2016新版《会计电算化》考点聚焦

第一章会计电算化概述第一书会计电算化的概念及其特征会计电算化的相关概念会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。会计软件具有以下功能：①为会计核算、财务管理直接提供数据输入；②生成凭证、账簿、报表等会计资料；③对会计资料进行转换、输出、分析、利用。会计信息系统根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会汁信息系统和现代会计信息系统；根据其功能和管理层次的高低，可以分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。ERP(企业资源计划)，是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源、人力资源、财务资源和信息资源等资源进行一体化管理，其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。会计信息系统是ERP系统的一个重要的子系统。XBRL（可扩展商业报告语言）是一种基于可扩展标记语言的开放性业务报告技术标准。XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。企业应用XBRL有其显著优势。我国的XBRL发展始于证券领域。会计电算化的特征会计电算化具有四大特征：①人机结合；②会计核算自动化、集中化；③数据处理及时准确；④内部控制多样化。第二节会计软件的配备方式及其功能模块会计软件的配备方式企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。每一种方式各有其优缺点。．会计软件的功能模块完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。第三节企业会计信息化工作规范会计软件和服务的规范(1)会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。(2)会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。(3)会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。(4)会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。(5)会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。(6)鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。(7)会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。(8)会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。(9)会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。(10)以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。(11)客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。(12)以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。(13)软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。(14)鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。(15)软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。会计信息化的监督管理(1)企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》（以下简称《规范》）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。(2)财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循《规范》的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合《规范》的，应当将有关情况报财政部。(3)软件供应商提供的会计软件不符合《规范》的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。第二章会计软件的运行环境第一节会计软件的硬件环境硬件设备硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备（网络电缆等）。硬件结构硬件结构是指硬件设备的不同组合方式。电算化会计信息系统中常见的硬件结构通常有单机结构、多机松散结构、多用户结构和微机局域网络四种形式。微机局域网络通常又分为客户机／服务器结构和浏览器／服务器结构两种结构。第二节会计软件的软件环境软件的类型系统软件是用来控制计算机运行，管理计算机的各种资源，并为应用软件提供支持和服务的一类软件。系统软件通常包括操作系统、数据库管理系统、支撑软件和语言处理程序等。应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件。会计软件属于应用软件。安装会计软件的前期准备在安装会计软件前，技术支持人员必须首先确保计算机的操作系统符合会计软件的运行要求。在检查并设置完操作系统后，技术支持人员需要安装数据库管理系统。设置完操作系统并安装完数据库管理系统后，技术支持人员应该安装计算机缺少的支撑软件。在确保计算机操作系统满足会计软件的运行要求，并安装完毕数据库管理软件和支撑软件后，技术支持人员方可开始安装会计软件，同时应考虑会计软件与数据库系统的兼容性。第三节会计软件的网络环境计算机网络是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络，计算机网络的功能主要体现在资源共享、数据通信、分布处理等三个方面。按照覆盖的地理范围进行分类，计算机网络可以分为局域网、城域网和广域网三类。会计信息系统的网络由服务器、客户机和网络连接设备组成。第四节会计软件的安全安全使用会计软件的基本要求安全使用会计软件的基本要求有：①严格管理账套使用权限；②定期打印备份重要的账簿和报表数据；③严格管理软件版本升级。计算机病毒的防范计算机病毒是指编制者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或数据，影响计算机使用并且能够自我复制的一组计算机指令或程序代码。计算机病毒具有寄生性、传染性、潜伏性、隐蔽性、破坏性、可触发性6大特点。按破坏能力分类，计算机病毒可分为良性病毒和恶性病毒。按存在的方式分类，计算机病毒可分为引导型病毒、文件病毒和网络病毒。导致病毒感染的人为因素主要有：①不规范的网络操作；②使用被病毒感染的磁盘。当计算机感染病毒时，系统会表现出一些异常症状，如：系统启动时间比平时长，运行速度减慢；系统经常无故发生死机现象；系统异常重新启动；计算机存储系统的存储容量异常减少，磁盘访问时间比平时长；系统不识别硬盘等。防范计算机病毒的措施主要有：①规范使用U盘的操作；②使用正版软件，杜绝购买盗版软件；③谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件；④经常升级杀毒软件；⑤在计算机上安装防火墙；⑥经常检查系统内存；⑦计算机系统要专机一号用，避免使用其他软件。计算机病毒可以进行检测，检测方法通常有人工检测和自动检测两种。对于一般用户而言，清除病毒一般使用杀毒软件进行。杀毒软件可以同时清除多种病毒，并且对计算机中的数据没有影响。计算机黑客的防范黑客常用手段主要有：①密码破解；②IP嗅探与欺骗；③攻击系统漏洞；④端口扫描。防范黑客的措施主要有：①制定相关法律法规加以约束；②数据加密；③身份认证；④建立完善的访问控制策略。第三章会计软件的应用第一节会计软件的应用流程会计软件的应用流程一般包括系统初始化、日常处理和期末处理等环节。系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。系统初始化的内容包括系统级初始化和模块级初始化。日常处理是指在每个舍计期间内，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。特点：日常业务频繁发生，需要输入的数据量大；日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同。期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。特点：有较为固定的处理流程；业务可以由计算机自动完成。在会计软件应用的各个环节均应注意对数据的管理，尤其是数据备份和数据还原。第二节系统级初始化创建账套并设置相关信息建立账套是指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等。账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊乱，因此对其修改应当谨慎。管理用户并设置权限管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中．设置其用户名和初始密码或对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等操作。在增加用户后，一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。设置系统公用基础信息设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付绪算信息、凭证类别、外币和会计科目等。第三节账务处理模块的应用账务处理模块初始化工作账务处理模块初始化工作包括：①设置控制参数；②录入会计科目初始数据。账务处理模块日常处理凭证管理包括：①凭证录入；②凭证修改；③凭证审核；④凭证记账；⑤凭证查询。出纳管理包括：①现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理；②支票管理；③银行对账。账簿查询包括：①科目账查询；②辅助账查询。账务处理模块期末处理账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。第四节固定资产管理模块的应用固定资产管理模块初始化工作固定资产管理模块的初始化工作包括：①设置控制参数、设置启用会计期间、设置折旧相关内容、设置固定资产编码；②设置基础信息：设置折旧对应科目、设置增减方式、设置使用状况、设置折旧方法、设置固定资产类别；③录入原始卡片。固定资产管理模块日常处理氽业日常运营中，会发生固定资产相关业务，一般包括固定资产增加、减少、固定资产变动等。在每个会计期间，用户可在固定资产管理模块中对相关日常业务进行管理和核算。固定资产管理模块期末处理固定资产管理模块的期末处理主要包括：①计提折旧；②对账；③月末结账；④相关数据查询。第五节工资管理模块的应用工资管理模块初始化工作工资管理模块的初始化工作包括：①设置基础信息：设置工资类别、设置工资项目、设置工资项目计算公式、设置工资类别所对应的部门、设置所得税、设置工资费用分摊；②录入工资基础数据：单个记录录入、成组数据录入、按条件成批替换、公式计算、从外部直接导入数据。工资管理模块日常处理工资管理模块的日常处理包括：①工资计算：工资变动数据录入、工资数据计算；②个人所得税计算；③工资分摊；④生成记账凭证。工资管理模块期末处理工资管理模块的期未处理包括：①期末结账；②工资表的查询输出：工资表、工资分析表。第六节应收管理模块的应用应收管理模块初始化工作(1)控制参数和基础信息的设置。①控制参数的设置：基本信息的设置、坏账处理方式设置、应收款核销方式的设置、规则选项；②基础信息的设置：设置会计科目、设置对应科目的结算方式、设置账龄区间。(2)期初余额录入。应收管理模块日常处理