《中国税制》(马海涛版)课后习题—选择题习题及答案

第一章导论1.税收法律关系客体包括以下几类(ACD)。A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2.累进税率又可分为以下几种形式(AC)。A.全额累进税率B.比例税率C.超率累进税率D.定额税率3.纳税期限是税收的(AB)在时间上的体现。A.固定性B.强制性C.返还性D.无偿性4.税目设计方法有(CD)。A.从价法B.从量法C.概括法D.列举法5.下列税种中以资源为课税对象的是(ABD)。A.资源税B.土地增值税C.营业税D.土地使用税6.影响税制设计的主要因素是(ABC)。A.社会经济发展水平B.税收管理水平C.国家政策取向D.纳税人的要求7.所得税制的特点是(AB)。A.税负不易转嫁B.税负具有弹性C.征收及时便利D.税源分散8.税收按管理和受益权限划分为(BCD)。A.直接税B.中央税C.中央、地方共享税D.地方税9.构成犯罪的税收违法行为包括(ABCD)。A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪C.抗税罪D.骗取国家出口退税罪10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种(ACD)。A.印花税B.税收征管法C.关税D.个人所得税第2章增值税1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（C）。A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.根据增值税条例规定，企业下列（CD）行为视同销售货物，计征增值税。A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4.我国增值税的征收范围包（ABC）。A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物5.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。A.当月同类货物的最高销售价格B.当月同类货物的平均销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格6.按照增值税的类型划分，增值税可分为（ABD）。A.生产型B.消费型C.积累型D.收入型7.增值税按期纳税的，下列期限（AC）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A.l日B.7日C.15日D.45日8.下列项目不得抵扣进项税额（ABCD）。A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的迸项税额C.用于非应税项目的购进劳务D.外购固定资产支付运费所含的税额9.迸口货物应纳增值税的计算公式为（BC）。A.组成计税价格=到岸价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格+消费税10.增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（BC）。A.随同运费支付的装卸费B.运费发票上注明的建设基金C.运费发票上注明的运费D.随同运费支付的保险费第3章消费税1.下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。A.返还利润B.包装C.优质费D.手续费2.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（B）。A.当期购进数量B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量3.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（D）。A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税4.下列消费品（BCD）征收消费税。A.陶瓷B.鞭炮C.黄酒D.柴油5.纳税人将资产的应税消费品用于下列（ABCD）项目，应视同对外销售。A.职工福利B.馈赠C.在建工程D.管理部门6.消费税采取从量定额计税的税目是（A）。A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒7.消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有（BC）。A.将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构B.将自产的应税消费品用于非应税项目C.委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品8.消费税具有（ABD）特点。A.课税环节的单一性B.税负的转嫁性C.减免税的多样性D.征税范围的选择性9.我国消费税分别采用（BCD）的计征方法。A.从价定额B.从量定额C.复合计税D.从价定率10.我国消费税的税率包括（BC）的形式。A.全额累进税率B.定额税率C.比例税率D.幅度比例税率第4章营业税1.营业税的特点是（ACD）。A.按行业大类设计税目B.实行价外计税C.以非商品销售额征税为主D.计算简便，征收成本低2.营业税转让无形资产是指转让（ABCD）。A.非专利技术B.著作权C.土地使用权D.商标权3.适用5%税率的税目有（ABC）。A.服务业B.金融保险业C.销售不动产D.交通运输业4.个人转让著作权，（A）营业税。A.免B.减半征C.征D.减20%5.下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有（ABC）。A.个人转让专利权的受让人B.受托发放贷款的金融机构C.分保险业务的初保人D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业6.服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）。A.饮食业B.安装业C.旅游业D.广告业7.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（D）。A.装修公司装修房屋并销售装饰材料B.饭店出租餐厅C.批发公司从事业务咨询服务D.彩电生产企业销售彩电并负责运输8.下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（BD）。A.从事加工业务B.从事运输业务C.从事商品零售业务D.从事租赁业务9.下列各项中应当征收营业税的是（B）。A.邮局以外的单位销售首日封B.邮局销售首日封C.汽车修理厂提供汽车修理劳务D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车10.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（BC）。A.贷款业务以利息收入减去利息支出B.运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额D.旅游企业向游客收取的全部价款第5章资源税1.资源税纳税人，应当向（AD）主管税务机关缴纳资源税。A.应税产品的开采地B.纳税人所在地C.纳税人注册地D.生产所在地2.下列产品中，应缴纳资源税的有（ABD）。A.固体盐B.原油C.洗煤D.金属矿原矿3.我国现行资源税属于（CD）。A.一般资源税B.广义资源税C.级差资源税D.狭义资源税4.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（BCD）。A.营业税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税5.在资源税中，煤炭的征税范围包括（D）。A.选煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤6.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（B）。A.开采环节B.收购环节C.移送使用环节D.销售环节7.与资源税纳税期限规定相同的税种（BD）。A.印花税B.增值税C.营业税D.消费税8.纳税人开采原油销售的，课税数量为（C）。A.实际产量B.开采数量C.销售数量D.生产数量9.下列属于资源税纳税人的有（AC）。A.开采铁矿石的国有企业B.五矿进出口公司C.开采金属矿的外商投资企业D.钢铁生产企业10.五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳（BC）。A.资源税B.关税C.增值税D.营业税第6章关税1.进口货物的完税价格是以(B)为基础确定的。A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税2.下列费用(AB)应计入完税价格，计征关税。A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费B.进口前发生而由买方支付的包装费C.迸口关税D.进口设备进口后发生的安装费3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种(ABCD)。A.出口关税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税4.关税的减兔包括以下三种类型(ACD)。A.特定减免B.起征点C.临时减免D.法定减免5.进口货物的纳税人包括(ABCD)。A.外贸进田口公司B.经批准经营进出口商品的企业C.进口个人邮件的收件人D.入境旅客随身携带物品的持有人第7章企业所得税1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是(BD)。A.私营企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业2.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括(BC)。A.财产转让收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.符合条件的非营利组织收入D.接受捐赠收入3.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除(ABCD)。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租人固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出4.企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除(BCD)。A.企业所得税B.营业税C.消费税D.教育费附加5.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是(AD)。A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所得额C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额6.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是(B)。A.与经营活动无关的无形资产B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C.企业对外投资期间的投资资产的成本D.自创商誉7.企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是(ABCD)。A.从事农林牧渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让8.企业通过非营利性社团和国家机关对(ABCD)捐赠，在年度利润总额12%之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.红十字会B.减灾委员会C.全国老年基金会D.老区促进会9.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后(C)日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A.7B.10C.15D.4510.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起(A)日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7B.10C.15D.45第8章个人所得税1.下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是(BCD)。A.年终奖金B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.误餐费补助2.个人所得税的纳税人是指(ABCD)的个人A.在中国境内有住所B.无住所而在中国境内居住满一年C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中同境内所得D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得3.下列所得中，不实行超额累进税率的是(D)。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单忙的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得4.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指(B)。A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元5.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括(ABC)。A.定额扣除法B.定律扣除法C.会计核算扣除法D.税务机构规定法6.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是(ABCD)。A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家C.在中国境内有住所而花中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人D.华侨和香港、澳门、台湾同胞7.下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是(ABC)。A.按规定交纳的工商管理费B.发生的与生产经营有关的修理费用C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费8.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有(AC)。A.特