CW_1财务管理制度

Page1of6海贸集团财务管理制度政策编号CW-P&P001版本编号2004-第1版政策名称财务管理规定(试行)生效日期2004年8月1日政策页数第1页,共6页1.目的为促进公司业务健康发展，规范公司财务运作，保证公司利益，降低财务风险，完善内部控制制度，特制订本制度。2.适用范围海贸集团发展商体系各个部门。3.制度3.1财务管理原则：3.1.1利益最大化原则：公司所有财务运作中,应在充分考虑效率、风险的基础上，追求公司利益最大化；3.1.2分级管理原则：公司财务管理分为分管副总、财务副总经理、总经理三个级层，不同的级层有不同的管理内容及财务决策权限；3.1.3两条线管理原则：业务操作部门依据公司业务发展需要，主办各种业务事项，提出财务运作要求；财务管理部作为财务服务与监督部门，依据公司管理规定、合同、协议及市场判断等，对业务部门的财务运做进行专业审核及监督；所有业务操作带来的财务运作，均需经过操作及审核两条线进行平行管理；3.1.4事前管理原则；除例常性的日常费用外，其他财务事项均需事前通过合同、协议、专项报告等方式，按业务、财务两条线原则进行事前管理。3.2各级层职责3.2.1业务部门负责人：在部门业务运作中主动进行财务管理，控制财务风险；对本部门业务运作所带来的财务运作的真实性、必要性、合理性负责；3.2.2财务管理部负责人：建立、健全财务管理的内部控制制度，对所有财务事项进行专业审核，并对此承担负责；对业务部门财务事项的真实性、必要性、合理性承担连带责任；3.2.3分管财务、业务副总级领导：组织、指导财务部门及业务部门的财务工作，对较重大的财务事项进行决策，维护本规定的正常执行；并分别对财务、业务部门负责人的工作责任承担领导责任；3.2.4总经理：审定重大的非例常性财务事项，除明确规定应报董事会审批事项外，对费用及付款具有最终决定权。3.3解释：3.3.1财务管理部负责对本规定的解释，现特指财务经理；3.3.2本制度中的“部门”定义为公司职能部门、项目经理部；3.3.3各级层人员可以视具体情况，就全部或部分业务的管理权限，临时或长期向下一级管理或业务人员授权，但仍应承担相应责任；并在公司内部通报及向财务管理部备案。3.4货币资金管理3.4.1现金管理(1)财务管理部出纳负责库存现金的日常管理，并不得兼管或临时代理凭证录入、收入、成本、费用台帐（合同）管理、不监管任何购、销业务和实物收发、不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单；(2)库存现金限额为10,000元，当日结余超出10,000元时，出纳应在当天存入银行账户;(3)出纳每日下班前，必须按现金收支台帐结出当日现金余额，盘点库存现金进行核对，出现差异，出纳应及时查明原因并报财务部负责人进行处理；次日尚不能查明原因、弥补差异的，应及时通报财务副总进行处理；(4)财务管理部负责人（或授权人）应每月最后一天、并在当月任意确定一天，监督出纳进行库存现金的盘点，形成盘点记录，相关人员签字后将盘点与核对记录报主管财务副总。(5)对外单位（公司、政府机构等）付款超过500元必须通过银行进行结算，不得支付现金；特殊情况支付现金超出500元的，必须报财务副总批准，超过1万元，需报总经理批准后执行；(6)对外部个人退款，除支付客户已还的按揭退楼款外，原来以银行结算方式进帐的，必须以银行结算方式退款，不得支付现金；原来以现金方式支付的退款以及其他正常业务付款，1万元以上的，必须通过现金存折或汇兑方式支付；客户购房后，以所在公司房改补贴等名义通过银行重复支付购房款并要求公司以现金方式退还已交楼款的，公司原则上不予受理；(7)出差人员携带现金数量不得超出按差旅费报销标准中规定的往返交通费、住宿费、预计出差补助等费用；异地随机采购携带现金量不得超过2万元并需财务副总经理批准，超过2万元的，需报总经理批准后方能办理；(8)在公司业务活动中所有正常业务现金收入及其他回扣、好处费等非正常现金收入，都必须及时上交公司财务管理部，公司任何个人及部门都不得不上缴财务而自行支配用于任何开支；Page2of6海贸集团财务管理制度政策编号CW-P&P001版本编号2004-第1版政策名称财务管理规定(试行)生效日期2004年8月1日政策页数第2页,共6页出纳不得接受公司任何级别人员的授意，将现金收入不入公司账而另外设帐管理；严禁部门或个人设立“小金库”；(9)除零星现金收入可以补充库存外，所有现金收入应当天送存银行，在银行停止收款后所收进的大额现金，应暂时存入财务管理部开立得存折中，于第二天上班后及时交回财务管理部，禁止在办公区域存放大额现金过夜；(10)出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人；(11)出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记；(12)公司不为任何单位和个人套取现金；任何人不得用白条抵充现金；不准因私借支现金。3.4.2银行帐户管理(1)新开银行帐户财务管理部必须出具专项报告，说明开户理由、帐户用途，报主管财务副总经理、总经理均批准后方可开户，并严格按照当初开户的用途使用；若新开立共管帐户，还须事先经得财务副总经理同意，并报总经理审批后，经董事会决议通过才能办理；共管帐户完成特定用途后，须及时销户并知会公司副总经理级以上领导；(2)出纳每月终了后5个工作日内，应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，报财务管理部负责人及分管副总；财务管理部负责人（或授权人）要对调节表中银行对帐单余额及银行银行明细账余额进行复核，对未达帐项的原因要进行核实；《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。(3)对存在必要性不强的银行账户要按月及时清理；清理前必须做余额核对清楚、收付单据齐全；(4)节假日销售现场收款确有必要使用个人银行存折的，由财务管理部开设并设置取款密码，银行存折交现场使用；节假日后第一个工作日内现场必须存折交出纳将全部金额转入公司帐户，严禁销售现场用银行存折直接提取现金或对外付款；(5)财务管理部不得将以本公司名义开立的银行账户预留印鉴转交别人使用，除客户购房后退房及正常业务中的保证金、定金等收退外，不得对任何单位或个人发生代收代付、先收后付行为；若确需发生，财务管理部应出专项报告，报财务主管副总批准；超过10万元的，还需总经理批准；(6)出纳在签发支票时，必须注明日期、收款人、金额、用途等，并设立专用登记簿，由支票领取人签字登记；严禁签发空白支票、空头支票；特殊情况签发支票不能明确金额或收款人时，必须经财务管理部负责人及财务副总批准；(7)办理各类承兑汇票必须出具专项报告，报财务副总经理、批准同意后方可签发；(8)出纳员须提高技能鉴别客户出具的银行票据、现金等的真伪能力，不确定时，可向有关银行咨询、求助；(9)对外付款、内部转帐、银行间资金调配必须严格按《海贸公司费用及财务付款管理制度》中规定的审批程序经过审批，出纳应严格把关，确保每笔款项支付单据齐全、审批手续完备、合乎规章，有关领导出差、休假等不在公司期间，应有授权。3.4.3财务印鉴及票据管理(1)财务专用章应当由财务经理妥善保管，人名章由出纳员负责保管；出纳员不得保管或临时代管财务专用章；保管财务专用章的财务经理不得临时代管支票及人名章；(2)原则上财务印鉴不得带出公司，如有需要，需经财务总经理审批同意后方可办理；(3)银行结算票据、财务收款收据等财务票据统一由出纳员保管，不得将财务印鉴预留在空白票据上，财务管理部负责人应定期对此进行抽查；(4)支票、银行汇票、商业汇票等银行结算票据应设立登记簿，实行登记领用制度，详细登记金额、号码、收款单位等内容，并由领用人签字；(5)如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并去银行办理挂失手续；逾期未用的银行结算票据，领用人应及时交回出纳员，办理注销手续；对填写错误、过期失效的银行结算票据，出纳员应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得销毁；(6)签发各类承兑汇票必须得到财务副总经理、总经理同意后方可办理；Page3of6海贸集团财务管理制度政策编号CW-P&P001版本编号2004-第1版政策名称财务管理规定(试行)生效日期2004年8月1日政策页数第3页,共6页(7)收到外单位签发的即期结算票据，应立即向银行申请兑付，并坚持收妥确认原则，未经确认，原则上不得开具收据等确认收款票据；(8)财务管理部负责人应安排定期对银行结算票据的使用情况予以查核；(9)办理外汇业务必须请示财务副总经理、总经理批准后逐步办理，不得擅自与外单位和个人办理调汇业务，在境内不得用外汇计价结算。3.4.4备用金管理(1)备用金借支应严格按《海贸公司费用及财务付款管理制度》中规定的审批程序经过审批；(2)备用金借支额度由财务管理部依据有关规定及实际情况掌握；(3)任务完成后一周内备用金借支人应到财务管理部办理报销清还手续。对借款未还清者，不得再借支备用金；对任务完成后超过一个月未归还的备用金,从备用金借支职员下月工资中扣还；(4)职员非公务事项不得从公司借支备用金；(5)职员调离公司时，应还清各种借款，欠款未清者，人事部门不得予以办理调离手续；(6)财务管理部应逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和本人。3.4.5网络结算管理(1)网上银行付款，必须由两人或两人以上经办授权，负责付款的出纳员、负责审核的财务经理均为操作人员，严禁设置同一名操作员同时具有经办、审核（授权）之权限；(2)金额在50万元以下的付款由出纳员、财务经理经办和审核；金额在50万元以上的付款还须财务副总经理审核；(3)操作员应妥善保管个人登录名、登录卡及密码。操作员长时间外出，须在财务部负责人监督下书面移交个人登录名、登录卡及密码给指定人员，并由指定人员变更密码后使用；(4)由公司指定专人维护网上银行电脑，禁止操作员以外的任何人使用；3.5应收款项管理3.5.1业务部门为应收款项催收的直接责任部门，主要负责客户信用的审查、应收款项的催收等；财务部为应收款项催收的监督部门及连带责任部门，主要负责应收款项的收取及核算、单据的开立、应收情况分析等动态跟踪；3.5.2业务部门在确定销售信用政策、销售付款方式方面充分考虑资金回收风险，尽量减少应收帐款的发生和占压的时间：(1)尽可能鼓励客户采用一次性交清或按揭的付款方式；(2)限制采用分期付款方式，即使采用，销售部必须按银行按揭审查的标准对其进行严格的资信调查，付款期限也应限制在楼宇交工前，并报销售特例由公司批准；(3)禁止采用发展商按揭及发展商代垫首期款按揭的付款方式，若必须采用，需报总经理批准；3.5.3业务部门在确定合同条款方面充分考虑资金回收风险,明确以下条款,防范非正常应收款项的发生(1)按揭客户如因客户本身原因造成按揭办理延迟的，客户应承担违约责任，公司可向其收取一定金额的违约金，造成公司损失的，还应当负赔偿责任；(2)公司担保的按揭客户在公司担保期内未按期还款使公司遭受经济损失的，逾期未超过一定期限（通常为三个月），应向公司支付延期付款的违约金，超过一定期限（通常为三个月），公司有权配合银行收回其房产；(3)如客户未按合同规定按期给付首期款或分期收款房款的，逾期未超过一定期限（通常为三个月）的，应向公司支付延期付款的违约金；超过该一定期限，公司有权与客户解除合同，并收取违约金；(4)分期付款的客户在办理入伙手续或房产证之前发生拖欠款项的，各单位有权不为其办理直至其给付全部到期应付款和相应的违约金；3.5.4对认购未履约催收无效、逾期一周的，销售部应在公司有关法律人员配合下，采用特快专递形式发出催款通知书；逾期两周，按楼宇认购书约定收取滞纳金，再发罚款通知书；若仍收不回，销售部应在公司律师的配合下，电话通知客户后，根据楼宇认购书约定相应采取没收定金、将房屋另行出售；3.5.5在各种应收款项（包括按揭欠款）到期前一