2015年初级职称考试[初级经济法基础]强化习题第六章其他税收法律制度

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。A.37×1.5=55.5B.(37+3)×1.5=60C.(80-3)×1.5=115.5D.80×1.5=1202、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D.市人民政府办公用地3、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()。A.应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶4、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。A.170B.110C.250D.3905、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A.以房产抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让商业用房的个人D.转让国有土地使用权的某大学6、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()。A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元7、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为()万元。A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005C.30×0.5‰+1×1‰=0.016D.10×0.5‰+1×1‰=0.0068、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。A.4.20B.3.92C.3.22D.2.389、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为()元。A.5000B.7000C.8000D.1000010、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为()。A.3600元B.4020元C.4200元D.4260元11、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是()。A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地12、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为()。A.90万元B.500万元C.215万元D.345万元13、某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500元;非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为()万元。A.150B.152.5C.157.5D.16014、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是()。A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量二、多项选择题1、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D.直接转让土地使用权的2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有()。A.国家机关转让自用房产B.工业企业之间以不动产作价入股进行投资C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产3、烟叶税的征税范围包括()。A.采摘烟叶B.晾晒烟叶C.烤烟叶D.烟丝4、下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有()。A.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证D.税务登记证5、下列各项中，属于关税纳税人的有()。A.工贸或农贸结合的进出口公司B.外贸进出口公司C.馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人D.个人邮递物品的的收件人6、下列各项中，免于征收房产税的有()。A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有()。A.摩托车，以“每辆”为计税依据B.游艇，以“净吨位”为计税依据C.载货汽车，以“整备质量”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据8、根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有()。A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据B.房屋产权证按件贴花C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花D.各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据9、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐10、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有()。A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税11、下列各项中，免征或不征契税的有()。A.承受出让的国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地使用权用于林业生产12、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有()。A.承租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.房屋交换且价格相等13、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有()。A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车14、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有()。A.购买使用国产应税车辆B.购买使用进口应税车辆C.直接进口使用应税车辆D.受赠使用行为15、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有()。A.纳税人当期实际缴纳的增值税税额B.纳税人当期实际缴纳的营业税税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金三、判断题1、对海关进口产品征收的增值税、消费税，以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。()对错2、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。()对错3、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。()对错4、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。()对错5、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。()对错6、一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。()对错7、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。()对错8、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。()对错9、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。()对错10、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。()对错11、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。()对错四、不定项选择题1、某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元;(2)6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元;(3)其余房产为经营自用;(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1、业务(1)应缴纳的房产税是()万元。A.6B.0.6C.0D.7.682、业务(2)出租业务应缴纳的房产税是()万元。A.2.16B.1.08C.1.92D.2.43、该企业2013年应缴纳的房产税共计()万元。A.36.84B.35.92C.30.84D.374、下列关于房产税的说法中，表述正确的是()。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】2、【正确答案】A【答案解析】国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】3、【正确答案】D【答案解析】选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】4、【正确答案】A【答案解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】5、【正确答案】B【答案解析】土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】6、【正确答案】D【答案解析】纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000