最新税收征管业务流程

税收征管业务流程目录第一章管理服务01第一节税务登记及认定02一、税务登记管理03(一)开业登记工作流04(二)变更登记工作流05(三)停业登记工作流06(四)复业登记工作流07(五)注销登记工作流（企业）08(六)注销登记工作流（个体）09(七)税务登记验证、换证工作流10(八)非正常户处理工作流11(九)非正常户恢复处理作流12二、认定管理13(一)增值税一般纳税人管理14(二)出口企业退（免）税认定管理工作流18(三)代扣代缴义务人登记工作流19(四)其他认定管理20三、税收证明管理23第二节发票管理26一、发票内部管理27(一)发票计划管理工作流28(二)发票调拨管理工作流29二、发票外部管理30(一)发票发售管理工作流31(二)发票缴销管理工作流32(三)发票担保管理工作流33(四)发票使用管理34(五)发票丢失、被盗管理工作流37第三节待批文书38一、减免退税类39(一)减免税审批工作流40(二)其他退税审批工作流41(三)外贸企业出口退税管理工作流42(四)生产企业出口“免、抵、退税管理工作流43二、延期类44(一)延期申报申请审批工作流45(二)延期缴纳税款申请审批工作流46三、核定申报方式工作流47四、所得税税前列支（抵扣）申请审批工作流48五、核定类49(一)个体“双定”户应纳税额核定（变更）工作流50(二)核定企业应纳税额工作流51六、发票类52(一)企业衔头发票（手写票）印制申请审批工作流53(二)发票核销申请审批工作流54(三)发票领购资格申请审批工作流55七、重新税务登记申请审批工作流56第四节其他管理57一、催报催缴工作流58二、纳税评估工作流59第二章征收监控60第一节申报征收61一、增值税申报征收工作流62二、其他税种的申报征收工作流64三、银行代收工作流65四、委托代征税款征收工作流66第二节税收计划管理67第三节税收会计管理68一、税收会计管理工作流69二、呆帐税金确认（死欠核销）核算工作流70第四节税收统计管理工作流71第五节税收票证管理72第三章税收法制73第一节违法违章处理74第二节税务行政处罚75一、税务行政处罚工作流——简易程序76二、税务行政处罚工作流——一般程序77三、税务行政处罚工作流——听证程序78第四章税务执行79第一节一般税务执行工作流80第二节税收保全工作流81第三节税收强制执行工作流82税收征管业务流程（总图）税收征收管理管理服务征收监控税收法制税务执行税务稽查第一章管理服务1管理服务税务登记及认定管理发票管理其它管理待批文书第一节税务登记及认定管理2税务登记及认定管理税务登记管理认定管理税收证明管理一、税务登记管理3税务登记管理开业登记变更登记停业登记注销登记企业验换证管理非正常户处理复业登记注销登记-个体非正常户恢复处理（一）开业登记工作流程注：1.代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的纳税人通过税务登记表录入登记信息，在税种登记时登记个人所得税税种，并登记利息所得品目。2.由于税务分局、税源管理股不负责申报征收和税收会统工作，难免会对税收会统政策规定和统计口径的理解出现偏差。而税种登记主要是为申报征收和税收计会统环节提供相关基础信息，且财政部每年对预算科目有所调整，为确保统计口径的准确，税收会统核算岗必须对《税种登记表》进行复审。4纳税人1.提交《营业执照》或其他核准营业文件等有关资料；2.填写《税务登记表》违法违章处理办税服务厅、计划征收股综合服务岗1.受理审核；2.对提交的证件和资料齐全且《税务登记表》填写内容符合规定的,录入《税务登记表》，打印《税务登记证》交纳税人，收取工本费税源管理股、税务分局税收管理岗1．接收资料，实地核查，填写《税种登记表》；2．核查不符，通知纳税人办理变更税务登记资格认定发票管理资料不全退回补正核查不符纳税人领取《税务登记证》未按期办证计划征收股税收会计核算岗根据税收会统政策规定和口径对《税种登记表》预算科目、品目等进行审核。办税服务厅计划征收股综合服务岗根据审核签章的《税种登记表》进行税种登记的录入。更税务登记资料移交（二）变更登记工作流程5违法违章处理纳税人1.提交《营业执照》、税务登记证件等有关资料;2.填写《变更登记表》、《税种登记表》（纳税人部分）；办税服务厅计划征收股综合服务岗1．受理，审核；2．对提交变更证件、资料齐全且《税务登记变更表》填写符合规定的，录入《税务登记变更表》，涉及登记证内容改变的，收回原证，重新发证并收取工本费。税源管理股税务分局税收管理岗接受资料，实地核查，涉及税种变化的，核查后填写《税种登记表》（税务机关部分）纳税人涉及登记证内容改变的,领取《税务登记证》资料不全退回补正信息中心金税工程综合发行岗重新发行防伪税控纳税人领取重新发行后的金税卡和IC卡未按期变更防伪税控企业资格认定发票管理计划征收股税收会计岗根据税收会统政策规定和统计口径对《税种登记表》的预算科目、品目等进行审核。办税服务厅计划征收股综合服务岗根据审核签章的《税种登记表》进行税种登记的录入。更税务登记（三）停业登记工作流程注：1.停业登记仅限于实行定期定额征收方式缴纳税款的纳税人；2.稽查环节非必经环节，确有稽查在案的，须到稽查环节办理结案事宜。6纳税人1.提交停业申请；2.到综合服务岗领取并填写《停业登记表》；3.交回涉税证件和发票办税服务厅计划征收股综合服务岗1.受理审核资料；2.封存税务登记证件；3．填录《停业登记表》4．制发《税务文书领取通知单》纳税人领取《核准停业通知书》和《复业单证领取表》资料不全退回补正办税服务厅计划征收股发票管理综合岗1.封存未用发票、发票领购簿；2.填录《停业登记表》办税服务厅计划征收股申报征收岗1.清缴税款、滞纳金；2.填录《停业登记表》办税服务厅计划征收股综合服务岗制发《核准停业通知书》和《复业单证领取表》并交纳税人，作停业处理税源管理股税务分局个体税收管理岗停业期间，核查违法违章处理发现违法违章（四）复业登记工作流程7纳税人提交《复业单证领取表》，办理复业手续办税服务厅、计划征收股综合服务岗1、录入复业时间，将停业状态修改为开业状态，收回《复业单证领取表》；2.发回封存的税务登记证件纳税人领取税务登记证件、发票及发票领购簿；复业办税服务厅、计划征收股发票管理综合岗发回纳税人封存未用的发票和发票领购簿（五）注销登记工作流程（企业）注：1.一般纳税人申请注销税务登记的，同时办理一般纳税人资格取消手续。2.注销登记流转环节可以通过外部流转，即纳税人到相关环节确认；也可以由综合服务岗受理，在内部流转审批，有利于方便纳税人。8纳税人1.提供有关资料；到综合服务岗领取并填写《注销税务登记申请审批表》2.交回全部涉税证件和未使用的发票办税服务厅计划征收股综合服务岗1．受理审核；2．收回《税务登记证》正、副本；3.录入《注销登记表》资料不齐返回补正违章处罚未按规定办理注销办税服务厅申报征收岗清缴税款、滞纳金、罚款，填录《注销登记申请表》办税服务厅发票管理综合岗清缴发票，收回发票领购簿，录《注销登记表》取消防伪税控系统综合业务股流转税、所得税管理岗清理纳税人已享受的优惠政策，填录《注销登记表》税源管理股、税务分局税收管理岗稽查清算,填录《注销登记表》需移送稽查的向稽查局相关岗位移送分管局长审批办税服务厅综合服务岗1.制发《注销税务登记通知书》；2.移交有关资料纳税人领取《注销税务登记通知书》及相关资料税源股、税务分局内勤综合岗接收资料归档（六）注销登记工作流程（个体）注：因系统参数设定双定户注销不产生稽查案源，所以本流程不经过稽查环节。9资料移交纳税人1.提交注销登记申请；2.到综合服务岗领取并填写《注销税务登记申请审批表》3.交回涉税证件和未使用的发票办税服务厅综合服务岗1.受理审核；2.收回《税务登记证》正、副本；3录入《注销登记表》办税服务厅发票管理综合岗清缴发票，收回《发票领购簿》，填录《注销登记表》办税服务厅申报征收岗清缴税款、滞纳金、罚款，填录《注销登记表》综合业务股流转税、所得税管理岗清理纳税人已享受的优惠政策，填录《注销登记表》税务分局税源管理股个体税收管理岗录入审批信息办税服务厅综合服务岗制发《注销税务登记通知书》，资料移交分局、管理股违法违章处理未按规定注销资料不齐返回纳税人领取《注销税务登记通知书》及相关资料（七）税务登记验证、换证工作流程10纳税人1.提交验（换）证有关资料；2.到综合服务岗领取并填写《税务登记证验证（换证）登记表》办税服务厅计划征收股综合服务岗1.受理；2.将纳税人填写信息录入《税务登记证验证（换证）登记表》3.制发《税务文书领取通知单》税源管理股税务分局税收管理岗核查税务登记内容与实际情况是否一致；违法违章处理办税服务厅计划征收股综合服务岗1．验证的，在《税务登记证》副本标注验证标识；2.将核查信息录入《税务登记证验证（换证）登记表》；3、换证的，制发新证，制作《换发税务登记证情况统计表》上报纳税人凭《税务文书领取通知单》领取有关证件、资料逾期未验换证（八）非正常户处理工作流程11三个月未复业三个月内复业税源管理股税务分局税收管理岗1、对未按规定的期限申报纳税纳税人实地检查，查无下落且无法强制其履行纳税义务的，制作《非正常户认定登记表》，2、转相关岗位综合业务股流转税岗、所得税岗在《非正常户认定登记表》录入纳税人已享受税收优惠政策情况办税服务厅发票管理综合岗在《非正常户认定登记表》录入发票流失情况办税服务厅申报征收岗在《非正常户认定登记表》录入未纳税情况税源管理股税务分局服长、分局长在《非正常户认定登记表》录入审批意见办税服务厅综合服务岗办理非正常户恢复办税服务厅综合服务岗办理注销手续（九）非正常户恢复处理工作流程12纳税人三个月内又前来履行纳税义务或被税务机关追查到案予以处罚的办税服务厅计划征收股综合服务岗受理非正常户恢复办税服务厅申报征收岗受理纳税人补缴税款和罚款办税服务厅发票管理岗缴销流失发票、《发票领购簿》办税服务厅综合服务岗办理非正常户认定解除违法违章处理需迁移的纳税人税务机关作调整二、认定管理13认定管理增值税一般纳税人管理福利企业退税登记管理其他认定管理代扣代缴义务人登记（一）增值税一般纳税人管理14增值税一般纳税人管理增值税一般纳税人资格认定增值税一般纳税人资格取消增值税一般纳税人年审(转正)1、增值税一般纳税人资格认定工作流15纳税人1.提交资料；2.填写《增值税一般纳税人申请认定表》办税服务厅综合服务岗1．受理审核《增值税一般纳税人申请认定表》及附列资料；2．制作《税务文书领取通知单》纳税人凭《税务文书领取通知单》领取相关证件资料办税服务厅综合服务岗1.接收资料；2.发放《增值税一般纳税人(临时)资格证书》等文书发票管理防伪税控系统管理资料不全退回补正综合业务股流转税管理岗符合条件的,制作《增值税一般纳税人资格证书》，在《税务登记证》副本上加盖戳记局长审批税源管理股税务分局企业税收管理岗实地审核，上报审批；2、增值税一般纳税人资格取消工作流16征、管、查各环节提请取消一般纳税人资格，制作《取消增值税一般纳税人资格审批表》纳税人申请并填写《取消增值税一般纳税人资格审批表》办税服务厅综合服务岗1.受理《取消增值税一般纳税人资格审批表》；2.制发《税务文书领取通知单》(纳税人申请的)综合业务股流转税管理岗1.审核报批；2.根据审批结果制作《取消增值税一般纳税人资格通知书》等文书；3.在登记证副本上加盖取消戳记4.将取消资格信息传递相关岗局长审批取消防伪税控各系统税源管理股税务分局税收管理岗办理取消资格户的税款清算办税服务厅综合服务岗1.接收资料；2.发放有关文书办税服务厅申报征收岗结算取消资格户的税款纳税人1．凭《税务文书领取通知单》领取相关文书；2．缴销增值税专用发票；3.上缴企业防伪税控两卡办税服务厅金税工程发票发售岗收缴取消资格户专用发票，变更《发票领购薄》3、增值税一般纳税人年审（转正）工作流17纳税人报送资料；填写《增值税一般纳税人年审（转正）申请审批表》综合业务流转税管理岗1．审核报批；2．对合格户加处合格标识；3．对转正