2015年初级会计资格考试-经济法基础(第七章)

和润会计把经验分享给有梦想的人1和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务2015年初级会计资格考试-经济法基础(第七章)第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房4、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。A、法人B、自然人C、其他组织D、海关5、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A、2013年8月5日B、2013年8月10日C、2013年8月15日D、2013年8月30日6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。A、机动车销售统一发票B、商品房销售发票C、商业零售发票D、铁路客票7、下列不属于纳税担保的是（）。A、质押B、扣押C、保证D、抵押和润会计把经验分享给有梦想的人2和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务8、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（）。A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税10、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年11、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。A、3750B、8700C、11500D、1525012、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。A、处以1000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照二、多项选择题1、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2、按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。。A、扩大发票使用范围B、拆本使用发票和润会计把经验分享给有梦想的人3和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务C、转借、转让发票D、以其他凭证代替发票使用3、下列各项中，应当办理税务登记的有（）。A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、国有制造企业C、某市工商局D、报刊杂志出版社4、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。A、领购发票B、申请开具外出经营活动税收管理证明C、开立银行账户D、设置账簿5、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A、提供清缴欠税的纳税担保B、结清应纳税款、滞纳金、罚款C、缴纳不超过10000元的保证金D、缴销发票和其他税务证件7、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A、自行申报B、委托他人代理申报C、数据电文方式申报D、简并征期方式8、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A、要求税务机关对纳税人情况保密B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D、要求税务机关承担赔偿责任权三、判断题1、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。（）对错和润会计把经验分享给有梦想的人4和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）对错3、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（）对错4、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）对错5、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）对错6、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）对错7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）对错8、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）对错9、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）对错答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】【答疑编号10994893】2、【正确答案】B和润会计把经验分享给有梦想的人5和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务【答案解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】【答疑编号10994912】3、【正确答案】D【答案解析】税收保全措施的适用对象有两大类：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。【答疑编号10994923】4、【正确答案】D【答案解析】根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号10994927】5、【正确答案】D【答案解析】该公司2013年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号10994973】6、【正确答案】D【答案解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号10995061】7、【正确答案】B【答案解析】本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】【答疑编号11031335】和润会计把经验分享给有梦想的人6和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务8、【正确答案】D【答案解析】本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11043781】9、【正确答案】A【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】【答疑编号11044390】10、【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。【该题针对“凭证、账簿、发票的管理,账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号10995048】11、【正确答案】D【答案解析】该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。【该题针对“税款征收措施之滞纳金,滞纳金相关规定”知识点进行考核】【答疑编号10995067】12、【正确答案】D【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】【答疑编号10994960】二、多项选择题1、【正确答案】BC和润会计把经验分享给有梦想的人7和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务【答案解析】税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】【答疑编号10994961】2、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号11032708】3、【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】【答疑编号10994990】4、【正确答案】AC【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务