2011注税试题2--税法2

第1页2011年注册税务师考试税法（Ⅱ）模拟试题（二）一、单项选择题1、A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损200万元，B企业净资产公允价值700万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。A.20B.40C.42D.1202、根据企业所得税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.股权转让收入D.接受捐赠收入3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的房屋租赁收入500万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A.12B.64C.52D.324、某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。A.一次性在税前扣除B.按梨树寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础6、2010年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。A.294.5B.310C.325.5第2页D.3307、河南华山贸易公司2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款30万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A.15B.25C.30D.798、高新技术优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占总收入的比例不得低于（）。A.40％B.50％C.60％D.70％9、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除10、2010年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元。己知该企业2008年亏损40万元，2009年盈利20万元。2010年度经审核的利润额180万元。假定无纳税调整事项，2010年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A.16.83B.18.83C.19D.28.311、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法12、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年第3页13、下列不属于企业销售商品的收入确认条件的是()。A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业14、2010年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年将一套住房租赁给居民居住，每月租金1500元，全年租金收入18000元；转让股票取得转让所得10万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.6.00B.6.75C.7.50D.8.2515、某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。A.500B.520C.550D.56016、吴某是2010年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（）元。A.835B.745C.625D.53017、公民陈某2010年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，3月份陈某应缴纳个税（）元。A.255B.195C.210D.34518、某外籍人员（非高管）2007年3月3日来华，一直到2010年6月底离华，其中2010年6月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2010年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（）元。A.3830.56B.2736.11C.3319.56D.3285.11第4页19、中国居民王女士2010年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2010年王女士在中国应缴纳个人所得税()元。A.4800B.5200C.8800D.980020、中国境内王某持有某股票的10万股限售股，登记开户证券机构为北京环海证券公司，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2007年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元。2010年底，王某持有的限售股全部解禁可上市流通。2011年1月18日，王某将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。该证券机构尚未对限售股解禁进行相应的技术升级和制度完备，按照政策规定，王某减持限售股，证券机构预扣预缴个税为（）万元。A.15B.17.96C.18.25D.20.421、2010年中国公民孙某转让境外上市公司的股票所得200000元（境外予以免税）；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。A.790B.40790C.41090D.4321022、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除23、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。A.先分、后扣、再税B.先扣、后税、再分C.先分、后税D.先税、后分24、下列关于合伙企业征收管理的说法，不正确的是（）。A.合伙企业以每个合伙人为纳税义务人B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则C.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是统一缴纳个人所得税第5页D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利25、依据土地增值税相关规定，工业企业办理纳税申报的期限是()。A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.自转让房地产合同签订之日起7日内26、在计算土地增值税时，对纳税人购入房地产再转让的，其扣除项目金额中包括（）。A.购入环节的契税B.转让环节的营业税C.购入时的价格D.重置成本价格27、某市房地产开发公司转让一幢自己开发的新写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地的地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9％计算。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A.316.53B.249.75C.300D.36028、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同D.科技公司签订的技术服务合同29、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由受托方提供原材料的加工合同，计税依据为合同记载的全部金额30、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费6万元。该企业应缴纳印花税()元。A.100B.130C.140D.180第6页31、税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的()支付代售手续费。A.1％B.3％C.5％D.10％32、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。A.房屋使用或交付之次月起B.房屋使用或交付之当月起C.建成之日的当月起D.建成之日的次月起33、某国有企业2010年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2010年应缴纳房产税()万元。A.71.1B.73.8C.78.3D.81.034、下列关于车船税的陈述，正确的是（）。A.新购置应予减免税的车辆所有人在购买机动车交通事故责任强制保险时已缴纳车船税的，税务机关不再退还纳税人多缴的税款B.按照车船的种类，车船税采用了辆、净吨位两种计税单位C.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月D.保险机构在代收代缴车船税时，查验纳税人以前年度的完税情况不是其义务35、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是（）。A.车辆自重尾数在0.5吨以下者免算B.从事运输业务的船舶所挂的拖船，均按船舶税额的70％计征C.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税D.对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车辆自身状况并参照同类车辆核定计税依据36、关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。A.土地使用权出售，以市场价格作为计税依据B.企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税C.承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率D.以划拨方式取得土地使用权，税务机关核定的价格为计税依据37、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3％)第7页A.45B.45.06C.69D.69.0638、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使