业务标兵试题及答案(税收法制)

第1页共13页长治市地方税务局税收业务标兵考试试卷（税收法制）题号一二三四五六合计得分一、填空题（共16题，20空，每空0.5分，共10分。请将正确的内容填在每题的括号内。）1．大华公司2008年3月购入一台生产经营的关键机器，计税成本为90万元，于当月投入使用，由于该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，可以采用缩短折旧年限或者加速折旧的方法进行折旧。如采用缩短折旧年限的方法提取折旧，该机器的最低折旧年限为（6）年。如该企业选择采用双倍余额递减法提取折旧，2008年应计提的折旧费用最多为（13.5）万元。2．企业实际发生的与取得收入有关的、（合理的）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。3．营业税的税目、税率的调整，由（国务院）决定。4．营业税条例规定的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、（服务业）税目征收范围的劳务，其中文化体育业的营业税税率为（3%）。5．从2008年7月1日起，山西省的营业税起征点，按期纳税的为月营业额（5000）元，按次（日）纳税的为每次（日）营业额100元。6．收购未税矿产品的（单位）为资源税的扣缴义务人。7．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，（承受）的单位和个人为契税的纳税人。8．房产税在城市、县城、（建制镇）和工矿区征收。9．铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（2）元的税额征收耕地占用税。根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税。10．征用的耕地，自批准征用之日起满（1年）时开始缴纳土地使用税。11．在山西省行政区域内，从事（原煤）开采的单位和个人为煤炭可持续发展基金缴纳人。12．在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者（管理人）为车船税的纳税人。13．国家赔偿以（支付赔偿金）为主要方式。能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。14．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级）或者（撤职）的行政处分。15．税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（调离税收工作岗位），并依法给予行政处分。16．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（不动产）或者（大额资产）之前，应当先税务机关报告。二、单项选择题（共40题，每题0.5分，共30分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）第2页共13页1．2008年7月6日，太原市地方税务局稽查局根据群众举报，依法对天宇房地产股份有限公司2008年1月至5月份营业税的纳税情况进行检查，发现违法行为较多，于是按税收征管法的批准权限，将天宇房地产股份有限公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，税务部门将账册退还给纳税人的最迟日期应当是（A）。A．2008年8月5日B．2008年8月6日C．2008年10月6日D．2009年1月6日2．税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（D）。A．机动车辆B．单价5000元以上的生活用品C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D．被执行人抚养亲属维持生活的必需用品3．税务机关可以行使税收撤销权的情形是（D）。A．纳税人怠于行使到期债权B．纳税人无偿转让财产C．纳税人以低价转让财产D．欠缴税款的纳税人无偿转让财产4．税务机关确认有税收违法行为的当事人（B）的，不予税务行政处罚。A．配合税务机关查处税收违法行为有立功表现B．税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果C．主动消除税收违法行为危害后果D．受他人胁迫有税收违法行为5．《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（D）的具体体现。A．上位法优于下位法原则B．法律不溯及既往原则C．新法优于旧法原则D．特别法优于一般法原则6．下列属未按规定开具发票的行为（B）。A．擅自填开、伪造发票入账B．未按规定设置发票登记簿C．盗取（用）发票D．拒绝接受“发票换票证”7．履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（B）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A．10B．15C．30D．608．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（B）。A．清单B．收据C．清单和收据D．发票9．税务行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（D）日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。A．1B．3C．5D．710．以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（D）。第3页共13页A．甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B．乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C．由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D．丁企业由于经营范围扩大，总机构从四川迁至北京11．根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的（A）内向人民法院起诉。A．15日B．30日C．60日D．90日12．下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（D）。A．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C．税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D．税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人13．下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（D）。A．实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B．全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C．国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D．国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款14．根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（C）。A．告知有关人员享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利B．在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利C．告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请D．向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证15．北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的计税毛利率为25%，企业第四季应预缴的企业所得税为（D）万元。A．25B．31.25C．37.5D．62.516．根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（C）。A．合伙企业不适用企业所得税法B．应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税17．按照《企业资产损失税前扣除管理办法》规定，税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第（C）日。企业因特殊原因不能按时申请审批的，经负责审批的税第4页共13页务机关同意后可适当延期申请。A．15B．30C．45D．6018．稽查人员对某企业进行纳税检查时，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（B）。A．0.08B．0.05C．0.04D．0.04419．某稽查局对甲公司2008年度纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（B）。A．0万元B．5.375万元C．7.5万元D．10万元20．2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（B）万元。A．1B．2.5C．3.1D．4.121．下列各项中，应征收营业税的是（D）。A．保险公司取得的追偿款B．转让企业产权取得的收入C．金融机构的出纳长款收入D．转让高速公路收费权取得的收入22．2008年3月份某公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问汪先生应该就其期权缴纳个人所得税（B）。A．3350元B．6000元C．750元D．9000元23．在计算个人所得税时，下列各项不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（C）。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除24．下列税率中不适用于城市维护建设税的是（C）。A．7%B．5%第5页共13页C．3%D．1%25．按照现行契税政策，个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率为（A）。A．1%B．1.5%C．3%D．4%26．太原市一煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某钢铁公司销售优质焦煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。当月应纳资源税为（C）元。A．3200B．9600C．8000D．2400027．居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3％，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（B）。A．甲不缴纳，乙30000元，丙3600元B．甲3600元，乙30000元，丙不缴纳C．甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D．甲15000元，乙36000元，丙不缴纳28．我省某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为山西省的平均税额。该企业应缴纳耕地占用税（A）。A．875万元B．1750万元C．1000万元D．2800万元29．下列表述符合车船税征税现行规定的有（D）。A．电车不需缴纳车船税B．半挂牵引车不需缴纳车船税C．挂车不需缴纳车船税D．拖船按照船舶税额的50％计税30．太原市某外贸公司有载客汽车2辆（其中一辆为7座，一辆20座），载货汽车4辆（自重吨位分别为20吨、15.4吨、15.6吨、30.5吨），则该公司当年应缴纳的车船税为（A）元。A．7400B．7320C．7360D．733631．土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的（B）征收的一种税。A．销售收入B．增值额C．所得额D．超额利润32．转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（D）。A．评估价格B．