：否19、一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得作为进项税额抵扣。答案：是20、一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣。答案：否21、2009年工业企业增值税一般纳税人收购的废旧物资，可使用收购凭证并按照收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额予以扣除。答案：否22、符合一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。答案：是23、采取分期收款方式销售货物，货物发出的当天就应核算销售额并计算销项税额。答案：否24、消费税是一种转嫁性质的直接税，最终由消费者负担。答案：否25、消费税是单一环节税，是在生产（进口）、流通或者消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通或者消费的每个环节多次征收。答案：是26、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人当月销售的同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。答案：否二、单项选择题1、税法是国家制定的用于调整（）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。A、税收分配B、税收征管C、税收活动D、经济活动标准答案：a2、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任标准答案：c3、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策标准答案：a4、税收必须借助()强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段标准答案：a5、按()分类，税收可以分为主体税和辅助税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位标准答案：d6、税收法律关系是指通过（）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。A、宪法B、刑法C、民法D、税法标准答案：d7、比例税率的优点不包括（）。A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便标准答案：a8、下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A、百货商场销售货物B、个体户从事修理修配C、生产企业进口货物D、医院提供医疗服务答案：D9、下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。A、供电局销售电力B、房地产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务D、咨询公司提供中介服务答案：A10、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）A．用于修建建筑物B、用于发放奖品C、无偿赠送他人D、作为福利发放给职工答案：C11、消费税主要采取在（）环节征收。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口答案：C12、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税D、不纳税答案：D13、下列应税消费品中，应在零售环节征收消费品的有（）。A、化妆品B、珠宝玉石C、金银首饰D、镀金（银）首饰答案：C14、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（）公式换算。A、含增值税销售额/（1-17%）B、含增值税销售额/（1+17%）C、含增值税销售额/（1-消费税税率）D、含增值税销售额/（1+消费税税率）答案：B三、多项选择题（每题2分，共20分）1、以集权为主体的分税制的特点主要有（）：A、国家对经济管理实行干预政策B、在中央集权的原则下，地方政府有一定税权C、国家对税权实行高度集中D、中央财政收入占绝对优势答案：ACD2、在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关。它包括（）A、国家各级税务机关B、国家各级公安机关C、国家各级工商主管部门D、海关答案：AD3、下列税收法律规范属于税收实体法的有（）。A、外商投资企业和外国企业所得税法B、企业所得税暂行条例C、个人所得税法D、税收征收管理法答案：ABC4、我国现行税制纳税期限有（）等几种形式。A、按次纳税B、按期预缴C、按期纳税D、按年计征，分期预缴答案：ACD5、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税答案：ACD6、按税收与价格的关系分，税收可分为()。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税标准答案：cd7、增值税的征税范围包括销售或进口的货物，增值税所称的货物特指有形动产，包括（）A、电力B、著作权C、气体D、热力答案：ACD8、出于增值税征收管理的需要，我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列各项中（）不属于一般纳税人。A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业B、不经常发生增值税应税行为的企业C、全部销售免税货物的企业D、个体经营者以外的个人答案：D9、将购进货物用于（），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。A、免税项目B、集体福利C、个人消费D、非应税项目答案：ABCD10、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7%的扣除率计算进项税额抵扣，但其他杂费不得计算进项税额。下列项目中，不得计算进项税额抵扣的是（）A、运输结算单据（普通发票）所列运费B、随同运费支付的装卸费C、随同运费支付的保险费D、采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费答案：BCD11、下列各项目中，属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）A、自然灾害损失B、因管理不善造成货物被盗窃的损失C、由于工艺设计造成的原材料损耗D、因管理不善发生霉烂变质的损失答案：BD12、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）A、加工费用B、委托方提供加工材料的实际成本C、受托方代垫辅助材料的实际成本D、受托方代收代缴的消费税金答案：ABCD13、下列不属于委托加工应税消费品的有（）。A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C、受托方提供原材料加工的应税消费品D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品答案：BCD三、计算题1、某商业企业为增值税一般纳税人,2009年1月外购货物50万元,增值税专用发票上注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元（不含税）;2月份外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元（不含税）,销售货物均适用17%的税率,则该商业企业2009年2月应纳增值税为多少元?答案：1月份应纳增值税=40×17%­8.5=6.8­8.5=­1.7(万元）2月份应纳增值税=70×17%­3.4­1.7=6.8(万元)2、某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税额210.53元,则该公司应纳增值税为多少?答案：组成计税价格=2000+2000+210.53=4210.53应纳增值税=4210.53×17%=715.79（元）3、某轧钢厂2010年3月发生下列业务：（1）购入钢坯800000元，购入工具40000元；购入煤气90000元；购入电力23000元，其中5000元用于福利方面，其余用于生产应税产品。（以上各项均取得增值税专用发票）（2）销售各种钢材，实现销售收入2420000元，自制建材10吨用于本企业基本建设，出厂单价20000元/吨，向某贸易公司收取延期付款利息5600元（不含税）。（以上各项均开具了增值税专用发票）根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税。答案：应纳增值税=(2420000+20000×10+5600)×17%-(800000+40000+23000-5000)×17%-90000×13%=288792（元）4、某小规模纳税人2009年5月份发生3笔应纳增值税的业务：（1）将上期购进的服装销售给某服装小店，销价总计为2800元，开具普通发票；（2）购进洗衣粉，共付款18000元，当月向消费者销售洗衣粉取得款项9000元；（3）销售给某一般纳税人袋装食品获得不含税收入40000元，已由税务分局代开增值税专用发票。要求：计算该小规模纳税人5月份应纳的增值税税额。答案：增值税=[(2800+9000)/（1+3%）+40000]×3%=（元）5、某机械厂（增值税一般纳税人），2010年2月发生如下经营业务：（1）外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元，货款已支付，增值税专用发票已通过认证。（2）经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。（3）从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。（4）销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于3月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一件，收到货款34000元（含税）。（5）购进煤炭10吨，每吨500元（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。计算2月份应纳的增值税。答案：销项税额=（11700+34000）/1.17×17%=6640.17（元）进项税额=3400+（10000+1000）×17%+650+357=6277（元）应纳增值税=363.17（元）6、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年3月份经济业务如下：（1）销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元，增值税销项税额5.1万元。（2）当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含税售价为10万元，收回时受托方按其同类产品销售代收代缴消费税2.