《会计学》综合练习资料及答案

-1-经济业务（借贷记账法综合练习）达成公司2011年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下表：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金18,800短期借款600,000银行存款5,223,000应付账款1,500,000应收账款2,000,000其他应付款7,000其他应收款9,200应付职工薪酬70,000原材料213,000应交税费50,000库存商品3,760,000应付利息4,000生产成本500,000长期借款4,000,000固定资产3,000,000实收资本4,500,000利润分配267,000盈余公积1,000,000本年利润2,660,000累计折旧600,000合计14,991,000合计14,991,000其中，1.“库存商品”账户余额3,760,000元：库存商品——甲3,800件@200元计760000元；库存商品——乙10,000件@300元计3000000元；2.“应收账款”账户余额2,000,000元系红新工厂欠款；3.“应付账款”账户余额1,500,000元系欠创新工厂货款。-2-2011年12月发生下列经济业务：1.2011年12月1日收到投资者追加投入的货币资金3000000元，以及价值1000000元无需安装的新机器设备。2.12月1日达成公司从某工厂购入材料价值100000元，增值税率17%，款项尚未支付。并以银行存款支付上述材料的运杂费8000元。购入材料尚在运输途中。3.12月2日从银行借入期限为3年的借款5000000元，存入银行。4.12月5日以银行存款预付购买材料价款150000元。5.12月6日捐赠希望工程200,000元。6.12月7日将12月1日购买的材料整理并存入材料专用库房。7.12月8日购入材料价值200000元，增值税率17%。冲销原预付货款，其余部分用银行存款支付。同时用银行存款支付运杂费5000元。购入材料已经验收入库。8.12月9日用银行存款支付前述应付货款100000元。9.12月9日领用材料，其中生产部门生产甲产品耗用130000元、乙产品耗用120000元，生产车间一般耗用80000元，行政管理部门耗用70000元。10.12月10日购入价值为2000000元的生产线，投入正式生产之前需要试运行，购入款项用银行存款支付。11.12月10日销售商品一批，增值税率17%，货款1000000元及其增值税额尚未收到。12.12月12日结算本月应付工资，其中生产车间甲产品生产工人工资140000元、乙产品生产工人工资为120000元，生产车间管理人员工资60000元，行政管理部门工人工资80000元。13.12月15日通过银行转账支付职工工资。14.12月16日新购入的生产线试运行顺利通过，当即投入生产。15.12月16日工厂人力资源部李利报销差旅费4800元，其曾预支现金5000元，余款退回。16.12月16日用银行存款支付行政管理部门的零星支出10000元。17.12月18日预收货款500000元存入银行。后销售预收款款的产品价值1500000元，增值税率17%，冲销原预收货款的同时，其余款项存入银行。18.12月20日由于客户违约，收取违约金30000元存入银行。19.12月22日用银行存款支付销售产品过程中的广告费200000元、推销费300000元。20.12月25日按主营业务收入的8%计算应交纳销售商品应缴纳的各种税款。21.12月26日出售多余材料40000元，价款存入银行。并结转材料的实际成本22000元。22.12月28日收回其他应收款项4,200元，存入银行。23.12月29日对原材料进行局部清查，清查结果原材料盘亏10,000元。-3-24.12月30日，原材料盘亏原因确定，处理结果已报批上级部门获准，10,000元盘亏系仓库管理人员舞弊所为。25.12月31日计提固定资产的累计折旧，由生产部门负担的折旧费用为280000元，行政部门承担的折旧费为120000元。26.12月31日，将发生的制造费用按照生产工时分配记入甲、乙产品的成本中，其中甲产品的生产工时为6000工时，乙产品的生产工时为4000工时。27.12月31日投入生产的甲、乙产品全部完工，已验收入库，结转其成本。28.12月31日支付四季度短期借款利息共6000元，已经预先计提了4000元。29.12月31日根据上述资料结转本期损益。30.12月31日按利润总额的25%计算并结转应交所得税。31.12月31日期末结转本年度实现的净利润。32.12月31日按净利润金额的10%计提法定盈余公积金。33.12月31日根据股东大会及董事会决议，分配给股东125000元的股利。34.12月31日期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。要求：1.根据上述经济业务填制记账凭证（达成公司记账凭证分为收、付、转三种）；2.根据上述经济业务登记日记账和总分类账（达成公司采用的是记账凭证账务处理程序）；3.根据上述经济业务编制试算平衡；4.完成年末结账工作；5.编制资产负债表和利润表。作业完成时需要上交的材料(以班为单位，所有凭证和账簿要求打印空表格，具体内容手写)：1.收款凭证合订本（按照编号排列好顺序）；2.付款凭证合订本（按照编号排列好顺序）；-4-3.转账凭证合订本（按照编号排列好顺序）；4.库存现金日记账合订本；5.银行存款日记账合订本；6.总分类账合订本；7.试算平衡表8.资产负债表和利润表注：上述所有上交资料需要加封皮分组：1．筹资业务2．材料购进业务3．固定资产取得业务4．生产业务5．销售业务6．利润形成及其分配业务7．其他业务及其各账户的结账工作8．编制试算平衡表9．编制资产负债表10．编制利润表温馨提示：1．在记账过程中，如果发生了记录错误等，请按照错账更正方法进行更正；2．在登记会计凭证和会计账簿的时候，一定要参考具体的登记要求来登记；-5-3．总分类账簿是定本账，一般一个账户独立专用一页或几页账页；4．试算平衡表需要将12月份经济业务所有涉及到的账户都列示进去。收款凭证借方科目：年月日收字第号会计主管记账复核出纳制单付款凭证贷方科目：年月日付字第号会计主管记账复核出纳制单摘要贷方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分结算方式及票号合计金额摘要借方科目金额记账附单据张总账科目明细科目千百十万千百十元角分结算方式及票号合计金额-6-转账凭证年月日转字第号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附单据张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管记账复核制单转账凭证年月日转字第号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附单据张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管记账复核制单-7-库存现金日记账（三栏式）2011年凭证号摘要对方科目收入付出结余月日种类编号银行存款日记账（三栏式）2011年凭证号摘要结算凭证对方科目收入付出余额月日种类编号种类编号-8-会计科目：总分类账（三栏式）2011年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日种类编号-9-总分类账户本期发生额及余额试算平衡表年月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方-10-合计