2013年注册会计师《税法》全真模拟试题(4)-

中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》全真模拟试题(4)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2013年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。A.9．23B.9．29C.18．58D.70．18(2)纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。A.免征B.由纳税人据实申报土地面积，并以此为计税依据征收C.由税务机关估定土地面积征收D.由房地产管理部门估定土地面积征收(3)某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。(2007年)A.2．1B.2．31C.2．8D.3．08(4)某汽车贸易公司2011年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税为（）万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率9%)A.7．O3B.5．00C.7．50中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．55(5)某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2012年1月交付使用，2012年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地规定的计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2012年应纳房产税（）。A.16．80万元B.17．64万元C.19．60万元D.21．56万元(6)纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为，比照（）征收营业税。A.转让无形资产B.销售不动产C.转让无形资产和销售不动产D.建筑业(7)某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（）。A.29059．82元B.29230．77元C.30769．23元D.30940．17元(8)下列各项不属于增值税特点的是（）。A.保持税收中性B.普遍征收C.实行价内税制度D.实行税款抵扣制度(9)对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验和批准。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：投资者(10)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分的增值额B.全部增值额C.扣除项目金额D.出售金额(11)某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2012年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0(12)以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是（）。A.建成后产权属于全体业主的会所B.建成后无偿移交给派出所尉于办公的房屋C.建成后有偿出售的停车场D.建成后待售的商业用房(13)某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(14)下列行为中．应计征契税的是（）。A.以抵债方式取得土地使用权B.以相等价格交换房屋C.以划拨方式取得土地使用权D.转移农村集体土地承包经营权(15)甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳(16)甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其当月再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。A.0．45万元B.0．6万元C.1．5万元D.2．55万元(17)根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额(18)下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成(19)2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（）元。(2007年)A.7．5B.8C.9．5D.12．5(20)下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是（）。A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税(21)根据营业税暂行条例的规定，以下符合税法规定的是（）。A.信封信纸的销售应该按照邮电通信业缴纳营业税B.电话安装应该按照建筑安装业缴纳营业税C.邮局办理的邮政储蓄应按照金融保险业缴纳营业税D.邮局销售集邮商品应按照邮电通信业缴纳营业税(22)某房地产开发企业建造一栋住宅楼出售，取得销售收入2000万元(城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。建此住宅楼支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的士地增值税为（）。A.412．3万元B.421．5万元C.422．1万元D.422．35万元(23)下列项目中不征或免征营业税的是（）。A.金融企业发放贷款取得利息B.工业企业将富余资金借贷给其他企业取得的利息C.金融企业转让外汇收益D.个人外汇汇兑收益(24)北京某公司2011年1月1日，购进一处房产，原值5000万元，5月1日将该处房产用中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入1600万元。当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（）7／元。A.206B.216C.222D.224二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)以下符合税务行政复议规定的有（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉．D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件(2)以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D.纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天(3)下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税(4)下列属于增值税征税范围的有（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：咨询公司提供咨询服务(5)以下合同中属于购销合同的有（）。A.出版单位和发行单位之间订立的图书订购单B.二手房转让合同C.商品房销售合丽D.发电厂与电网之间签订的购售电合同(6)下列关于房产原值的说法中，错误的有（）。A.房产原值不包括各种附属设备或配套设施B.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额(7)下列属于税收法律的有（）。A.个人所得税法B.税收征收管理法C.企业所得税法D.税务代理试行办法(8)以下符合契税政策规定的有（）。A.承受的房屋附属设施权属如与房屋统一讨价的，适用与房屋相同的契税税率B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C.纳税人在办理土地、房屋产权变更登记手续之后缴纳契税D.对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税，法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还(9)下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除B.法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，应在房地产坐中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，其成本、费用可以扣除，但是会所、邮电通信等公共设施不计收人，其成本、费用也不可以扣除D.房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收人也不扣成本和费用(10)下列各项业务