东财税法第一套练习及答案

税法第一套11】国家通过利用税收杠杆调节资源配置是为了实现（）的目标。A:公平B:稳定C:效率D:公平和效率答案效率有疑问去论坛【2】税收是公共部门满足（）执行公共事物的社会必要费用。A:企业需要B:家庭需要C:个人需要D:公共需要答案公共需要有疑问去论坛二、多项选择题【3】关于市场经济运行中政府与税收关系，下列说法正确的有（）。A:税收是政府财政收入的基本来源和主要方式B:税收以政府为中心C:税收是一种财富转移D:税收与公共产品有本质联系E.税收以纳税人为中心答案·税收是政府财政收入的基本来源和主要方式·税收以政府为中心·税收是一种财富转移·税收与公共产品有本质联系E.税收以纳税人为中心21】税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）。A:纳税人B:负税人C:代征人D:扣缴人答案纳税人有疑问去论坛【2】一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是（）。A:增值税B:消费税C:营业税D:个人所得税答案个人所得税有疑问去论坛二、多项选择题【3】按税法的职能和作用划分，税法可分为（）。A:税收基本法B:税收普通法C:税收实体法D:税收程序法答案·税收实体法·税收程序法有疑问去论坛【4】我国现行税种使用的税率形式主要有（）。A:比例税率B:定额税率C:累进税率D:累退税率答案·比例税率·定额税率·累进税率有疑问去论坛【5】按征税对象的性质，税法可分为（）。A:商品税法B:所得税法C:财产税法D:地方税法答案·商品税法·所得税法·财产税法有疑问去论坛【6】我国税收的征税主体有（）。A:国税机关B:地税机关C:海关D:财政机关E:委托代征单位答案·国税机关·地税机关·海关·财政机关31】我国税收法律的立法机关是（）。A:全国人大或人大常委会B:国务院C:财政部D:国务院税务主管部门答案全国人大或人大常委会有疑问去论坛二、多项选择题【2】税法实施中关于税法适用的原则有（）。A:高位阶法规优于低位阶法规B:特别规定优于一般规定C:国际法优于国内法D:实体法从旧，程序法从新答案·高位阶法规优于低位阶法规·特别规定优于一般规定·国际法优于国内法·实体法从旧，程序法从新有疑问去论坛【3】税收立法程序一般包括（）。A:提议阶段B:审议阶段C:通过阶段D:发布阶段答案·提议阶段·审议阶段·通过阶段·发布阶段有疑问去论坛【4】有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。A:全国人大或人大常委会B:国务院C:财政部D:国家税务总局答案·财政部·国家税务总局41】我国现行下列税种中属于财产税类的税种有（）。A:城镇土地使用税B:房产税C:车船税D:印花税E:契税答案·城镇土地使用税·房产税·车船税·印花税·契税有疑问去论坛【2】我国现行下列税种中属于商品税类的税种有（）。A:增值税B:营业税C:消费税D:关税答案·增值税·营业税·消费税·关税51】现行证券交易印花税中央与地方分享比例为（）。A:中央97%地方3%B:中央90%地方10%C:中央50%地方50%D:中央80%地方20%答案中央97%地方3%有疑问去论坛【2】现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（）。A:中央75%地方25%B:中央60%地方40%C:中央50%地方50%D:中央80%地方20%答案中央75%地方25%有疑问去论坛二、多项选择题【3】我国下列税种中由海关负责征管的有（）。A:进口环节增值税B:营业税C:消费税D:关税答案·进口环节增值税·关税有疑问去论坛【4】我国下列税种中由地税局负责征管的有（）。A:城镇土地使用税B:土地增值税C:房产税D:车船税E:印花税答案·城镇土地使用税·土地增值税·房产税·车船税·印花税有疑问去论坛【5】我国下列税种中由国税局负责征管的有（）。A:增值税B:消费税C:车辆购置税D:资源税答案·增值税·消费税·车辆购置税有疑问去论坛【6】下列收入属于地方政府固定收入的有（）。A:城镇土地使用税B:耕地占用税C:土地增值税D:房产税E:海关代征增值税答案·城镇土地使用税·耕地占用税·土地增值税·房产税61】从宏观方面理解，增值额等于商品各个生产者和经营者的（）。A:销售收入B:新增加价值C:营业收入D:新增加价值总和答案新增加价值总和有疑问去论坛【2】增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种（）。A:收益税B:商品税C:营业税D:所得税答案商品税有疑问去论坛【3】二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是（）。A:荷兰B:美国C:英国D:法国答案法国有疑问去论坛二、多项选择题【4】增值税的类型包括（）。A:生产型B:收入型C:消费型D:分配型E:混合型答案·生产型·收入型·消费型71】下列劳务属于增值税应税劳务的是（）。A:餐饮服务B:汽车维修C:房屋装修D:交通运输答案汽车维修有疑问去论坛【2】增值税征税对象所称境内销售的货物是指（）。A:产品B:商品C:不动产D:有形动产答案有形动产有疑问去论坛二、多项选择题【3】下列行为按视同销售货物征收增值税的有（）。A:将货物交付他人代销B:销售代销货物C:将购买的货物用于非应税项目D:将自产的货物对外投资E:将委托加工的货物分配给股东和投资者答案·将货物交付他人代销·销售代销货物·将自产的货物对外投资·将委托加工的货物分配给股东和投资者有疑问去论坛【4】下列项目中属于免征增值税的项目有（）。A:避孕药品和用具B:古旧图书C:直接用于科学研究的进口仪器、设备D:外资企业进口投资总额内的物资和设备E:由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品答案·避孕药品和用具·古旧图书·直接用于科学研究的进口仪器、设备·由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品有疑问去论坛【5】增值税征收对象的一般规定是在境内有偿（）。A:销售货物B:提供加工、修理修配劳务C:进口货物D:销售不动产答案·销售货物·提供加工、修理修配劳务·进口货物有疑问去论坛【6】自2009年1月1日起，对销售下列自产货物实行免征增值税政策的有（）。A:以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉B:翻新轮胎C:生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的混凝土D:再生水答案·以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉·翻新轮胎·生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的混凝土·再生水有疑问去论坛【7】下列自产货物实行增值税即征即退政策的有（）。A:以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B:以垃圾为燃料生产的电力C:以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D:以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土答案·以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品·以垃圾为燃料生产的电力·以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油·以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土有疑问去论坛【8】关于增值税起征点，下列说法正确的有（）。A:纳税人销售额未达到规定增值税起征点的，免征增值税B:达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税C:达到起征点的，仅就超过起征点的部分计算缴纳增值税D:起征点适用范围仅限于个人纳税人答案·纳税人销售额未达到规定增值税起征点的，免征增值税·达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税·起征点适用范围仅限于个人纳税人81】对从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，现行增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在（）。A:30万元以下B:50万元以下C:80万元以下D:100万元以下答案50万元以下有疑问去论坛二、多项选择题【2】增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（）。A:企业B:行政单位C:事业单位D:军事单位答案·企业·行政单位·事业单位·军事单位91】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，正确的处理做法是（）。A:免征增值税B:按3%征收率征收增值税C:减按2%征收率征收增值税D:依4%征收率减半征收增值税答案减按2%征收率征收增值税有疑问去论坛【2】增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为（）。A:3%B:4%C:6%D:13%答案3%有疑问去论坛【3】一般纳税人销售自己使用过的属于按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，正确的处理做法是（）。A:免征增值税B:按适用税率征收增值税C:按简易办法依4%征收率征收增值税D:按简易办法依4%征收率减半征收增值税答案按简易办法依4%征收率减半征收增值税有疑问去论坛【4】一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务适用增值税基本税率为（）。A:13%B:14%C:6%D:17%答案17%有疑问去论坛二、多项选择题【5】一般纳税人销售自产下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。A:县级以下小型水力发电单位生产的电力B:建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C:用动物的血液或组织制成的生物制品D:二甲醚答案·县级以下小型水力发电单位生产的电力·建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料·用动物的血液或组织制成的生物制品有疑问去论坛【6】下列货物适用13%增值税税率的有（）。A:自来水B:豆油C:报纸D:化肥答案·自来水·豆油·报纸·化肥101】增值税规定纳税人购进免税农产品按扣除率计算进项税额，现行扣除率标准为（）。A:10%B:13%C:14%D:17%答案13%有疑问去论坛【2】一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A:30日B:60日C:90日D:180日答案90日有疑问去论坛二、多项选择题【3】纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价外费用，包括（）。A:手续费B:返还利润C:奖励费D:违约金E:代购买方缴纳的车辆购置税答案·手续费·返还利润·奖励费·违约金有疑问去论坛【4】某工业企业（一般纳税人）2009年3月购进下列固定资产中允许计算抵扣进项税额的项目有（）。A:生产车间用设备一套B:管理部门用的办公设备一套C:销售部门用的载货汽车三台D:厂部用的应征消费税的小汽车一辆答案·生产车间用设备一套·管理部门用的办公设备一套·销售部门用的载货汽车三台有疑问去论坛【5】纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括（）。A:收取的销项税额B:消费税C:符合规定条件的代垫运输费用D:符合规定条件代为收取的政府性基金E:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费答案·收取的销项税额·符合规定条件的代垫运输费用·符合规定条件代为收取的政府性基金·销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费121】增值税法规规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A:5日B:7日C:10日D:15日答案15日有疑问去论坛【2】关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法中错误的是（）。A:采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B:采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天C:采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D:委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天答案采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天131】下列出口的货物，适用免税但不予退税政策的有（）。A:来料加工复出口的货物B:避孕药品和用具C:古旧图书D:国家计划内出口卷烟答案·来料加工复出口的货物·避孕药品和用具·古旧图书·国家计划内出口卷烟有疑问去论坛【2】下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有（）。A:国家计划外出口的原油B:援外出口货物C:国家禁止出口货物D:国家计划内出口卷烟答案·国家计划外出口的原油·援外出口货物·国家禁止出口货物141】中国现行消费税，是对（），向其生产者和经营者征收的一种税。A:一般消费品B:特定消费品C:特定消费行为D:一般消费行为答案特定消费品有疑问去