5项目成本管理06

1项目成本管理ProjectCostManagement降价是市场竞争的利器张超勇副教授机械科学与技术学院工业工程系华中科技大学数字制造装备与技术国家重点实验室2成本的意义3目录引言项目的资源计划项目成本估算项目成本预算成本控制ProjectCostManagement4Why——成本失控的原因是什么？Introduction5Question一辆高速奔向悬崖的汽车，驾驶员的生命取决于…?Introduction6AnswerSpeedofthecarDistancefromtheedgeofthecliffSkilloftheDriverPresenceofwarningmechanismsEfficiencyofthebrakesIntroduction7SameQuestiononCostControlHowfastarewespending?Howfararewefromanycashtarget?Howeffectivearethewarningmechanisms?Canweactuallydoanythingabouttheproblems?Introduction8项目成本管理成本失控的原因*成本估算、成本预算工作不够准确细致*许多项目进行成本估算、成本预算以及制定项目成本控制方法上没有标准和规范可行*思想上有误区：超支是必然Introduction引言成本管理理论的发展项目成本管理指在项目的具体实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面的管理活动。Introduction项目成本管理项目资源计划编制项目成本估算项目成本预算项目成本控制11项目资源计划ResourcePlanning12项目资源计划的概念通过分析和识别项目的资源需求、确定各种项目活动需要的资源种类、数量、质量和资源投入时间，从而确定项目的成本估算。ResourcePlanning项目资源计划的主要工作项目资源计划依据工作分解结构项目进度计划历史资料范围说明书资源说明组织的管理政策和原则工具资源计划矩阵资源数据表资源需求甘特图方法专家判断资料统计法资源平衡法结果资源计划说明书资源分类根据项目所需要的资源的可得性分为以下三类资源:（1）可以持续使用的资源—固定的劳动力（2）消耗性的资源——各种材料、计算机的机时（3）双重限制资源，在项目的各个阶段的使用数量是有限制的，总体的使用量也是有限制的。——资金的使用就是一个典型的双重限制资源ResourcePlanning资源分类根据项目进行中所需要的资源的特点进行分类：（1）无限使用资源，供给丰富、价格低廉——没有经过培训的劳动力或者通用设备（2）有限使用资源，数量有限、价格昂贵——特殊试验设备，某些技术专家同时负责很多个项目的技术工作ResourcePlanning15资源分类根据会计学原理对项目所需要的资源进行分类：（1）劳动力成本（人力资源）（2）材料成本及诸如分包、借款等其他“生产成本”ResourcePlanning16资源计划的特性是个不断完善的过程注重“规模经济”注重“边际效应”ResourcePlanning17资源计划编制的依据工作分解结构WBS项目工作进度计划历史信息：历史信息纪录了先前类似工作使用资源的需求情况，这些资料一般是可以获得的。范围陈述：范围陈述包括了项目工作的说明和项目目标，这些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。资源安排描述：什么资源是可能获得的是项目资源计划所必须掌握的，特别的数量描述和资源水平对于资源安排描述是特别重要的。组织策略：在资源计划的过程中还必须考虑人事组织、所提供设备的租赁和购买策略。ResourcePlanning18资源计划编制的工具1、资源计划矩阵ResourcePlanning资源需求量工作资源1资源1……资源1资源1相关说明工作1工作2工作n-1工作n任务方法学家课程专家评估员科学专家数学专家印刷设备计算机主机识别需求SP建立需求P设计预备课程SPSS评价设计SSP开发科学课程SP开发数学课程SP测试综合课程SSPS印刷与分销SP案例19资源计划编制的工具2、资源数据表ResourcePlanning时间安排（不同时间资源需求量）资源需求种类资源需求总量12。。。T-1T相关说明资源1……资源m-1资源m资源1234567891011121314151617181920212223242526方法学家1.51.51.511111122课程专家11111111111111111111111111评估员22222科学家0.70.70.70.70.70.72222222数学家0.70.70.70.70.70.72222222印刷设备0.30.30.3大型计算机主机0.10.10.1合计2.52.52.5113.43.43.43.43.455555555553.13.13.11.31.31.3案例20资源计划编制的工具3、资源需求甘特图ResourcePlanning时间安排（不同时间资源需求量）资源需求种类资源需求总量12。。。T-1T相关说明资源1资源2……资源m-1资源m21资源计划编制的工具ResourcePlanning方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷／分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷／分销计算机主机测试课程1234567891011121314151617181920212223242526案例22资源计划编制的工具4、人力资源负荷图(计划)ResourcePlanning人员分配计划0123456789135791113151719212325周需要的人数23资源计划编制的方法和技术专家判断法：很多专业性非常强的项目甚至会聘请专业的咨询顾问来统一编制工期计划和资师、计划。备选方案法：在编制资源计划时可以准备多种不同的备选方案。不同的方案会有不同的资源需求。我们可以通过对比，选择性价比最优的方案。ResourcePlanning24资源计划编制的方法和技术资料统计法：根据国家或行业的规定或历史经验资料推算出资源需求总量。这类资料往往可以从各种专业出版物或文档中获得。自下而上法：根据WBS把每项工作所需的资源列出，然后汇集成为整个项目的资源计划，这种方法操作比较耗时费力，但是数据最为准确可靠。ResourcePlanning25资源计划编制的结果资源计划说明书*需要哪些资源？*什么时候需要？*需要多少？ResourcePlanning26项目的成本估算CostEstimating如果你不能测量它，那你就不能控制它。项目成本估算指为了实现项目目标、完成项目的各项活动，根据项目资源计划中所确定的资源需求，以及市场上各种资源的价格信息，对完成项目所必需的各种资源的费用做出近似估算。CostEstimating在项目开始之前已经完成，目的是估算项目总成本和误差范围，是项目报价所需考虑的重要因素之一。项目成本估算的重要意义：*项目决策、资金筹集、平标定额的依据。*项目进度计划编制的依据*项目资源安排的依据*成本控制、即项目绩效考评的依据。28具体的项目成本科目人工成本（各种劳力的成本）物料成本（消耗和占用的物料资源费用）顾问费用（各种咨询和专家服务费用）设备费用（折旧、租赁费用等）其他费用（如保险、分包商的法定利润等）不可预见费（为预防项目变更的管理储备）CostEstimating29影响项目成本的因素耗用资源的数量和价格项目工期项目质量项目范围CostEstimating30项目成本估算的步骤项目成本估算的主要工作：CostEstimating项目成本估算依据工作分解结构资源需求计划资源单价活动时间历史资料和经济形势方法自上而下估算法参数模型估算法自下而上估算法结果项目成本估算文件成本估算的详细依据成本管理计划31编制项目成本的依据工作分解结构WBS资源需求计划资源价格项目持续时间历史资料和经济形势CostEstimating32编制项目成本的方法自上而下估算法（Top-downEstimating），又称类比估算法.*收集资料，会通专家对当前项目总成本进行估算*将估算结果按照WBS的结构传给紧下一层的管理人员，下层管理人员对其子项目进行估算*继续传递他们的估算信息，直至项目最底层CostEstimating33编制项目成本的方法自上而下估算法CostEstimating项目总估算成本（1000）500万项目总估算成本（1120）100万项目总估算成本（1110）200万项目总估算成本（1200）200万项目总估算成本（1100）300万向下分解34编制项目成本的方法参数模型法*参数模型把项目的一些特征作为参数，通过建立一个数学模型来估算项目成本的方法。•首先确定成本要素•在数学分析的基础上，利用历史数据、利用回归分析方法得出一个相应的数学模举例：*施工成本=单位建筑面积成本*建筑面积CostEstimating35编制项目成本的方法“自下而上”估算法,又称工料清单法*根据WBS由基层人员向上报，高级管理人员汇总*博弈过程*财权控制*比较准确CostEstimating36编制项目成本的方法自上而下估算法CostEstimating项目总估算成本（1000）500万项目总估算成本（1120）100万项目总估算成本（1110）200万项目总估算成本（1200）200万项目总估算成本（1100）300万向上统计37编制项目成本的方法项目成本管理软件CostEstimating38项目成本估算的结果项目成本估算结果文件*资源*数量*质量标准*成本*意外成本CostEstimating39项目成本估算的结果相关支持性细节文件和结果（依据）*项目范围的说明（工作分解结构）*成本估算的基础（估算方法、依据文件、有关规定、计算的中间结果）*成本估算的假设说明（资源价格水平估定；消耗定额估定，工作效率）*成本估算的误差变动区间CostEstimating40项目成本估算的结果项目成本管理计划——如何管理实际成本与计划成本之间的差异。*不可能“以不变应万变”*必须对项目成本变动方案进行实现安排内容包括*识别并分析可能出现的意外事件*预测可能发生损失的频率和程度*如何对费用偏差进行管理*对意外成本的使用进行管理*计划和解决的方案CostEstimating41项目成本预算CostBudgeting42项目成本预算项目成本预算是将批准项目的成本估算分配到项目的各项具体活动上。项目成本预算是项目成本控制的基础，项目成功的关键项目成本预算是确定项目各项工作和活动的成本定额、项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际绩效提供标准依据。CostBudgeting43项目成本预算包括直接人工费用预算咨询服务费用预算资源采购费用预算意外成本预算•显在和潜在的意外开支准备金CostBudgeting44项目成本预算的作用1：成本预算是一种资源约束*既不能过分慷慨*又不能过分吝啬*充分利用资源*注意提高资源利用效率CostBudgeting项目成本预算的作用2：成本预算也是一种控制机制CostBudgeting45时间累计费用tCtC’t实际支出计划支出46项目成本预算的作用3：监控施工进度*按照进度分期分配资源CostBudgeting47项目成本预算的依据项目成本估算WBS项目进度计划CostBudgeting48项目成本预算的步骤1.分摊总预算成本*将项目成本估计分摊到项目工作结构中的各个工作包2.制定累计预算成本*将每个工作包的预算分摊到整个工作包的工期内CostBudgeting49项目成本预算的步骤一、分摊总预算成本*将项目总成本适当地分配到WBS的各个工作包中，并为每一个工作包建立总预算成本TBC（TotalBudgetedCost）CostBud