2012年税收调查培训课件

2012年纳税人税收资料调查培训2012年5月16日2012年税调工作的要求一、范围和内容二、时间安排三、注意事项调查范围和内容范围：上级指定的三类参加调查的纳税人，2011年有关税收及财务指标资料。内容：1、完成三类调查：重点企业调查、抽样企业调查、企业集团调查2、填写四套报表：四套报表：信息表、企业表、货物劳务表、集团企业调查表（集团企业填）。时间安排纳税人调查阶段（5月21日～6月8日）各位纳税人应在6月8日前完成上报，上报完成时上报数据审核应通过。注意事项关于与国税重复户问题凡是指定的重复户，两边都要填报。只需要将一边的填报数据保存在磁盘中，然后再在另一个税务机关上报就行了，不需要重新录入。登录税收调查系统准备（1）IE属性，选择IE的菜单工具-Internet选项-安全-自定义级别-ActiveX控件和插件，将“下载已签名的ActiveX控件”和“运行ActiveX控件和插件”设置为“启用”，如下图。在受信任的站点选项中把连云港地税网站加入进去。登录税收调查系统准备（2）IE的安全级别设置过高：可将Internet区域的安全级别设置成为“默认级别”。如上面左图所示。（3）如果安装了类似3721上网助手等控件屏蔽工具，可将IE工具栏上的上网助手设置为“不拦截”。（4）目前税收调查系统只支持IE6和IE7浏览器，如果为IE8及以上系统请换台计算机填报，或到税务机关填报。外网登录税收调查系统地址此处下拉框务必选择2011年税收资料调查输入用户名（纳税人识别号）密码（纳税人识别号）点击2011年度全国税收调查进入调查系统点击在线填报打开报表打开报表后，报表下方报表页可以切换报表注意事项3、关于审核表填报系统中有一下审核模板，在填好数据后一定要审核通过才能上报。审核未通过的有提示，请根据提示进行修改。确实不知道如何修改的，请和税务机关联系。4、关于数量级所有收入和税款的填报单位是“千元”，请各位务必看清楚！财务指标中，电是万千瓦时，即多少万度。其它是吨。在填报时一定要看清楚单位，以免造成数量级问题。报表填报说明——信息表信息表中的信息不准确，后面企业表中的有关数据将无法填写。请各位纳税人一定要重视。本表填好后可就当前表进行审核，及时发现问题，防止后面的表无法填报。报表填报说明——信息表1、纳税人识别码——15位，最后一位字母的要大写。2、国民经济行业类别代码——选择到最低一层。3、注册类型代码——填写时注意如总公司为上市公司请填写163（上市公司分公司），填写上市地点及代码4、企业隶属关系——私营企业不必填报。国有企业根据母公司性质填，央企要填代码，其他隶属关系只需要选择隶属关系的级别就可以了。报表填报说明——信息表5、行政区划——按所辖区域选填6、10至13行的填报——根据增值税的实际情况选择填报。7、海关特殊监管区代码——连云港市只有一个监管区，‘连云港出口加工区’。上级提供的清册中已经注明了海关监管区的企业请根据实际情况选择监管区。需填写海关监管的企业名单见下发的表格报表填报说明——信息表8、调查方式代码——是指属于调查范围中三种调查类型的哪一种。9、自定义代码——不要填。其它各行均根据实际情况选择，没有的选择无，能点击进入的格子必须填写。报表填报说明——企业表本表是最关键的一张表，表中的数据相互之间均有关联，填报时要认真看清各行次项目名称，各行次之间的逻辑关系，各行次和本企业的实际情况之间的关系。本表中的数量级是最容易出错的，请务必重视！本表中有关收入数据、税款数据、利润指标等各类会计指标之间逻辑关系严密，请认真填报，否则审核、分析将会指示疑点。鼠标点击对应填报单元格，系统会自动跳出本格填报说明。有斜线的单元格为系统自动计算，不需填写。报表填报说明——企业表一、填值税指标：根据填值税申报表填写（一）销售额（2-4行）1、是指销售货物的营业额，即当年确认收入的营业收入。2、适用不同税率的分别填写，不重复、不交叉。3、退税情况能否填写与信息表中有关增值税代码填写相对应。4、单位是“千元”，请注意数量级！报表填报说明——企业表（二）销项税额和进项税额（6-23行）1、注意不同的税率。2、注意进项、留抵、抵扣，期初数、期末数等相互间的逻辑关系。3、注意和后面的税款缴纳之间的对应关系。4、单位是“千元”，请注意数量级！报表填报说明——企业表（三）税款缴纳（24-40行）注意各行次与上面销售额、进项和销项等这间的逻辑关系，填好后先对这部分进行审核，及时发现增值税有关内容的审核提示。各行次的数据级是“千元”！报表填报说明——企业表二、增值税出口退税（41-65行）请涉及到的单位认真阅读各行次应填报的内容，不理解的可以请教国税。各行次的数据级是“千元”！报表填报说明——企业表三、消费税指标（66-86行）请涉及到的单位认真阅读各行次应填报的内容，不理解的可以请教国税。各行次的数据级是“千元”！报表填报说明——企业表四、营业税指标（87-106行）（一）所有的应税营业额、应缴营业税的填报口径与企业财务核算口径一致，2011年1月1日-2011年12月31日。（二）所有的已纳营业税填报口径按税款申报时间核算，财务口径为2010年12月至2011年11月。（三）98行106行填写的是欠税金额，未发生欠税不需要填写。（四）营业税发生的滞纳金、罚款不在本栏填写，统一填写到195行。报表填报说明——企业表五、小税种指标（107-195行）（一）所有的应缴税金的填报口径与企业财务核算口径一致，2011年1月1日-2011年12月31日。（二）所有的已纳税金填报口径为2011年实际申报入库的税金，理论上财务口径为2010年12月至2011年11月。（三）2011年度发生的所有滞纳金、罚款统一填写到195行。（四）教育费附加填写（188行和191行）不包括地方教育费附加，地方教育费附加请填写到其他收费（194行）报表填报说明——企业表六、利润表指标（310-336行）本栏目指标请根据年度利润表填写七、企业所得税指标（196-309行）本栏目指标请根据企业所得税年度申报表填写（1）汇算企业填写196-291行（2）上报上级企业纳税的填写307-308行（3）核定征收企业填写292-306行（4）企业所得税缴纳方式代码不为“0”的企业填写309行报表填报说明——企业表八、利润分配情况（333-336行）根据利润分配表填写九、资产负债情况根据年度资产负债表填写十、现金流量情况上市公司必填;其他公司不填,在信息表B27行必须选”0”十一、其它指标根据实际情况填写报表填报说明——货物劳务表一、货物劳务代码点击0列空白处，弹出下拉菜单选取。如有多项货物劳务，请单击鼠标右键选择增加变长表数据行，增加一行。二、三、四项为发生增值税、消费税项目的企业填写五、为发生营业税项目的企业填写，如发生多项营业税行为，尤其是多个税率的情况，请分行填写六、资源税应交数与企业表有对应，请注意关联七、销售成本利润指标，本指标与企业表有关联，填写时务必注意。报表的审核与上报一、填写报表必须经过系统审核方能上报服务器，审核请点击报表上方审核边箭头，选择详细审核，审核级次选为合理性审核，审核通过后方能上报。注：必须通过合理性审核无误后方能上报。（1）审核当前表为本表内审核（2）审核所有表为本表审核加表间审核报表的审核与上报二、审核出来的错误在报表下方以列表形式列出，点击对应错误，对应错误单元格以红色或黄色标出。红色逻辑性审核、黄色合理性审核报表的审核与上报三、如果有特殊情况，数据填写正确，无法通过报表审核，请双击此条错误信息，会跳出审核详细信息对话框，在填报说明详细填写原因，点击确定，此条错误即可被系统忽略。报表的审核与上报四、本报表涉及指标较多，一次性如果无法填报完毕，但审核不通过又无法上报服务器，请点击保存边的向下箭头，选择保存到本地磁盘，把数据保存为文件，下次进入时选择装入本地数据，选择文件，恢复报表。报表的审核与上报五、选择审核所有报表后，弹出审核无误对话框，点击上报按钮上报报表，上报成功后在已填报报表期会显示报表填报记录。