《国家税收》总复习题(最新整理精华版)

一、单选1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）A.一般分配关系B.特殊分配关系C.行政分配关系D.投资收益关系2、罚没收入与税收具有的相同特征是（）A.固定性B.无偿性C.连续性D.惩罚性3、税收分配关系的主体（）A.企业事业单位B.社会成员C.国家D.股份制公司4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（）A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率5、建立税收制度的首要原则是（）A.财政原则B.法制原则C.公平原则D.效率原则6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（）A.证券交易税B.遗产税C.土地增值税D.盐税7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入8、税收制的核心是（）A.征税机关B.税法C税率.D.税种9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节10、下列项目中，属于直接税的税种是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税11、税收首要的、基本的职能是（）A.财政职能B.经济职能C.内在稳定职能D.优化资源配置职能12、下列属于中央税的税种是（）A.营业税B.消费税C.增值税D.个人所得税13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（）A.服装B.飞机C.土地D.食品14、下列属于1994年税制改革内容的是（）A.取消税前还贷B.进行第二步利改税C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税D.统一内外资企业所得税15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）A.强制性、无偿性、固定性B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（）A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元17、下列选项中，提出四端九项税收原则的是（）A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率19、1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是（）A.22个B.18个C.14个D.10个20、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（）A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税21、当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是（）A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策22、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（）A.税收冲击B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配23、一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（）A.后转B.消转C.前转D.税收资本化24、税收资本化又称资本还原或（）A、税收偿本B、税收偿还C、税收还平D、资本偿还25、商品的需求弹性越大，越不容易（）A、压转B、混转C、消转D、前转26、税负转嫁中最为普遍的一种形式是（）A、后转B、消转C、前转D、混转27、当某种商品的供给弹性系数小于1时，我们认为此商品（）A、供给缺乏弹性B、供给无弹性C、单位供给弹性D、无限弹性28、要使税负转嫁成为可能，一个必备条件是（）A、经济利益机制B、自由定价C、政府间接调控D、市场定价29、下列选项中，履于中央税的税种是（）A.城市维护建设税B.关税C.个人所得税D.营业税30、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为13%的是（）A.自来水B.方便面C.自行车D.古旧图书31、某商业企业为小规模纳税人，该企业于2006年10月实现含税销售收入6780元，如果征收率为4%，则该企业当月应纳增值税额是（）A.260.77元B.271.20元C.443.55元D.474.60元32、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（）A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C.（成本+利润）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1-消费税税率）33、目前最普遍使用的优惠关税是（）A.保护关税B.最惠国关税待遇C.补贴关税D.税收抵免35、某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是（）A.9.47万元B.11.25万元C.11.84万元D.16.52万元36、某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是（）A.1123.20元B.1230.60C.1402.06元D.1542.27元37、关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（）A.在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务B.在我国境内无住所又不居住的个人，负有限纳税义务C.在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义务D.在我国境内无住所而居信不满一年的个人，负有限纳税义务38、某企业2006年度实现利润总额10万元，当年主营业务收入为5000万元，业务招待费28.5万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为33%，刚该公司2006年度应纳企业所得税税额为（）A.3.3万元B.56.765万元C.7.095万元D.7.7455万元39、某外国企业将2006年3月从其所投资的境内外资企业A公司分得的2005年度利润300万元，再投资于境内新办中外合资企业，经营期为15年。A公司适用的所得税税率为15%；地方所得税率为3%，并予以免征；再投资退税率为40%。则该外国企业可获得的再投资退税额为（）A.21.18万元B.21.95万元C.25.41万元D.26.87万元40、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）A.诉讼费用B.业务招待费C.广告费D.建造固定资产过程中向银行借款的利息41、我国现行企业所得税基本税率是（）A.18%B.25%C.27%D.33%42、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）A.以继承方式无偿转让B.以赠与方式无偿转让C.国有土地使用权的转让D.国有土地使用权的出让43、甲乙双方发生房至交换行为，当交换价格相等时，契税（）A.由甲方缴纳B.由甲、乙双方各缴一半C.由乙方缴纳D.甲乙双方都不缴纳44、在下列行为中，应征收印花税的是（）A.无息、贴息、贷款合同B.李某将其财产无偿赠与其朋友所立书据C.李某将其财产无偿赠给儿童福利院所立书据D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农副产品收购合同45、下列企业中应缴纳资源税的是（）A.天然气销售公司B.进口铁矿石的企业C.国有盐场D.以原煤加工洗煤企业46、某政府机关有办公楼一幛，房产原值5000万元。2006年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入200万元。已知：该省统一规定，计算房产余值时，减除幅度为30%，则该政府机关当年应纳房产税为（）A.120万元B.36万元C.24万元D.13万元47、某建筑公司与A企业签订一份建筑承包合同，合同金额5000万元，（含相关费用40万元）。施工期，该建筑公司又将其中价值600万元的按装工程转包给B企业，并签订转包合同，该建筑公司此项业务应缴纳印花税（印花税税率为0.3%）（）A.1.49万元B.1.5万元C.1.67万元D.1.68万元48、A公司坐落在某县城，2006年1月因销售产品缴纳的增值税税额为150万元，当月又收取房屋房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（）A.7.54万元B.12万元C.12.12万元D.15.07万元49、我国印花税应纳税额（）A.由财政机关确定B.由工商管理机关确定C.由上级主管机关根据规定计算确定D.由纳税人根据规定自行计算确定50、土地使用税采用的税率形式是（）A.超额累进税率B.比例税率C.幅度定额税率D.超率累进税率51、某市政府机关有办公用房一幢，房产价值7000万元，2005年将其中三分之一对外出租，取得租金收入200万元。房产税税率为12%，该市统一规定计算房产余值时的减除值幅度为30%，则该政府机关当年应纳的房产税为（）A.2.4万元B.24万元C.36万元D.58.8万元52、土地使用部采用的税率形式是（）A.超额累进税率B.比例税率C.幅度定额税率D.超率累进税率53、城市维护建设税的计税依据是（）A.消费税、关税、营业税税额B.增值税、企业所得税、印花税税额C.资源税、增值税、消费税税额D.增值税、营业税、消费税税额54、某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是（）A.100万元B.130万元C.145万元D.165万元55.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积56.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是（）A.省、自治区、直辖市地税机关B.省、自治区、直辖市国税机关B.省、自治区、直辖市人民政府D.县以上税务机关57.2000年下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是（）A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业58.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是（）A.原油B.专门开采的天然气C.井矿盐D.洗煤59．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是（）A.10%B.20%C.30%D.35%60.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是（）A.1.2%B.1.5%C.10%D.12%61.下列对印花税的表述，正确的是（）A.印花税是行为税B.印花税是特定目的税C.印花税是财产税D.印花税是所得税62.纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是（）A.1%B.3%C.5%D.7%63.根据印花税暂行条例，权力许可证照适用的税率是（）A.千分之一B.万分之五C.每件十元D.每件五元64、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（）A.课税商品的供给弹性B.课税商品的成本形态C.课税商品的垄断程度D.课税对像的性质65、直接影响投资报酬率的税种是（）A.增值税B.所得税C.消费税D.销售税66、我国现行税制中，在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收进行调节的税是（）A.消费税、增值税B.资源税、城镇土地使用税C.营业税、所得税D.房产税、所得税67、下列属于财政机关负责征收的税种是（）A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.资源税D.土地增值税68.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是（）A.纳税人的账簿、记账凭证、报表B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D.纳税人生活场所的物品69．纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是（）A.10日内B.30日内C.45日内D.60日内70、滞纳金是税务机关对欠税者所征收的一种罚金其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款的（）A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰71、我国从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起持有关证件，向税务机关申报办理税务登记的时间是（）A.3日内B.6日内C.15日内D.30日内72、从事生产经营的纳税人按照国务院财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是（）A.自领取营业执照这日起7日内B.自领取营业执照这日起10日内C.自领取营业执照这日起15日内D.自领取营业执照这日起30日内二、多选1．定额税率可分为()A、分级定额税率B、累进定额税率C、幅度定额税率D、比例定额税率E、地区差别定额税率2．可作为计税依据的是()A、价值B、数量C、销售收入D、所得额E、价格3、税收在我国历史上除