《会计学原理课程实验》关键性参考答案(2013.12.1,修订)

《会计学原理课程实验》关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1.借：应付账款——临江市钢铁公司88000贷：银行存款88000（银付1号）2.借：其他应收款——李凯力1200贷：库存现金1200（现付1号）3.借：银行存款95000贷：应收账款——中原器械有限公司95000（银收1号）4.借：银行存款800贷：库存现金800（现付2号）5.借：材料采购——角钢40000——铸铁90000应交税费——应交增值税（进项税额）22100贷：银行存款152100（银付2号）6.借：库存现金800贷：银行存款800（银付3号）7.借：应付职工薪酬210贷：库存现金210（现付3号）8.借：银行存款60000贷：应收账款——金山器械有限公司60000（银收2号）9.借：材料采购——角钢4000——铸铁9000贷：银行存款13000（银付4号）10.借：原材料——角钢44000——铸铁99000贷：材料采购——角钢44000——铸铁99000（转1号）11.借：管理费用800贷：库存现金800（现付4号）12.借：管理费用100贷：库存现金100（现付5号）13.借：银行存款94770贷：主营业务收入81000应交税费——应交增值税（销项税额）13770（银收3号）14.借：财务费用60贷：银行存款60（银付5号）15.借：管理费用300贷：库存现金300（现付6号）16.借：银行存款159120贷：主营业务收入136000应交税费——应交增值税（销项税额）23120（银收4号）17.借：销售费用6500贷：银行存款6500（银付6号）18.借：银行存款200000贷：短期借款200000（银收5号）19.借：管理费用600贷：库存现金600（现付7号）20.（1）借：库存现金220贷：其他应收款——李凯力220（现收1号）（2）借：管理费用980贷：其他应收款——李凯力980（转2号）21.借：固定资产60000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200（银付7号）22.借：生产成本——切管机29700——焊机28600制造费用9350贷：原材料——角钢26400——铸铁41250（转3号）23.（1）借：材料采购——角钢61600应交税费——应交增值税（进项税额）9520贷：银行存款71120（银付8号）（2）借：原材料——角钢61600贷：材料采购——角钢61600（转4号）24.借：库存现金120000贷：银行存款120000（银付9号）25.借：应付职工薪酬99500贷：库存现金99500（现付8号）26.借：应收账款——金山器械有限公司105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税额）15300（转5号）27.借：银行存款105300贷：应收账款——金山器械有限公司105300（银收6号）28.借：制造费用7000管理费用4800贷：银行存款11800（银付10号）29.借：制造费用6000管理费用2800贷：银行存款8800（银付11号）30.借：制造费用17580管理费用6000贷：累计折旧23580（转6号）31.借：财务费用750贷：应付利息750（转7号）32.借：生产成本——切管机32500——焊机30000制造费用15000管理费用22000贷：应付职工薪酬99500（转8号）33.借：生产成本——切管机4550——焊机4200制造费用2100管理费用3080贷：应付职工薪酬13930（转9号）34.借：生产成本——切管机24500——焊机32530贷：制造费用57030（转10号）35.借：库存商品——切管机12600——焊机35100贷：生产成本——切管机12600——焊机35100（转11号）36.借：主营业务成本219150贷：库存商品——切管机119700——焊机99450（转12号）37.借：营业税金及附加1037.00贷：应交税费——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10（转13号）38.借：主营业务收入307000贷：本年利润307000（转14号）39.借：本年利润268957贷：主营业务成本219150营业税金及附加1037销售费用6500管理费用41460财务费用810（转15号）40.（1）借：所得税费用9510.75贷：应交税费——应交所得税9510.75（转16号）（2）借：本年利润9510.75贷：所得税费用9510.75（转17号）41.借：应交税费——应交增值税10370.00——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10——应交所得税9510.75贷：银行存款20917.75（银付12号）实验3参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2012年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额5218.321现付1李凯力借支差旅费其他应收款1200.001现付2现金存行银行存款800.001银付3提现银行存款800.001现付3李志明报销医药费应付职工薪酬210.001当日合计800.002210.003808.322昨日结存3808.322现付4厂部业务招待费管理费用800.002现付5赵燕飞话费管理费用100.002当日合计900.002908.323昨日结存2908.323现付6厂部办公设备维修管理费用300.003现付7厂部办公用品管理费用600.003现收1李凯力报销差旅费余款其他应收款220.003当日合计220.00900.002228.32银行存款日记账第页2012年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额6375381银付1付临江市钢铁公司货款应付账款880001银收1收中原器械公司还款应收账款950001现付2现金存行银行存款800银付2付角钢、铸铁货款材料采购130000付角钢、铸铁进项税额应交税费221001银付3提现库存现金800当日合计95800240900492438昨日结存4924382银收2收金山器械公司还款应收账款600002银付4付角钢、铸铁运费材料采购130002银收3售切管机货款主营业务收入81000售切管销项税额应交税费137702银付5跨行汇兑手续费财务费用60当日合计15477013060634148昨日结存6341483银收4售焊机货款主营业务收入136000售焊销项税额应交税费231203银付6付市电台广告费销售费用65003银收5取得3月期借款短期借款2000003银付7付购载货汽车款固定资产60000付购载货汽车进项税额应交税费102003当日合计35912076700916568实验4参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账会计科目：应收账款2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借1823001银收1中原器械公司前欠货款存行银行存款95000借873002银收2金山器械公司前欠货款存行银行存款60000借2730015转5售金山器械公司切管机货款主营业务收入90000借117300售金山器械公司切管机销项税应交税费15300借132600银收6金山器械公司前欠货款存行银行存款105300借27300430本月合计105300260300借27300会计科目：原材料2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借159502转1结转角钢、铸铁实际成本材料采购143000借1589504转3切管机、焊机生产耗料生产成本58300借100650车间一般耗料制造费用9350913008转4结转角钢实际成本材料采购61600借152900430本月合计20460067650借152900会计科目：生产成本2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号44转3切管机、焊机生产耗料原材料58300借5830030转8分配生产工人工资应付职工薪酬62500借12080030转9计提职工福利费应付职工薪酬8750借12955030转10分配制造费用制造费用57030借18658030转11结转完工的切管机、焊机成本库存商品47700借138880430本月合计18658047700借138880会计科目：库存商品2012年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借25191030转11完工切管机100台、焊机300台生产成本47700借29961030转12销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219150借80460430本月合计47700219150借80460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2012年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借1150001银收1收到前欠货款存行95000借20000430本月合计95000借20000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2012年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借673002银收2收到前欠货款存行60000借730015转5切管机货款、销项税105300借11260018银收6收到前欠货款存行105300借7300430本月合计105300165300借7300原材料明细分类账二级或明细科目：角钢计量单位：吨2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额52200110002转1结转实际成本20220044000252200550004转3领用12220026400132200286008转4结转实际成本2822006160041220090200430本月合计2822001056001222002640041220090200二级或明细科目：铸铁计量单位：吨2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额3165049502转1结转实际成本601650990006316501039504转3领用2516504125038165062700430本月合计601650990002516504125038165062700库存商品细分类账二级或明细科目：切管机计量单位：台2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额108012613608030转11完工100台成本10012612600118012614868030转12售950台的成本95012611970023012628980430本月合计1001261260095012611970023012628980二级或明细科目：焊机计量单位：台2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额99011711583030转11完工300台成本30011735100129011715093030转12售850台的成本8501179945044011751480430本月合计300117351008501179945044011751480生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计44转3生产耗料29700297002970030转8分配生产工人工资32500325006220030转9计提职工福利费455045506675030转10分配制造费用24500245009125030转11结转完工100台成本1260078650430本月合计297003705024500912501260078650二级或明细科目：焊机2012年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计44转3生产耗料28600286002860030转8分配生产工人工资30000300005860030转9计提职工福利费420042006280030转10分配制造费用32530325309533030转11结