《经济法基础》第四章单元测试

第四章增值税、消费税、营业税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列关于增值税的纳税人的说法中，表述正确的是（）。A.单位租赁给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.单位承包给其他单位或个人经营的，以发包人为纳税人C.甲生产企业的年应征增值税销售额为75万元，不得申请一般纳税人资格认定D.乙批发企业的年应征增值税销售额为85万元，可以申请一般纳税人资格认定2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。A.施工企业提供建筑劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.房地产公司开发建造商品房销售D.银行销售金银3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元；没收以前月份收取的白酒包装物押金23.4万元。当月该白酒厂的增值税销项税额为（）万元。A.51B.53.55C.54.4D.56.954.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托运输公司将原材料运回企业仓库，支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2000元、保险费800元；本月销售货物过程中支付运杂费3000元，取得的运输发票上未分别注明运费和杂费的金额。该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（）元。A.1854B.1994C.2120D.23305.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（）。A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣C.甲企业用于抵债的钢材不属于视同销售行为，不征收增值税D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额6.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份购进的生产用建筑材料（已抵扣进项税），账面成本为7518元（含运费成本558元），则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。A.943.86B.977.34C.1082D.1225.27.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（）内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。A.30日B.90日C.180日D.360日8.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2013年1月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税20万元、进口消费税94.29万元。则该化妆品厂进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。A.34B.37.4C.45.67D.53.439.某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2013年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售自己使用过的2010年3月购入的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营单位2013年4月应缴纳增值税（）万元。A.0.75B.2.64C.3.78D.5.6710.某自行车厂为增值税一般纳税人，2013年2月从小规模纳税人处购进自行车零配件，支付价税合计金额61800元，取得税务机关代开的增值税专用发票。当月销售自行车取得不含税收入224000元，已知期初留抵税额为2000元。则该自行车厂当月应缴纳增值税（）元。A.27100.51B.29100.51C.36280D.3428011.某企业为增值税小规模纳税人，2013年4月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.4012.某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年2月取得国内客运收入185万元（含税），支付非试点联运企业运费50万元并取得运输发票，销售货物取得不含税收入12万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.37B.23.02C.30.28D.15.4213.根据消费税的有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是（）。A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟B.纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用C.纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励D.纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利14.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。A.进口钻石饰品B.批发环节销售的雪茄烟C.零售环节销售的铂金首饰D.生产环节销售的帆艇15.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（）。A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰B.外购已税酒精生产的白酒C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税香水精生产的香水16.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。A.81750B.66000C.75500D.8250017.根据营业税的有关规定，下列各项中应当全额征收营业税的是（）。A.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售外购货物D.某企业销售货物的同时负责送货18.根据营业税的有关规定，下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。A.自然资源行政主管部门转让自然资源使用权B.转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目C.以专利权投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为D.土地租赁19.甲运输公司2013年1月承揽一项运输劳务，共取得运输收入800万元，将其中一部分运输劳务分给乙公司，支付乙公司运输费用300万元；甲公司当月发生营运费用30万元。已知交通运输业适用的营业税税率为3%。则甲公司应缴纳营业税（）万元。A.24B.15C.14.1D.1820.某建筑公司2013年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同约定甲企业提供原材料价款1000万元、设备价款2000万元，建筑公司提供自产材料价款500万，收取劳务费600万元。已知建筑业营业税税率为3%，则该建筑公司当月应缴纳营业税（）万元。A.48B.63C.108D.12321.某银行2013年第一季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元（含购入时支付的相关税费4万元）。已知金融保险业营业税税率为5%。则该银行2013年第一季度应缴纳营业税（）万元。A.15.25B.15.55C.15.65D.15.7522.某高尔夫球场2013年2月发生以下业务：取得高尔夫球场门票收入80万元，场内销售饮料取得收入2万元，销售毛巾等日用品取得收入2000元，当月支付员工工资12万元，发生其他营运费用15万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。则该高尔夫球场当月应缴纳营业税（）万元。A.16.44B.11.04C.2.4D.10.623.某广告公司2013年1月取得广告业务收入10万元，支付给其他广告公司广告制作费2万元，支付给媒体广告发布费3万元。已知服务业的营业税税率为5%。则该广告公司当月应缴纳营业税（）万元。A.0.25B.0.40C.0.50D.0.3524.李某2013年2月销售自己拥有的一栋普通住房，售价120万元。该住房为2009年3月购入的，购入时支付价款68万元，另支付相关税费2.3万元。已知销售不动产营业税税率为5%，则李某应当缴纳营业税（）万元。A.0B.2.6C.2.49D.6二、多项选择题1.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.货物期货应当在实物交割环节征收营业税B.寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应征收增值税C.电信单位销售移动电话且不提供有关的电信劳务服务的，应征收营业税D.汽车修理厂提供汽车修理劳务，应征收增值税2.增值税一般纳税人的下列销售行为中，按照4%征收率减半征收增值税的有（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的游艇C.典当业销售死当物品D.销售自己使用过的除了固定资产以外的物品3.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率计征增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率计征增值税C.一般纳税人销售自己使用过的2010年4月购进的小汽车，按照17%的税率计征增值税D.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税4.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减D.一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减5.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。A.机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.国际货物运输代理业发票D.增值税普通发票6.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税B.纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税D.增值税起征点适用于单位和个人7.下列关于增值税的纳税地点的表述中，正确的有（）。A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，经批准可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应向报关地海关申报纳税D.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，一律向其机构所在地主管税务机关申报纳税8.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.以一个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税D.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款9.增值税一般纳税人发生下列情形，不得领购开具增值税专用发票的有（）。A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供有关的增值税税务资料的B.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正后改正的C.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正仍未改正的D.未按规定开具增值税专用发票，经税务机关责令限期改正仍未改正的10.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有（）。A.在境内提供应税服务，是指应税服务发生地在境内B.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务，不征收增值税C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不征收增值税D.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税11.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有（）。A.“营改增”试点地区纳税人出租不动产，应缴纳增值税B.单位或者个体工商户聘