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非标准审计报告意见汇总(2014)财务报表审计报告出具非标准审计报告的原因(一)带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告1.松辽汽车(瑞华事务所审计)。如财务报表附注所述,松辽汽车2014年度亏损4,780.52万元,扣除非经常性损益后,松辽汽车2014年度亏损4,982.38万元;截止2014年12月31日,松辽汽车累计亏损已达71,832.17万元,归属于母公司的股东权益为-3,798.56万元;自2009年10月至此次审计报告日,松辽汽车的汽车零部件生产销售业务一直处于全面停产状态。松辽汽车已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。2.*ST贤成(瑞华事务所审计)。如财务报表附注所述,贤成矿业及子公司青海创新矿业开发有限公司于2013年进行破产重整。西宁中院已裁定贤成矿业破产重整程序终结,子公司青海创新矿业开发有限公司处于重整计划执行期,硫酸、磷铵生产线于2014年3月恢复生产,于2014年8月停止生产;已重启合成氨在建项目建设;贤成矿业“重大资产出售及发行股份购买资产”重大资产重组事项于2015年1月22日获中国证监会有条件通过,目前尚未收到中国证监会的正式核准文件。贤成矿业持续经营能力得到改善,但贤成矿业后续的资产重组、资金筹集、盈利能力等仍存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。3.东方明珠(立信事务所审计)。注册会计师提请财务报表使用者关注,在审计过程中注册会计师注意到,2014年12月29日东方明珠收购了上海精文置业(集团)有限公司(以下简称“精文置业”),精文置业存在以下事项:1.精文置业的子公司上海精文城上城置业有限公司(以下简称“精文城上城”)与上海市闸北区人民政府合作进行桥东地区旧区改造项目,精文置业支付给闸北区财政局4,000万元作为项目收益分成款,账面作为其他应收款核算。截至2014年12月31日,精文置业将累计收到的税收返还冲减其他应收款2,891.30万元,余额为1,108.70万元(已全额计提坏账),精文置业未缴纳税收返还收入的企业所得税共计722.83万元(其中归属2014年度为33.75万元)。2.因精文置业的合营企业文广证大南通文化投资发展有限公司(以下简称“文广证大”)经营需要,精文置业向其提供借款,截至2014年12月31日,精文置业账面其他应收款中应收文广证大10,000.00万元未收回且未计提坏账准备,文广证大已资不抵债,截至2014年12月31日其净资产为-11,,851.91万元。以上事项在东方明珠收购精文置业时,由精文置业的原股东上海广播电影电视发展有限公司(现已被上海文化广播影视集团有限公司吸收合并)和上海网腾投资管理有限公司,向东方明珠作出不可撤销的承诺:因2014年7月31日股权转让前的事由(包括但不限于以上列示的强调事项以及虽未列示但客观存在的事项)导致收购完成后精文置业发生任何经济损失的,包括但不限于合法债权无法收回,清偿额外债务,承担担保责任,被要求补缴税款,被处以罚款或缴纳滞纳金,承担诉讼或仲裁的不利后果,被要求承担相关补偿费等情况,对精文置业发生的经济损失由上海广播电影电视发展有限公司(现已被上海文化广播影视集团有限公司吸收合并)与上海网腾投资管理有限公司向精文置业承担连带赔偿责任。鉴于此《承诺函》的真实意思表示,因审计报告强调事项导致的资产负债表日后事项及或有事项不会对东方明珠的资产、负债和所有者权益产生不利影响,从而影响审计报告审计意见。4.黑化股份(立信事务所审计)。如财务报表附注所述,黑化股份2014年度净利润为-30,779.43万元,截至2014年12月31日,累计亏损76,602.94万元,资产负债率为99.61%。上述情况表明可能导致对黑化股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。5.*ST广夏(希格玛事务所审计)。如财务报表附注所述,截至2014年12月31日,*ST广夏累计亏损156,465.49万元,生产经营压力较大,*ST广夏的第一大股东对*ST广夏的重大资产重组事项尚在进行中,持续经营能力存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。6.*ST昌九(大华事务所审计)。如财务报表附注所述:(1)鉴于江氨分公司及部分子公司停产多年,生产装置设备老化,投入大量资金进行技术改造才能恢复生产,而公司已经多年亏损,无法大量投入,同时近年来国家安全生产的规范标准越来越高,周边距离不足等因素,已严重影响到已停产的分、子公司恢复生产所须的安全生产许可的取得,因此已停产的分、子公司无法在原地恢复生产;(2)*ST昌九截至2014年12月31日累计未弥补亏损52,118万元,且流动负债超过流动资产17,247万元。*ST昌九已在财务报表附注中披露上述财务报表仍然以持续经营假设为基础编制的理由及企业具体的应对计划,但其持续经营能力尚存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。7.彩虹股份(信永中和事务所审计)。如财务报表附注所述,截至2014年12月31日,彩虹股份液晶基板产业渐趋稳定,良品率也在不断提升,部分生产线仍处于建设及试生产阶段,但市场价格波动较大,2014年度公司经营亏损严重。另外,截至2014年12月31日,彩虹股份资金紧张,经营活动产生的现金流出大于流入,短期偿债压力较大,产品转型与升级面临较大的资金压力。虽彩虹股份已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。8.中冠A(大华事务所审计)。如财务报表附注所述,2007年3月起深中冠停产并遣散大部分员工,深中冠的子公司也已经停止经营或仅依靠房产出租维持日常运作。深中冠已在财务报表附注披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。9.自仪股份(德勤华永事务所审计)。如财务报表附注所述,截至2014年12月31日,自仪股份累计亏损约人民币5.13亿元,流动负债合计金额超过流动资产合计金额计人民币4.14亿元。虽然自仪股份已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。10.亚星化学(瑞华事务所审计)。截至2014年12月31日,亚星化学合并财务报表营运资金-1,195,556,434.01元,累计亏损907,368,901.41元,可能会影响亚星化学的持续经营能力。亚星化学在附注中已披露了拟采取的改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。11.同花顺(天健事务所审计)。如财务报表附注所述,截至财务报表批准日,上海万得信息技术股份有限公司和南京万得资讯科技有限公司对同花顺提出的诉讼尚未开庭,其判决结果具有不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。12.金杯汽车(众华事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注,虽然金杯汽车已在附注中披露了拟采取的改善措施,但持续经营能力仍存在重大不确定性。13.上海物贸(立信事务所审计)。上海物贸于2013年10月11日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》,因涉嫌信息披露违法违规,中国证券监督管理委员会已对上海物贸立案稽查;上海物贸已收到《行政处罚事先告知书》。截至审计报告日,中国证券监督管理委员会对上海物贸涉嫌信息披露违法违规的稽查尚未结案。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。14.深中华A(瑞华事务所审计)。如财务报表附注所述,深中华A重整计划已于2013年12月27日执行完毕并终结破产程序,公司在重整计划中设置了引入重组方的条件,期望通过资产重组恢复持续经营能力和持续盈利能力。截至审计报告日,深中华A尚未引入重组方,仅保留自行车业务来保持重组方注入资产前的持续经营能力,因此深中华A的持续经营能力尚存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。15.泸州老窖(四川华信事务所审计)。如财务报表附注所述,泸州老窖对5亿元合同纠纷存款计提了2亿元坏账准备,今后随着案件进展,坏账准备金额可能进行调整。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。16.吉林高速(天健事务所审计)。吉林高速于2015年3月31日通过吉林省纪委网站获悉,吉林省高速公路集团有限公司董事长兼党委书记、吉林高速公路股份有限公司董事长韩增义涉嫌严重违纪,目前正接受组织调查。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。17.一汽夏利(致同事务所审计)。如财务报表附注所述,一汽夏利2014年度归属于母公司股东的净利润-165,913.05万元,流动负债高于流动资产322,654.12万元,表明存在可能导致对一汽夏利持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。18.青鸟华光(中兴华事务所审计)。如财务报表附注所述,青鸟华光于2013年3月20日接到中国证券监督管理委员会山东证监局下发的《调查通知书》,因涉嫌未按规定披露信息,中国证券监督管理委员会决定对青鸟华光公司立案调查;2015年1月4日,青鸟华光公司收到中国证券监督管理委员会《行政处罚及证券市场禁入事先告知书》;截至财务报告日,中国证券监督管理委员会对青鸟华光公司立案调查尚未有最终结论。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。19.天津磁卡(瑞华事务所审计)。如财务报表附注所述,天津磁卡截至2014年12月31日累计亏损681,138,458.17元,欠付大股东天津环球磁卡集团有限公司借款235,739,214.08元;2014年度经营活动净现金流量-35,129,648.69元。针对上述可能导致对持续经营假设产生疑虑的情况,天津磁卡管理层已制定了应对计划,天津磁卡对持续经营假设是适当的,不存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。20.世纪星源(中审亚太事务所审计)。如财务报表附注所述:(1)肇庆项目投资账面价值折合人民币392,241,573.61元,占世纪星源资产的比例较大,2008年世纪星源与广金国际控股公司合作开发该项目,项目实际执行情况由于受到历史原因、规划调整等客观因素的影响,开发进度存在重大不确定性;(2)南油福华项目涉及其他非流动资产59,664,319.80元,涉及预收账款200,000,000.00元。由于《合作开发协议》、《补充协议》及《备忘录》约定的项目公司尚未设立,《搬迁补偿安置协议》尚未签署,因合作纠纷及仲裁事项,广东省深圳市中级人民法院于2014年3月19日查封了双方合作开发的地块,该项目实施存在重大不确定性;(3)世纪星源全资子公司首冠国际有限公司将其所持有的首冠发展有限公司50%股权及初始股东投资权益,以39,313,863.01美元的价格出售给億盟发展有限公司,因该项交易,世纪星源净利润增加人民币100,881,626.15元。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。21.国通管业(大华事务所审计)。如财务报表附注所述,国通管业2014年度归属于上市公司股东净利润为-28,570,135.01元,累计未分配利润为-255,074,716.3元,合并报表资产负债率为110.85%。上述事项导致国通管业持续经营能力存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。22.新亚制程(立信事务所审计)。如财务报表附注所述,新亚制程投资的广东赛翡蓝宝石科技有限公司(以下简称广东赛翡)的大客户美国GT公司已申请破产保护,已签订单仍在继续执行。若未来美国GT公司的后续订单终止,且广东赛翡又无法持续取得足够新订单的情况下,可能会对广东赛翡的生产经营产生较大影响。该事项可能导致新亚制程对其可供出售权益工具投资存在减值风险
本文标题:上市公司年报非标报告意见汇总2014
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