2012年度××市国税局业务测试题

2012年度××市国税局业务测试题一、不定项选择题（本类题共120题共60分，每题0.5分，多选、少选、错选均不得分）31.下列哪些单位可以在国税局代开增值税专用发票（）。A.某某小规模纳税人商贸有限责任公司B.实行定期定额征收的达点个体户C.辅导期增值税一般纳税人D.查账征收方式的个体户参考答案：ABD32.按照现行政策规定，增值税一般纳税人取得的应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额的有关凭证有（）。A.收购农产品专用发票B.公路内河货物运输业统一发票C.机动车销售统一发票D.从购货方取得的增值税专用发票参考答案：BCD33.按照现行增值税规定，下列货物销售，适用13%税率的是（）。A.肉桂油B.花椒油C.环氧大豆油D.氢化植物油参考答案：B34.汽车销售公司取得的（），属于价外费用，应当缴纳增值税。A.代办保险向购买方收取的保险费B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.代办保险，从保险公司取得的佣金D.向购买方收取的延期付款利息参考答案：D35.一般纳税人企业发生的下列行为中，不予抵扣增值税进项税额的是（）。A.将购买的货物无偿赠送其他单位或者个人B.将购买的货物分配给股东C.将购买的货物用于非增值税应税项目D.将购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户参考答案：C36.约谈是纳税评估的重要环节，约谈结束后应当（）。A.改动之处应当由被约谈人认可并压印B.记录人应当在约谈记录上签字C.被约谈人应当在约谈记录上签字D.被约谈人应当在约谈记录上压印答案：ABCD37.下列不征消费税的有：（）。A.柴油、柴油组分调合生产的生物柴油B.镀金首饰C.变压器油D.银基合金首饰参考答案：C38.某试点地区一般纳税人2012年10月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出50万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。该纳税人2012年10月应纳税额（）万元。A.0.4B.2.1C.3.8D.2.4参考答案：A39.某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。A.10.9B.20.74C.16.52D.23.56参考答案：B40.按照现行规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除（）。A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰参考答案：C41.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时，应同时具备的条件是（）。A.怠于行使到期债权或放弃到期债权B.无偿或低价转让财产且受让人知道的C.对国家税收造成了损害D.必须由税务机关向人民法院提出申请答案：BCD42.下列关于弥补亏损的说法，符合税法规定的有（）。A.允许弥补的亏损即为会计核算的利润总额B.允许弥补的亏损应为收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目小于零的数额C.境外营业机构发生的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D.境外营业机构发生的亏损可以抵减境内营业机构的盈利参考答案：BC43.甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（）。A.2008年B.2009年C.2010年D.2011年参考答案：C44.根据有关规定，境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起（）内，向主管税务机关办理合同备案手续。A.一个月内B.三十日内C.六十日内D.没有合同备案义务参考答案：B45.试点地区某运输企业2012年1月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2013年12月，由于经营需要，运输企业将车辆作为接送员工上下班工具使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧。该运输企业需将原已抵扣的进项税额按照实际成本进行扣减，扣减的进项税额为（）万元A.5.1B.3.06C.2.04D.4.08答案：B解析：5.1÷5×3＝3.06万元。46.A公司（高新技术企业）2010年技术转让所得为1200万元，则A公司2010年技术转让所得应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.150B.90C.52.5D.87.5参考答案：D47.小型商贸批发企业”，是指注册资金在（）万元以下、职工人数在10人以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。A.50B.70C.80D.100参考答案：C48.下列农业生产资料中，免征增值税的有（）。A.宠物饲料B.硝酸铵C.滴灌管D.饲用鱼油参考答案：CD49.下面关于资源综合利用增值税税收优惠政策正确的是（）。A.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料免征增值税B.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油实行增值税即征即退100%C.以人发为原料生产的档发实行增值税即征即退100%（生产原料中90%以上为人发）。D.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品实行增值税即征即退100%参考答案：BC50.按照新政策规定，在合肥等21个中国服务外包示范城市,经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.2.5%B.4%C.5%D.8%参考答案：D51.以下属于房地产开发企业开发经营业务的开发产品的有（）。A.土地的开发，建造B.销售住宅、商业用房建筑物C.附着物D.配套设施参考答案：ABCD52.按照新规定，企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，下列说法错误的是（）。A.如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧B.如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧C.如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧D.如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限高于税法规定的最低年限的，应按尚可使用的年限计提折旧参考答案：D53.非居民企业具有下列情形（）之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴。A.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款B.当年无业务的C.汇算清缴期内已办理注销D.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴参考答案：ACD54.根据企业所得税有关规定，企业的下列项目属于农产品初加工范围的是（）。A.碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）B.边销茶、紧压茶C.加工的各类中成药D.火腿等风干肉参考答案：D55.关于合伙企业合伙人所得税问题，下列说法正确的是（）。A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则C.合伙企业生产经营所得和其他所得，不包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利参考答案：AD56.关于企业国债投资业务的企业所得税处理，下列说法正确的是（）。A.企业投资国债从国务院财政部门（发行者）取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现B.企业转让国债，应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认利息收入的实现C.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现D.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税参考答案：ABCD57.企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生（）等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。A.结束自身业务B.向所有者分配剩余财产C.处置资产D.偿还债务参考答案：ABCD58.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费参考答案：D59.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（）。A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金B.转让在境外的房产取得的收益C.在中国境内取得的债券利息D.从中国银行伦敦分行取得的储蓄存款利息参考答案：AC60.下列（）项目对外支付不需要到税务机关申请开具《税务证明》。A.境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用D.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入参考答案:BC61.回函确认供货企业存在下列情况之一的，（）不得办理出口退税。A.供货企业为无生产能力的B.该批货物增值税专用发票为虚开发票C.该批货物中非自产货物的购进业务不真实D.供货企业销售该批非自产货物，复函的具体情况说明中提出其购进业务存在疑点的参考答案：ABC62.（）符合应改增试点政策相关规定。A.纳税人既有原增值税业务，也有营改增应税服务，只要其原增值税业务销售额达到或超过小规模纳税人销售额标准,必须按规定到主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续B.纳税人既有原增值税业务，也有营改增应税服务，只要其营改增应税服务销售额达到或超过标准，必须按规定到主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续C.若两项业务的销售额合并达到各自的小规模纳税人标准上限，也应到主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续D.若两项业务的销售额均未达到各自的小规模纳税人标准上限，除非纳税人主动申请并且同时具备小规模纳税人认定为一般纳税人的两项条件，否则，国税机关不得将其认定为一般纳税人答案：ABD63.以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。A.车辆发动机发生更换的B.车辆底盘发生更换的C.某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的1辆国产小汽车D.某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物参考答案：BC64.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务，（）重新办理一般纳税人认定手续，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。A.不需要B.需要C.可选择D.以上都不对参考答案：A65.实行纳税辅导期管理，期限为6个月的其他一般纳税人是指具有下列情形之一的：（）。A.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的B.骗取出口退税的C.虚开增值税扣税凭证的D.国家税务总局规定的其他情形参考答案：ABCD66.按现行税法规定，下列业务中应缴纳消费税的有（）。A.小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车B.酒厂以福利形式发放给职工的果酒C.将自制实木地板用于装修工程D.汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎参考答案：ABC67.对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，应在发现的当日通知企业于（）日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对认证不符的或密文有误的专用发票，必须当即扣留。A.1B.2C.3D.4参考答案：B68.下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费参考答案：AD69.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企