2013税法一模拟试题1

一、单项选择题1、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是（）。A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C、将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D、税法直接调整的是税收分配关系【正确答案】D【答案解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。【答疑编号10528216,点击提问】2、下列税种中，实行地区差别比例税率的是（）。A、消费税B、城市维护建设税C、土地增值税D、城镇土地使用税【正确答案】B【答案解析】消费税实行产品比例税率；土地增值税实行超率累进税率；城镇土地使用税实行地区差别定额税率。【答疑编号10528217,点击提问】3、关于税法的效力，下列表述错误的是（）。A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力C、在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现D、我国税法采用属人与属地相结合的原则【正确答案】B【答案解析】我国人大制定的税法在原则上必须适用主权管辖的全部领域发生效力，但是具体情况有所不同的，区分为在全国范围内有效但是个别特殊地区除外。【答疑编号10528218,点击提问】4、关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的是（）。A、税法和宪法缺少必要的衔接，所以在制定税法时可以不依据宪法来制定B、税法属授权性法规，经济法属于义务性法规C、就法律责任的承担形式来说，对刑事法律责任的追究形式是多重的D、从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的联系【正确答案】D【答案解析】选项A，税法属部门法，其位阶低于宪法，税法从总体讲是依据宪法制定的；选项B，税法属义务性法规，而经济法基本上属于授权性法规；选项C，就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑和财产刑的刑罚形式。【答疑编号10528219,点击提问】5、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力B、税务规章的效力低于税收法规C、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D、税务规章一律在公布之日起30日后施行【正确答案】B【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选项C，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有国务院认为应该适用税务规章的，才提请全国人大常委会裁决；选项D，税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，在特殊情况下也可以自公布之日起实施。【答疑编号10528220,点击提问】6、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。A、分国限额抵免法B、综合限额抵免法C、税收饶让D、免税法【正确答案】C【答案解析】税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国规定的税率予以补征。【答疑编号10528221,点击提问】7、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A、房地产开发公司销售房屋B、供电局销售电力C、房屋中介公司提供中介服务D、饭店提供餐饮服务【正确答案】B【答案解析】房地产开发公司销售房屋按“销售不动产”征收营业税；饭店提供餐饮服务、房屋中介公司提供中介服务按“服务业”征收营业税。【答疑编号10528223,点击提问】8、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是()。A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品【正确答案】B【答案解析】税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【答疑编号10528225,点击提问】9、2012年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为（）元。A、21900B、19907C、19040D、19097.8【正确答案】C【答案解析】增值税销项税＝（80000+2340÷1.17+35100÷1.17）×17%＝19040（元）【答疑编号10528227,点击提问】10、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A、1208B、1158.75C、1510D、1525【正确答案】A【答案解析】因管理不善造成的损失不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×7%）×（1-1/5）=1208（元）【答疑编号10528230,点击提问】11、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元；销售使用过2年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材，取得收入35000元。该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A、6916.24B、5594.70C、6493.16D、6316.24【正确答案】C【答案解析】应纳增值税=（9200+64000）÷（1＋4%）×4%×50％+35000÷（1＋17%）×17%＝6493.16（元）【答疑编号10528232,点击提问】12、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2012年4月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额3.2万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税（）万元。A、0B、2.65C、8.5D、5.3【正确答案】B【答案解析】以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的，实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×17%－3.2=5.3（万元），即征即退后实际应纳增值税5.3÷2＝2.65（万元）。【答疑编号10528237,点击提问】13、某大型超市为一般纳税人，主要批发零售各种食品，2012年12月份发生如下业务：销售蔬菜取得收入3万元，销售牛肉、羊肉冷冻肉取得收入2万元；销售方便面取得不含税收入8万元；当月向方便面生产企业采购方便面，取得的增值税专用发票上注明价款为2万元，因此发生运费2000元，取得承运企业开具的符合规定的运费发票；另外该超市还按销售额的一定比例从方便面生产企业取得返还收入，金额为1170元。则该大型超市就上述业务应缴纳增值税（）元。A、16730B、14130C、10060D、10230【正确答案】D【答案解析】自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税；自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税；与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应按照平销返利的规定冲减当期增值税进项税金。应纳增值税＝80000×17%－[20000×17%＋2000×7%－1170/（1＋17%）×17%]＝10230（元）【答疑编号10528239,点击提问】14、某超市为增值税小规模纳税人，2012年2月购进货物取得普通发票，共计支付金额103000元；经批准初次购进购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款510元；本月销售货物取得零售收入共计154500元。该超市2月应缴纳的增值税为()元。A、990B、2080C、3990D、4500【正确答案】A【答案解析】增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税＝154500÷(1＋3％)×3％－（3000+510）＝990(元)【答疑编号10528243,点击提问】15、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。A、增值税留抵税额可申请退税B、企业可自行保留防伪税控专用设备C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【正确答案】C【答案解析】增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税转出处理，其留抵税额也不予以退税。另应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。【答疑编号10528246,点击提问】16、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A、15日内B、30日内C、第一个月内D、一个征期之内【正确答案】C【答案解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。【答疑编号10528248,点击提问】17、下列项目中，应征收消费税的是（）。A、影视演员用的上妆油B、成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油C、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒D、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎【正确答案】C【答案解析】选项A，舞台、戏剧、影视演员用的上妆油、卸装油、油彩，不征消费税；选项B，对成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税；选项D，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不征消费税。选项C，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。【答疑编号10528251,点击提问】18、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。A、果啤B、白酒C、调味料酒D、葡萄酒【正确答案】B【答案解析】果啤属于啤酒，啤酒是单一从量征收消费税；调味料酒不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适用单一从价征收消费税。【答疑编号10528253,点击提问】19、某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。A、2566.67B、8616.60C、9616.67D、8800.00【正确答案】C【答案解析】无醇啤酒比照啤酒征收消费税；啤酒每吨售价为2800元，因此每吨税额为220元，所以销售无醇啤酒应纳消费税为：40×220＝8800（元）；自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以