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2013年真题单项选择题(每题1.5分)1.甲公司将一套自有房屋出售给乙公司，乙公司因申请贷款将该房屋抵押给丙银行，随后又将该房屋出租给王某，下列各项中，应缴纳契税的是()。A.甲公司B.王某C.丙银行D.乙公司隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：契税征税范围契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。契税的征税范围主要包括：①国有土地使用权出让；②土地使用权转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。笔记：2.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期限最长为()。百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ群：318549896A.6个月B.3年C.1年D.2年隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。笔记：3.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是()。A.预付卡可用于购买非本发卡机构发行的预付卡B.预付卡可用于提取现金C.预付卡内资金可向非本发卡机构开立的网络支付账户转移D.预付卡内资金不得向银行账户转移隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：预付卡的使用：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。笔记：4.根据印花税法律制度的规定，营业账簿中记载资金的账簿计征印花税时，采用的计税依据是()。A.“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额B.“资本公积”和“盈余公积”两项的合计金额C.“资本公积”和“本年利润”两项的合计金额D.“实收资本”和“盈余公积”两项的合计金额隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：营业账簿中纳入会计核算的生产、经营用账簿，记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5%。贴花。笔记：5.甲公司承包一项安装工程，竣工后取得工程价款300万元，提前竣工奖5万元，在竣工期间支付工人工资10万元，已知建筑业营业税税率为3%，甲公司该项工程应缴的营业税税额的下列计算中，正确的是()。A.(300+5)*3%=9.15万元B.（300-10）*3%=8.7万元C.(300+5-10)*3%=8.85万元D.300*3%=9万元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：本题考核营业税应纳税额的计算。根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(300+5)*3%=9.15（万元）。笔记：6.根据房产税法律制度的规定，下列城镇建筑物中，不属于房产税征税范围的是()。A.厂房B.水塔C.仓库D.办公楼隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。笔记：7.中国公民张某2013年3月取得一次性劳务报酬3600元，已知劳务报酬个人所得税税率为20%，每次收入减除费用800元或减除20%的费用，张某当月应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。A.3600*20%=720元B.3600*(1-20%)*20%=576元C.（3600-3500）*20%=20元D.（3600-800）*20%=560元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：计算劳务报酬所得应纳税额，每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额-800）*20%，即应纳税额=(3600-800)*20%=560（元）。笔记：8.根据个人所得税法律制度的规定，公司员工取得的用于购买企业国有股权的劳务分红，在计算缴纳个人所得税时适用的税目有()。A.偶然所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。笔记：9.中国公民2012年6月取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。A.稿费收入1500元B.退休工资4200元C.二级市场购人股票的转让收入1000元D.银行活期储蓄存款利息96元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：选项B属于个人所得税税收优惠中免税项目；选项C，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税；选项D，储蓄存款在2008年10月9日（含）后产生的利息所得，暂停征收个人所得税。笔记：10.甲企业职工张某2012年月平均工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元，关于张某2012年每月应缴纳的基本养老保险费的下列计算中，正确的是()。A.2000*3*8%=480元B.2000*8%=160元C.7000*8%=540元D.2000*2*8%=320元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：个人养老账户月存储额=本人月缴费工资*8%，本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题张某月应缴纳的基本养老费=2000*300%*8%=480（元）。笔记：11.甲银行2013年第一季度取得贷款利息收入1800万元，办理结算业务手续费收入150万元，支付各类存款利息600万元，已知金融保险业营业税税率为5%，甲银行该季度应缴纳的营业税税率的下列计算中，正确的是()。A.(1800+150)*5%=97.5万元B.（1800+150-600）*5%=67.5万元C.1800*5%=90万元D.（1800-600）*5%=65万元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：根据营业税法律制度规定，贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额；提供金融服务，以金融服务手续费为营业额；银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。所以甲银行该季度应缴纳的营业税税额(1800+150)*5%=97.5（万元）。笔记：12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起的一定期限内设置账簿，该期限是()。A.45日B.15日C.60日D.30日隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所谓账簿，是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或簿籍，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。笔记：13.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应缴纳消费税的是()。A.卷烟厂销售自产卷烟B.珠宝店进口钻石饰品C.汽车专卖店销售小汽车D.电器商店销售电视机隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，消费税的征收范围包括下列内容：①生产应税消费品；②委托加工应税消费品；③进口应税消费品；④商业零售金银首饰；⑤批发销售卷烟。选项B，自2002年1月1日起，对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生产环节、进口环节后移至零售环节；选项C、D由单位缴纳消费税，销售单位不缴纳消费税。笔记：14.甲汽车专卖店2012年8月购入小汽车12辆，当月销售6辆，自用2辆，该款应税车辆的车辆购置税计税价格为每辆18万元。已知车辆购置税税率为10%，甲汽车专卖店本月份应缴纳的车辆购置税税额为()万元。A.2*18*10%=3.6B.6*18*10%=10.8C.12*18*10%=21.6D.(2+6)*18*10%=14.4隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：纳税人在我国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为，所以此题只有自用的两辆需要缴纳车辆购置税C笔记：15.甲公司为增值税一般纳税人，2013年1月进口一批高档化妆品，海关设定的关税完税价格为63万元，缴纳关税7万元，已知消费税税率为30%，增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A.(63+7)*17%=11.9万元B.63*17%=10.71万元C.63/(1-30%)*17%=15.3万元D.(63+7)/(1-30%)*17%=17万元隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳消费税税额=(63+7)/(1-30%)*30%=100*30%=30（万元），组成计税价格=(63+7+30)=100（万元），进口环节应纳增值税税额=100*17%=17（万元）。笔记：16.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于非居民企业的是()。A.在北京市注册，在北京市经营的企业B.在美国注册，在上海市设立实际管理机构的企业C.在美国注册且实际管理机构在美国，在苏州市设立办事处的企业D.在天津市注册，在南非开展工程承包业务的企业隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。笔记：17.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，持票人享有票据权利的是()。A.因商品交易取得的票据B.因欺诈取得的票据C.因胁迫取得的票据D.因偷盗取得的票据隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：我国票据法第十二条规定：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。笔记：18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以用来支取现金的是()。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.转账支票D.普通支票隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。选项A、B均属于商业汇票，只能背书转让；选项C，支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。笔记：19.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于支付结算原则的是()。A.银行不垫款原则B.先收后付，收受抵用原则C.谁的钱进谁的账，由谁支配原则D.遵守信用，履约付款原则隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：支付结算原则是指参与支付结算活动的各方当事人，如银行、单位和个人都应遵守的准则。支付结算原则包括：①恪守信用，履约付款原则；②谁的钱进谁的账，由谁支配原则；③银行不垫款原则。笔记：20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是()。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.暂扣纳税人的税务登记证D.核定纳税人的应纳税额隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：税收强制执行措施的形式主要有两种：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财