8第八章商业银行财务管理

第八章商业银行财务管理在本章中你将——了解商业银行财务管理的作用知晓商业银行财务管理的体制模式清楚商业银行财务管理的基本步骤掌握商业银行财务管理的主要内容明确要求商业银行三大财务报表的要求学习如何进行商业银行财务分析的方法了解如何分析与考核商业银行的业绩第一节财务管理概论一、财务管理的作用（一）财务管理是商业银行实现其资金“三性”目标的根本途径（二）财务管理是商业银行股东利益的要求（三）财务管理是国家宏观管理的需要二、商业银行财务管理体制业主型财务管理体制开拓型财务管理体制协作型财务管理体制支持型财务管理体制三、商业银行财务管理的步骤财务计划管理财务核算日常财务管理财务分析财务评估四、商业银行财务管理的主要内容(一)成本管理(二)收入与利润管理（三）财产管理第二节商业银行财务报表一、资产负债表1.资本2.存款负债与资本1.现金和存放同业2.证券3.贷款4.固定资产5.其它资产资产3.借款二、损益表损益表(Incomestatement)又称损益计算书。商业银行现金流量表的作用商业银行现金流量表的内容三、商业银行现金流量表第三节商业银行财务分析一、盈利能力比率（一）盈利资产比率（1）贷款资产比率（2）贷款投资与资产比率（3）工商业贷款与资产比率（4）不动产贷款与资产比率（5）消费者贷款与资产比率（二）盈利水平比率1.资产收益率2.资本收益率3.资产使用率4.利润有与收入比率（三）利差比率1.利差率2.利率差%100盈利资产总额利息支出利息收入利差率需付息负债利息支出盈利资产利息收入利率差二、营业支出的比率营业支出比率考察的是商业银行整体的成本水平和成本结构。一般有以下几种：（12）（13）（14）（15）（16）（17）%100营业收入总额营业支出总额率营业支出与营业收入比%100盈利资产总额费利息支出总额费利息支出率%100盈利资产总额利息支出总额利息支出率%100营业总额非利息支出总额的比率非利息支出对营业支出%100营业支出总额银行职员福利工资总额工资对营业支出的比率%100营业支出总额固定资产费用总额出的比率固定资产费用对营业支流动性比率资产与负债流动性比率资产流动性比率负债流动性比率信用风险比率内容利率风险比率内容资本风险比率风险比率内容利率风险比率反映市场利率的波动给商业银行的收益和资产价值带来负面影响的可能性：一般用利率敏感性资产和利率敏感性负债共同表示商业银行的利率风险。信用风险比率是反映商业银行贷款风险状况的比率资本资产比率资本总额资产总额100%第四节商业银行成本利润管理一、商业银行成本管理商业银行成本管理的主要方法商业银行成本管理的程序影响商业银行成本的因素二、商业银行收入或利润的管理及时、详细地了解经济金融变动情况，如行业发展趋势、利率和汇率变动等方面的情况，根据科学的预测采取行动。努力改善资产结构，不断提高资金使用效率，将有限的资金尽可能地用在高收益的领域中。增加服务费收入。对收入或利润中心进行指标管理。运用新的方法进行收入或利润管理。三、商业银行纳税管理25341商业银行的纳税义务商业银行所得税资本溢价的税务处理经营亏损的税务处理国际税务协定6其它商业银行税收地方税资本税增值税主要盈利性比率主要盈利性公式银行业务风险的衡量银行经营效益的衡量第五节商业银行业绩分析与考核