2015会计继续教育东奥继教试题答案

1、企业从事下列（c）项目的所得，减半征收企业所得税。A．农作物新品种的选育B．远洋捕捞C．海水养殖、内陆养殖D．中药材的种植2、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（c）。A．10%B．15%C．20%D．25%3、企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（b）加计扣除。A．50%B．100%C．25%D．10%4、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（c）的税率征收企业所得税。A．20%B．17%C．15%D．10%5、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（a）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10C.20D.305、商品销售采取托收承付方式的，收入确认的时间是（a）。A．在办妥托收手续时确认收入B．在发出商品时确认收入C．在收到代销清单时确认收入D．在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入6、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（b）。A．增值税B．收益性支出C．资本性支出D．企业所得税7、《小企业会计制度》相比，《小企业会计准则》取消了（b）科目。A．“材料成本差异”B．“存货跌价准备”C．“材料采购”D．“消耗性生物资产”8、小企业包装物和商品出租的租金收入，应当计入（c）。A．其他业务收入B．主营业务收入C．营业外收入D．营业外支出9、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（d）的部分，准予扣除。A．2%B．2.5%C．12%D．14%10、国税总局2013年第40号公告，境内机构和个人向境外单笔支付等值，应向所在地主管国税机关进行税务备案的金额是（b）。A．5万人民币以上B．5万美元以上C．8万人民币以上D．8万美元以上1、税法规定轮船的最低折旧年限为（b）年。A．20B．10C．5D．42、企业于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，自（a）年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。A．2008B．2010C．2012D．20093、小企业生产性生物资产应当按照（a）计提折旧。A．年限平均法B．工作量法C．年数总和法D．双倍余额递减法4、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（c）的税率征收企业所得税。A．20%B．17%C．15%D．10%6、下列选项中，关于小企业无形资产摊销的说法中不正确的是（a）。A．只有双倍余额递减法一种摊销方法B．无形资产的摊销期自可供使用时开始至停止使用或出售时止C．设置“累计摊销”科目，按照无形资产项目进行明细核算D．小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年7、下列选项中，不作为小企业长期股权投资损失的是（d）。A．被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的B．被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的C．对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的D．被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的8、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（d）万元。A．700B．750C．850D．9009、下列不属于《小企业会计准则》科目表中成本类科目的是（d）。A．“生产成本”B．“制造费用”C．“研发支出”D．“财务费用”10、支付的行政事业性收费或者政府性基金，合法有效凭证是（a）。A．财政票据B．行政票据C．事业票据D．政策票据10、多项选择题1、与《小企业会计制度》相比，利润表的最新变化：将“主营业务税金及附加”项目改为“营业税金及附加”项目，并设置“（）”“土地增值税”等明细A．消费税B．营业税C．城市维护建设税D．资源税ABCD2、生产性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，具体包括（）。A．经济林B．薪炭林C．产畜D．役畜ABCD3、企业取得的免税收入有（）。A．国债利息收入B．权益性投资收益C．非营利组织的收入D．接受捐赠收入ABCD4、根据收入的定义，收入的特征包括（）。A．收入是企业在日常活动中形成的B．收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入C．收入会导致所有者权益的增加D．收入会导致现金流入的增加ABCD5、新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业（）但一经选定，不得改变。A．可以在开始经营之日的当年一次性扣除B．可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理C．可以在开始经营次年一次性扣除D．不能扣除其费用ABCD1、符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（abcd）。A．公共污水处理B．公共垃圾处理C．节能减排技术改造D．海水淡化ABCD2、下列应纳税所得额的计算公式正确的有（cd）。A．应纳税所得额=营业利润＋营业外收入-营业外支出B．应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失＋公允价值变动收益（-公允价值变动损失）＋投资收益（-投资损失）C．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额D．应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除ABCD3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（abcd）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．成本B．费用C．税金D．损失ABCD4、小企业的“其他业务成本”科目核算的内容有（abc）。A．销售材料的成本B．出租固定资产的折旧费C．出租无形资产的摊销额D．出售商品的成本ABCD5、与《小企业会计制度》相比，利润表的最新变化：将“主营业务税金及附加”项目改为“营业税金及附加”项目，并设置“（abcd）”“土地增值税”等明细A．消费税B．营业税C．城市维护建设税D．资源税判断题1、除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（对）错对2、纳税调整项目金额只是企业财务会计制度规定的项目范围，与税收法规规定的项目范围不一致，应予以调整的金额。（错）3、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照实施条例的规定扣除。（对）4、小企业收到投资者以现金或非货币性资产投入的资本，应按照其在本企业注册资本中所占的份额计入实收资本，超出的部分，应当计入资本公积。（对）错对5、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。（对）错对1、利润归还投资这个项目仅适用于小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资。（对）错对2、企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。（对）错对3、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。（对）错对4、《小企业会计准则》规定，长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为利息收入。（错）错对5、小企业“其他货币资金”科目的核算内容及核算方法与《企业会计准则》一致。（对）错对